Ухвала суду № 62304728, 26.10.2016, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/16060/16-к

Провадження № 1-кс/234/5202/16

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 жовтня 2016 року Краматорський міський суд Донецької області у складі:

слідчого судді - Лутай А.М.,

при секретарі - Пагуліч Д.Г.

за участю - слідчого Білоусова А.Ю.

розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого в особливо важливих справах першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Донецької області юриста 2 класу Білоусова А.Ю. про призначення позапланової документальної перевірки по кримінальному провадженню, внесеному в ЄРДР за №42016050000000233 від 31.03.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.364-1, ч.2 ст.205 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

25 жовтня 2016 року слідчий в особливо важливих справах першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Донецької області юрист 2 класу Білоусов А.Ю. звернувся до суду з клопотанням, в якому просить призначити позапланову документальну перевірку ТОВ «Главспецремстрой» (код ЄДРПОУ 39022173) з питань дотримання вимог податкового, валютного (бюджетного) та іншого законодавства і правильності визначення об'єкту оподаткування, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів за період з 01.01.2015 по теперішній час, проведення якої доручити співробітникам Бердянської ОДПІ ГУДФС у Запорізькій області.

Своє клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням прокуратури Донецької області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42016050000000233 від 31.03.2016 за ч. 2 ст. 364-1, ч. 2 ст. 205 КК України.

Встановлено, що на території м. Маріуполя Донецької області та м. Харкова Харківської області була створена та у період 2015-2016 років діяла злочинна група осіб - «конвертаційний центр», метою якої було здійснення злочинної діяльності, спрямованої на створення фіктивних підприємств, прикриття власної незаконної діяльності, здійснення дій з прикриття діяльності з незаконного формування суб'єктами господарської діяльності реального сектору економіки податкового кредиту з податку на додану вартість тощо. До складу вказаної злочинної групи входили: громадянин України ОСОБА_3, який керував роботою гілки «конвертаційного центру» в м. Маріуполі та був його організатором, тобто особою, яка організувала вчинення злочину та керувала його вчиненням; громадянин України ОСОБА_4, який, діючи в змові з ОСОБА_3 та виконуючи роль його пособника, керував роботою гілки «конвертаційного центру» в м. Харкові; громадянка України ОСОБА_5 та інші невстановлені на даний час особи.

Також встановлено, що протягом 2015 року, з метою забезпечення діяльності вказаного «конвертаційного центру», ОСОБА_3 та іншими невстановленими на даний час особами зареєстровано низку суб'єктів підприємницької діяльності з ознаками «фіктивності», які у своїй фінансово-господарській діяльності проводили транзитні операції, а саме: ТОВ «ПСВ-Енергопроммонтаж» (код ЄДРПОУ 38141595); ТОВ «Ніка Ейр» (код ЄДРПОУ 39600370); ТОВ «Моноліт констракшн» (ЄДРПОУ 39205335); ТОВ «Глобал Сістемз» (ЄДРПОУ 34814775); ТОВ «Фуджи-торг» (ЄДРПОУ 40096018); ТОВ «Парт-Маркет» (ЄДРПОУ 40153620); ТОВ «НПО Променерго» (ЄДРПОУ 37682116); ТОВ «Компанія Крат» (ЄДРПОУ 40153809); ТОВ «Будівельна компанія «Акрон Інвест» (ЄДРПОУ 39217937); ТОВ «Індастріал Ком» (ЄДРПОУ 39991793); ТОВ «Кармез груп» (ЄДРПОУ 39932895); ТОВ «Міськбуд-комплект» (ЄДРПОУ 32930034); ТОВ «Індіго ЛТД» (ЄДРПОУ 34014770); ПП «Електрохауз» (код ЄДРПОУ 36624760); ТОВ «Арнс-АТ» (код ЄДРПОУ 38771238); ТОВ «Ред Алерт» (ЄДРПОУ 40035164); ТОВ «Техкомв» (код ЄДРПОУ 32448145); ТОВ «Авто-комфорт» (код ЄДРПОУ 39515516); ТОВ «Меркурій-Авто групп» (код ЄДРПОУ 37294648); ТОВ «Азовекогруп» (код ЄДРПОУ 36637130); ТОВ «Індіго-Л» (код ЄДРПОУ 38676894); ТОВ «Інтербілд комьюніті» (код ЄДРПОУ 39932429); ТОВ «Орхідея 2004» (код ЄДРПОУ 32865938); ТОВ «КантрікГруп» (код ЄДРПОУ 39611974); ТОВ «Індастріал ком» (код ЄДРПОУ 39991793); ТОВ «Главспецремстрой» (код ЄДРПОУ 39022173); ТОВ «Оптграндторг» (код ЄДРПОУ 39701795); ТОВ «Комінтерн» (код ЄДРПОУ 20366128); ТОВ «ПНУ Азовпусконаладка» (код ЄДРПОУ 32787567); ТОВ «Карго Транс Груп» (код ЄДРПОУ 24646907); ПП «Інвест-плюс Мар» (код ЄДРПОУ 36261124); ТОВ «Стрімвер» (код ЄДРПОУ 39877342); ТОВ «Астікс» (код ЄДРПОУ 40211089); ТОВ «Крайслін» (код ЄДРПОУ 40166582); ТОВ «Нарцис» (код ЄДРПОУ 24255383); ТОВ «Аспект-Агро» (код ЄДРПОУ 40649970), ТОВ «Компанія Макстрой» (ЄДРПОУ 38799426), а також ПП «Проекторгбуд» (ЄДРПОУ 13527358). Всі перелічені комерційні підприємства були створені та зареєстровані з метою забезпечення діяльності механізму «конвертації» обігових грошових коштів підприємств в готівковий еквівалент та незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

В подальшому, відповідно до мети діяльності вказаного «конвертаційного центру» та на виконання плану спільних злочинних дій всіх його учасників, безготівкові грошові кошти, з метою виведення їх у готівку, спрямовувалися на банківські рахунки підприємств так званих «податкових ям», а саме: СТОВ «Агровуд» (ЄДРПОУ 38038512); ТОВ «Гаскан» (ЄДРПОУ 39404565); ТОВ «Юніка-сервіс» (ЄДРПОУ 39017226); ТОВ «АМГ Трейдінг Груп» (ЄДРПОУ 39927183); ТОВ «Прогресс-Трейд» (код ЄДРПОУ 39865651); ТОВ «Трейдінг-С» (код ЄДРПОУ 39865578); ТОВ «Трейд Комьюніті» (ЄДРПОУ 40452072). Далі, відповідно до плану спільних злочинних дій учасників «конвертаційного центру», грошові кошти виводилися у готівку, шляхом їх зняття з розрахункових рахунків вказаних підприємств в банківських установах м. Харкова.

При цьому, вказані грошові кошти передавалися ОСОБА_3, з вирахуванням відсотку за надання послуг з виведення грошових коштів у готівку, представникам підприємств «вигодонабувачів» в м. Маріуполі, а саме: ТОВ «Енергогрупа-2012» (ЄДРПОУ 38211473); ПП «Г.І.С.» (ЄДРПОУ 22002821); ТОВ «Азовспецмонтаж» (ЄДРПОУ 31825737); ТОВ «Фірма «Річна» (ЄДРПОУ 32536126); ПП «Лік-Буд» (ЄДРПОУ 35561181); ТОВ «СК-Даріна» (ЄДРПОУ 36442854); ТОВ «Північне» (ЄДРПОУ 32541272); ПП «Вибір» (ЄДРПОУ 22002643); ПП «А.Л.Н.» (ЄДРПОУ 36842296); ТОВ «Техкомв» (ЄДРПОУ 32448145); ТОВ «ТМС» (ЄДРПОУ 37989646); ТОВ «БМК «Акцепт-Буд» (ЄДРПОУ 38349399).

Відповідно до дослідження фінансово-господарських операцій зазначених вище підприємств, проведеного фахівцем бухгалтером ОСОБА_8, встановлено, що вказані підприємства мають ознаки фіктивності і проводять діяльність з ознаками «фіктивного підприємництва». При цьому, деякі з них фактично здійснюють свою діяльність, але не звітують до податкових інспекцій. Невстановлені особи використовують низку підконтрольних підприємств з ознаками фіктивності для проведення протиправних фінансових операцій за завідомо підробленими бухгалтерськими документами з фіктивного постачання товарів та послуг на користь підприємств реального сектору економіки, переведення обігових безготівкових коштів у готівку, незаконного формування додаткового кредиту з ПДВ та легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом в особливо великих розмірах. Згідно даних податкової звітності з декларацій з ПДВ (додатків 5) та їх аналізу по вищевказаним підприємствам, загальний обсяг коштів, які перераховувалися за банківськими рахунками з боку підприємств реального сектору економіки за період з грудня 2015 року по теперішній час складає близько 207 193 815 грн., що свідчить про нанесення шкоди державним інтересам у вигляді ненадходжень до державного бюджету грошових коштів в сумі понад 40 млн. грн.

Слідчий зазначає, що документальна позапланова перевірка ТОВ «Главспецремстрой» (код ЄДРПОУ 39022173), яке перебуває на обліку в Бердянській ОДПІ ГУДФС у Запорізькій області є необхідною, оскільки іншим чином встановити порушення податкового законодавства та суми нанесених збитків державі службовими особами підприємств або відсутність порушень чинного законодавства та суми збитків, не можливо.

Слідчий в судовому засіданні підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно з п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до п.75.1.2. ст.75 Податкового кодексу України документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків. Документальна позапланова перевірка не передбачається у плані роботи контролюючого органу і проводиться за наявності хоча б однієї з обставин, визначених цим Кодексом. Документальною невиїзною перевіркою вважається перевірка, яка проводиться в приміщенні контролюючого органу.

За правилами п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Проведення такої перевірки слід доручити фахівцям Бердянської ОДПІ ГУДФС у Запорізькій області.

Керуючись вимогами ст.ст.75 п.75.1, 78 п.78.1.11 Податкового кодексу України, суд, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого в особливо важливих справах першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Донецької області юриста 2 класу Білоусова А.Ю. про призначення позапланової документальної перевірки по кримінальному провадженню, внесеному в ЄРДР за №42016050000000233 від 31.03.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.364-1, ч.2 ст.205 КК України - задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку ТОВ «Главспецремстрой» (код ЄДРПОУ 39022173) з питань дотримання вимог податкового, валютного (бюджетного) та іншого законодавства і правильності визначення об'єкту оподаткування, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів за період з 01.01.2015 року по теперішній час.

Організацію виконання ухвали та проведення перевірки покласти на співробітників Бердянської ОДПІ ГУДФС у Запорізькій області у період та строки встановлені Податковим кодексом України.

Контроль за виконанням ухвали покласти на ГУДФС у Запорізькій області.

Результати перевірки направити до першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Донецької області (84333, Донецька область, м. Краматорськ, вул. Рум'янцева, 4а) у термін, передбачений законодавством України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.М.Лутай