Ухвала суду № 62356379, 19.10.2016, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/36325/16-к

Провадження № 1-кс/761/22221/2016

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 жовтня 2016 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

Слідчого судді: Юзькової О.Л.,

при секретарі: Голопич Н.Р.

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС старшого лейтенанта податкової міліції Польщі О.С. про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС старший лейтенант податкової міліції Польща О.С. звернувся до суду з клопотанням погодженим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України С.В.Лесько, згідно якого просить надати тимчасовий доступ, з можливістю вилучення документів, які перебувають у володінні ПАТ «Дельта Банк» (МФО 380236), що необхідно для проведення досудового слідства в рамках кримінального провадження №32016100110000159 від 04.07.2016 за ознаками кримінальних правопорушень за ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивовано наступним. Слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС розслідується кримінальне провадження №32016100110000159 від 04.07.2016 відносно ОСОБА_3 та ОСОБА_4 внаслідок документального оформлення із ПрАТ «СК «ФОРТЕ» (код ЄРДПОУ 34615026) нікчемних (фіктивних) операцій щодо отримання послуг зі страхування майна протягом 2016 року умисно ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму

14,9 млн. грн., за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Дієса» у першому кварталі 2016 року перераховують в адресу ПрАТ «СК «ФОРТЕ» грошові кошти в розмірі 83 млн. грн. як оплата послуг зі страхування майна, які мали фіктивний безтоварний характер. Вартість даних послуг включена ТОВ «Дієса» до складу витрат при розрахунку фінансового результату до оподаткування за перший квартал 2016 року. Тобто, за умови, що взаємовідносини ТОВ «Дієса» з постачальником послуг зі страхування майна ПрАТ «СК «ФОРТЕ» у першому кварталі 2016 року у вигляді перерахування страхових внесків по страхуванню майна в розмірі 83 млн. грн. мали фіктивний та безтоварний характер та за умови, що вартість отриманих послуг по вказаним операціям включена ТОВ «Дієса» до складу витрат при розрахунку фінансового результату до оподаткування за перший квартал 2016 року. Так, в ході досудового розслідування встановлено заниження ТОВ «Дієса» фінансового результату до оподаткування за перший квартал 2016 року в розмірі 83 млн. грн. Отже, в результаті фінансово-господарських взаємовідносин у першому кварталі ТОВ «Дієса» та ПрАТ «СК «ФОРТЕ», службовими особами ТОВ «Дієса» порушено п.п. 134.1.1 п 134.1 ст. 134, п. 135.1 ст. 1335, п. 136.1, п. 137.1 ст. 137 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, що призвело до заниження податку на прибуток підприємства на загальну суму 14,9 млн. грн. Відповідно до Постанови Національного Банку України 12.11.2003 №492, якою затверджено «Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах», документи щодо стану поточного рахунку № НОМЕР_1- українська гривня, відкриті ПрАТ «СК «ФОРТЕ» у ПАТ «Дельта Банк» (МФО 380236), зберігаються у банківській установі. Речі та документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, тобто фактичними даними, які будуть встановлювати наявність чи відсутність фактів господарських взаємовідносин ПрАТ «СК «ФОРТЕ» з контрагентами, а також перерахування грошових коштів за поставлені товари (надані послуги), обставин, що мають значення для кримінального провадження та тих обставин, які підлягають доказуванню, в тому числі шляхом проведення експертних досліджень, податкових та інших перевірок.

В судовому засіданні слідчий підтримав заявлене клопотання та зазначив, що оскільки речі і документи визначені в клопотанні є банківською таємницею, необхідну для досудового слідства інформацію можливо отримати лише на підставі ухвали слідчого судді.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

Вивчивши матеріали клопотання, вважаю, що воно підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

В свою чергу положеннями ч. 4 даної статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Кримінальне провадження №32016100110000159 від 04.07.2016 за ознаками кримінальних правопорушень за ч. 3 ст. 212 КК України, у зв'язку із чим виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ «Дельта Банк» (МФО 380236), за адресою: вул. Щорса, 36 Б, м. Київ.

Зважаючи на те, що в інший спосіб одержати відомості, в межах досудового розслідування неможливо, так само як отримати доступ до речей та документів, які містять відомості про клієнта банку, беручи до уваги, що документи зазначені в клопотанні є важливими для встановлення обставин у кримінальному провадженні та використанні їх в якості доказів, клопотання підлягає задоволенню.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Вважаю, що слідчий не навів підстави, в розумінні положень КПК України, достатні для надання можливості вилучення оригіналів документів зазначених у клопотанні.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110,163-165,309 та 395 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників ДФС Польщі Олександру Сергійовичу, групі слідчих в кримінальному провадженні або за дорученням оперативним співробітникам, тимчасовий доступ до речей і документів,ПрАТ «СК «ФОРТЕ» (код ЄРДПОУ 34615026), які перебувають у володінні в ПАТ «Дельта Банк» (МФО 380236), за адресою: вул. Щорса, 36 Б, м. Київ, а саме:

●виписок про рух грошових коштів по рахунках № НОМЕР_1 - українська гривня, за 2016 рік, на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ.

●документів, наданих службовими особами підприємства для відкриття вищевказаних рахунків рахунку, їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб;

●карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки;

●листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам підприємства; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;

●заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок;

●договорів, укладених на користь чи за дорученням підприємства у вказаний період, в тому числі договорів укладених з іншими суб'єктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів;

●договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку;

●банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки; договору на встановлення системи "Банк-Клієнт"; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення;

●документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;

●вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; кредитну та депозитну справи.

Строк дії ухвали встановити в 1 (один) місяць з дня її проголошення.

Роз'яснити посадовим особам ПАТ «Дельта Банк», що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч. 2,3 ст. 165 КПК України зобов'язаний пред'явити службовим особам ПАТ «Дельта Банк», її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: