Ухвала суду № 62350843, 27.10.2016, Хаджибейський районний суд міста Одеси (до 25.04.2025 - Малиновський районний суд м. Одеси)

Справа № 521/17873/16-к

Номер провадження:1-кс/521/3510/16

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27 жовтня 2016 року м. Одеса

Слідчий суддя Малиновського районного суду м. Одеси Гарський О.В., при секретарі Руднік С.В., за участю слідчого Кондратюк Л.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Одесі клопотання слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області Кондратюк Л.В., погодженого прокурором відділу прокуратури Одеської області за кримінальним провадженням № 32016160020000001 від 01.09.2016 року за ознаками злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів які перебувають у володінні ПАТ "БАНК ВОСТОК" (МФО 307123) за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Курсантська, 24, -

В С Т А Н О В И В:

З клопотання вбачається, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32016160020000001 від 01.09.2016 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ "Лісса - С" за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ "Лісса - С" (ЄДРПОУ 39066857) в період червень 2016 року при здійсненні фінансово - господарських операцій з підприємством з ознаками фіктивності ТОВ "Алконост - 2000" шляхом завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

ТОВ "Алконост - 2000" відсутнє за податковою адресою, місцезнаходження посадових осіб підприємства не встановлено. Згідно проведеного аналізу баз даних неможливо встановити транспортні засоби якими здійснювалося перевезення ТМЦ, недостатня кількість персоналу для здійснення заявлених фінансово - господарських операцій, враховуючи відсутність первинних документів щодо фінансово - господарської діяльності підприємства неможливо встановити складські приміщення на яких повинні були зберігатися товари, умови договорів в рамках яких повинні були відбуватися поставки ТМЦ, неможливо встановити рух коштів за придбані та реалізовані товари (послуги) та взагалі факт здійснення розрахунків між ТОВ "Лісса - С" та ТОВ "Алконост - 2000".

Згідно висновку експертного дослідження від 18.08.2016 року № 23, в період 01.06.2016 року по 30.0672016 року ТОВ "Лісса - С" мало правові фінансово - господарські взаємовідносини з контрагентами постачальниками товарів ТОВ "Алконост - 2000", обсяг придбання по яким склав 31 513 567,20 грн., в ході чого безпідставно віднесено до складу податкового кредиту та ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму 5 289 253, 30 грн.

З метою встановлення обставин вчинення злочину, повноти проведених розрахунків, встановлення погодинного перерахунку коштів, у органу досудового розслідування виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів, які становлять банківську таємницю, клієнта банку ТОВ "Алконост - 2000", шляхом їх вилучення.

Слідчий просив клопотання задовольнити, та надати тимчасовий доступ до охоронюваної законом таємниці відомостей з банку ПАТ "БАНК ВОСТОК". Окрім того, слідчий вважав, що є всі законі підстави для розгляду клопотання без явки особи, яка є власником вказаної інформації /документів/, оскільки виклик у судове засідання службових осіб ПАТ "БАНК ВОСТОК" призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які запланово провести з метою збирання доказів, у зв'язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Вивчивши клопотання та приложені до нього документи, вислухавши думку слідчого, слідчий суддя вважає, що клопотання не підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у надані стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Під час розгляду клопотання слідчим не доведено, що дійсно мало місце вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Слідчим не надано слідчому судді достатніх доказів того, що службові особи ТОВ "Лісса - С" вчинили будь-які дії спрямовані на здійснення фінансово - господарських операцій з підприємством з ознаками фіктивності, шляхом завищення податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Так слідчим у клопотання перераховуються певні абстрактні обставини, які були встановлені під час досудового розслідування, які стосуються підприємницької діяльності ТОВ "Алконост - 2000". Фактично органом досудового розслідування в рамках кримінального провадження у відношенні ТОВ "Лісса - С", здійснюється розслідування у відношенні іншого підприємства - ТОВ "Алконост - 2000".

Окрім того, відповідно до клопотання дії, які на думку органу досудового розслідування є злочинними, службовими особами ТОВ "Лісса - С" вчинені в період червень 2016 року. Однак слідчий просить надати відомості щодо руху коштів на банківських рахунках, банківські документи, договори, відомості щодо реєстрації підприємства, документи кредитної та депозитної справи іншого підприємства /ТОВ "Алконост - 2000"/ за період з 01.01.2014 року по теперішній час.

Мотивів з яких слідчий вважає за необхідне вилучити інформацію щодо іншого підприємства та не тільки за період який розслідується в клопотанні не зазначено.

Викликає сумніви також об'єкти вилучення, а саме банківська та бухгалтерська документації підприємства, оскільки слідчим не наведено підстав для вилучення вказаних документів які стосуються фактично підприємницької діяльності вказаної організації та є їх комерційною таємницею. Тобто слідчим не доведено яке доказове значення для досудового розслідування вказаного кримінального провадження у відношенні службових осіб ТОВ "Лісса - С", мають документи ТОВ "Алконост - 2000".

При вивчені матеріалів клопотання, слідчим суддею також встановлено, що у вказаному кримінальному провадженні не допитана жодна особа /службові особи вказаного підприємства, особи відповідальні за ведення бухгалтерського обліку/. На думку слідчого судді, обставини кримінального правопорушення, якщо воно дійсно вчинено, органом досудового розслідування не встановлюються, а за допомогою тимчасового доступу до речей і документів /відомостей які становлять охоронювану законом таємницю/ намагаються забезпечити видимість розслідування.

Слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого не мотивоване, та суперечить п. п. 2, 5, 6 ч. 2 ст. 160 КПК України, оскільки слідчим не зазначено підстав для проведення тимчасового доступу у вказаному банку та вилучення документів пов'язаних з ТОВ "Алконост - 2000", не мотивоване значення вказаних вище документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних документах, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Керуючись ст. 132, 159, 163, 164 КПК України, Слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області Кондратюк Л.В., погодженого з прокурором відділу прокуратури Одеської області за кримінальним провадженням № 32016160020000001 від 01.09.2016 року за ознаками злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів які перебувають у володінні ПАТ "БАНК ВОСТОК" (МФО 307123) за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Курсантська, 24 - відмовити.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: (підпис)