Ухвала суду № 62348822, 26.10.2016, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/16053/16-к

Провадження № 1-кс/234/5197/16

У Х В А Л А

26 жовтня 2016 року м. Краматорськ

Слідчий суддя Краматорського міського суду Донецької області Бакуменко А.В, при секретарі - Кісточка І.В., за участю слідчого в особливо важливих справах першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Донецької області юрист 2 класу Білоусов А.Ю

розглянувши клопотання слідчого в особливо важливих справах першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Донецької області юрист 2 класу Білоусов А.Ю, погодженого з прокурором відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури Діброва С. про надання дозволу про призначення позапланової документальної перевірки, -

В С Т А Н О В И В:

До Краматорського міського суду Донецької області надійшло клопотання слідчого в особливо важливих справах першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Донецької області юрист 2 класу Білоусов А.Ю, погодженого з прокурором відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури Діброва С. про надання дозволу про призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «Стрімвер» (код ЄДРПОУ 39877342), ТОВ «Астікс» (код ЄДРПОУ 40211089), ТОВ «Крайслін» (код ЄДРПОУ 40166582), з питань дотримання вимог податкового, валютного (бюджетного) та іншого законодавства і правильності визначення об'єкту оподаткування, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів за період з 01.01.2015 по теперішній час .

З наданого клопотання вбачається, що слідчим управлінням прокуратури Донецької області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42016050000000233 від 31.03.2016 за ч. 2 ст. 364-1, ч. 2 ст. 205 КК України.

Встановлено, що на території м. Маріуполя Донецької області та м. Харкова Харківської області була створена та у період 2015-2016 років діяла злочинна група осіб - «конвертаційний центр», метою якої було здійснення злочинної діяльності, спрямованої на створення фіктивних підприємств, прикриття власної незаконної діяльності, здійснення дій з прикриття діяльності з незаконного формування суб'єктами господарської діяльності реального сектору економіки податкового кредиту з податку на додану вартість тощо. До складу вказаної злочинної групи входили: громадянин України ОСОБА_3, який керував роботою гілки «конвертаційного центру» в м. Маріуполі та був його організатором, тобто особою, яка організувала вчинення злочину та керувала його вчиненням; громадянин України ОСОБА_4, який, діючи в змові з ОСОБА_3 та виконуючи роль його пособника, керував роботою гілки «конвертаційного центру» в м. Харкові; громадянка України ОСОБА_5 та інші невстановлені на даний час особи.

Також встановлено, що протягом 2015 року, з метою забезпечення діяльності вказаного «конвертаційного центру», ОСОБА_3 та іншими невстановленими на даний час особами зареєстровано низку суб'єктів підприємницької діяльності з ознаками «фіктивності», які у своїй фінансово-господарській діяльності проводили транзитні операції, а саме: ТОВ «ПСВ-Енергопроммонтаж» (код ЄДРПОУ 38141595); ТОВ «Ніка Ейр» (код ЄДРПОУ 39600370); ТОВ «Моноліт констракшн» (ЄДРПОУ 39205335); ТОВ «Глобал Сістемз» (ЄДРПОУ 34814775); ТОВ «Фуджи-торг» (ЄДРПОУ 40096018);ТОВ «Парт-Маркет» (ЄДРПОУ 40153620); ТОВ «НПО Променерго» (ЄДРПОУ 37682116); ТОВ «Компанія Крат» (ЄДРПОУ 40153809); ТОВ «Будівельна компанія «Акрон Інвест» (ЄДРПОУ 39217937); ТОВ «Індастріал Ком» (ЄДРПОУ 39991793); ТОВ «Кармез груп» (ЄДРПОУ 39932895); ТОВ «Міськбуд-комплект» (ЄДРПОУ 32930034); ТОВ «Індіго ЛТД» (ЄДРПОУ 34014770); ПП «Електрохауз» (код ЄДРПОУ 36624760); ТОВ «Арнс-АТ» (код ЄДРПОУ 38771238); ТОВ «Ред Алерт» (ЄДРПОУ 40035164); ТОВ «Техкомв» (код ЄДРПОУ 32448145); ТОВ «Авто-комфорт» (код ЄДРПОУ 39515516); ТОВ «Меркурій-Авто групп» (код ЄДРПОУ 37294648); ТОВ «Азовекогруп» (код ЄДРПОУ 36637130); ТОВ «Індіго-Л» (код ЄДРПОУ 38676894); ТОВ «Інтербілд комьюніті» (код ЄДРПОУ 39932429); ТОВ «Орхідея 2004» (код ЄДРПОУ 32865938); ТОВ «КантрікГруп» (код ЄДРПОУ 39611974); ТОВ «Індастріал ком» (код ЄДРПОУ 39991793); ТОВ «Главспецремстрой» (код ЄДРПОУ 39022173); ТОВ «Оптграндторг» (код ЄДРПОУ 39701795); ТОВ «Комінтерн» (код ЄДРПОУ 20366128); ТОВ «ПНУ Азовпусконаладка» (код ЄДРПОУ 32787567);ТОВ «Карго Транс Груп» (код ЄДРПОУ 24646907); ПП «Інвест-плюс Мар» (код ЄДРПОУ 36261124); ТОВ «Стрімвер» (код ЄДРПОУ 39877342); ТОВ «Астікс» (код ЄДРПОУ 40211089); ТОВ «Крайслін» (код ЄДРПОУ 40166582); ТОВ «Нарцис» (код ЄДРПОУ 24255383); ТОВ «Аспект-Агро» (код ЄДРПОУ 40649970), ТОВ «Компанія Макстрой» (ЄДРПОУ 38799426), а також ПП «Проекторгбуд» (ЄДРПОУ 13527358). Всі перелічені комерційні підприємства були створені та зареєстровані з метою забезпечення діяльності механізму «конвертації» обігових грошових коштів підприємств в готівковий еквівалент та незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

В подальшому, відповідно до мети діяльності вказаного «конвертаційного центру» та на виконання плану спільних злочинних дій всіх його учасників, безготівкові грошові кошти, з метою виведення їх у готівку, спрямовувалися на банківські рахунки підприємств так званих «податкових ям», а саме: СТОВ «Агровуд» (ЄДРПОУ 38038512); ТОВ «Гаскан» (ЄДРПОУ 39404565); ТОВ «Юніка-сервіс» (ЄДРПОУ 39017226); ТОВ «АМГ Трейдінг Груп» (ЄДРПОУ 39927183); ТОВ «Прогресс-Трейд» (код ЄДРПОУ 39865651); ТОВ «Трейдінг-С» (код ЄДРПОУ 39865578); ТОВ «Трейд Комьюніті» (ЄДРПОУ 40452072). Далі, відповідно до плану спільних злочинних дій учасників «конвертаційного центру», грошові кошти виводилися у готівку, шляхом їх зняття з розрахункових рахунків вказаних підприємств в банківських установах м. Харкова.

При цьому, вказані грошові кошти передавалися ОСОБА_3, з вирахуванням відсотку за надання послуг з виведення грошових коштів у готівку, представникам підприємств «вигодонабувачів» в м. Маріуполі, а саме: ТОВ «Енергогрупа-2012» (ЄДРПОУ 38211473); ПП «Г.І.С.» (ЄДРПОУ 22002821); ТОВ «Азовспецмонтаж» (ЄДРПОУ 31825737); ТОВ «Фірма «Річна» (ЄДРПОУ 32536126); ПП «Лік-Буд» (ЄДРПОУ 35561181); ТОВ «СК-Даріна» (ЄДРПОУ 36442854); ТОВ «Північне» (ЄДРПОУ 32541272); ПП «Вибір» (ЄДРПОУ 22002643); ПП «А.Л.Н.» (ЄДРПОУ 36842296); ТОВ «Техкомв» (ЄДРПОУ 32448145); ТОВ «ТМС» (ЄДРПОУ 37989646); ТОВ «БМК «Акцепт-Буд» (ЄДРПОУ 38349399).

Відповідно до дослідження фінансово-господарських операцій зазначених вище підприємств, проведеного фахівцем бухгалтером ОСОБА_8, встановлено, що вказані підприємства мають ознаки фіктивності і проводять діяльність з ознаками «фіктивного підприємництва».

В зв?язку з чим виникла необхідність проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «Стрімвер» (код ЄДРПОУ 39877342), ТОВ «Астікс» (код ЄДРПОУ 40211089), ТОВ «Крайслін» (код ЄДРПОУ 40166582), які перебувають на обліку в ДПІ у Дніпровському районі ГУДФС у м. Києві, оскільки іншим чином встановити порушення податкового законодавства та суми нанесених збитків державі службовими особами підприємств або відсутність порушень чинного законодавства та суми збитків, не можливо.

Відповідно до пп. 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

В судовому засіданні слідчий підтримав заявлене клопотання та просив його задовольнити .

Судом встановлено, що слідчим управлінням прокуратури Донецької області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42016050000000233 від 31.03.2016 за ч. 2 ст. 364-1, ч. 2 ст. 205 КК України.

Відповідно до дослідження фінансово-господарських операцій зазначених вище підприємств, проведеного фахівцем бухгалтером ОСОБА_8, встановлено, що вказані підприємства мають ознаки фіктивності і проводять діяльність з ознаками «фіктивного підприємництва». При цьому, деякі з них фактично здійснюють свою діяльність, але не звітують до податкових інспекцій. Невстановлені особи використовують низку підконтрольних підприємств з ознаками фіктивності для проведення протиправних фінансових операцій за завідомо підробленими бухгалтерськими документами з фіктивного постачання товарів та послуг на користь підприємств реального сектору економіки, переведення обігових безготівкових коштів у готівку, незаконного формування додаткового кредиту з ПДВ та легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом в особливо великих розмірах. Згідно даних податкової звітності з декларацій з ПДВ (додатків 5) та їх аналізу по вищевказаним підприємствам, загальний обсяг коштів, які перераховувалися за банківськими рахунками з боку підприємств реального сектору економіки за період з грудня 2015 року по теперішній час складає близько 207 193 815 грн., що свідчить про нанесення шкоди державним інтересам у вигляді ненадходжень до державного бюджету грошових коштів в сумі понад 40 млн. грн.

Документальна позапланова перевірка ТОВ «Стрімвер» (код ЄДРПОУ 39877342), ТОВ «Астікс» (код ЄДРПОУ 40211089), ТОВ «Крайслін» (код ЄДРПОУ 40166582), які перебувають на обліку в ДПІ у Дніпровському районі ГУДФС у м. Києві є необхідною, оскільки іншим чином встановити порушення податкового законодавства та суми нанесених збитків державі службовими особами підприємств або відсутність порушень чинного законодавства та суми збитків, не можливо.

Керуючись положеннями ст. 39 КПК України, п.п. 2.11 «Порядку взаємодії органів державної контрольно-ревізійної служби, органів прокуратури, внутрішніх справ, Служби безпеки України», затвердженого спільним наказом № 346/1025/685/53 від 19.0.2006, Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», «Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами», затвердженого постановою Кабінету Міністрів України № 550 від 20.04.2006, суд, -

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого в особливо важливих справах першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Донецької області юрист 2 класу Білоусов А.Ю, погодженого з прокурором відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури Діброва С. про надання дозволу про призначення позапланової документальної перевірки - задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку ТОВ «Стрімвер» (код ЄДРПОУ 39877342), ТОВ «Астікс» (код ЄДРПОУ 40211089), ТОВ «Крайслін» (код ЄДРПОУ 40166582) з питань дотримання вимог податкового, валютного (бюджетного) та іншого законодавства і правильності визначення об'єкту оподаткування, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів за період з 01.01.2015 по теперішній час.

Організацію виконання ухвали та проведення перевірки покласти на співробітників ДПІ у Дніпровському районі ГУДФС у м. Києві.

Контроль за виконанням ухвали покласти на ГУДФС у Київській області.

Результати перевірки направити до першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Донецької області (84333, Донецька область, м. Краматорськ, вул. Рум'янцева, 4а) у термін, передбачений законодавством України.

Слідчий суддя А.В. Бакуменко