Ухвала суду № 62254159, 21.09.2016, Дніпровський районний суд міста Києва

Справа № 755/9361/16-к

1-кс/755/3957/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

и. Київ "21" вересня 2016 р.

Слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва Федосєєв С.В. при секретарі Чернюшок М.І. за участю слідчого ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС в м. Києві Перепелиці А.С., розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до документів,

в с т а н о в и в:

Слідчий звернувся до суду в межах кримінального провадження № 32016100040000020 від 19.05.2016 року із клопотання про надання дозволу на отримання інформації, яка знаходиться в ТОВ «ТК «МЕРЕЖЕВИЙ СТАНДАРТ».

Клопотання мотивоване тим, що службові особи ТОВ «МАСТЕРБУД» (код за ЄДРПОУ 32155089) в порушення вимог податкового законодавства України, при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ЛАЙК ТРЕСТ» (код за ЄДРПОУ 38389211) за період квітень 2013 року - січень 2014 року, ухилилися від сплати податку на додану вартість у особливо великих розмірах на загальну суму 6 818 973,93 грн., що підтверджується аналітичним дослідженням від «Про проведення дослідження дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на додану вартість ТОВ «МАСТЕРБУД» (код за ЄДРПОУ 32155089) при взаємовідносинах з ТОВ «ЛАЙК ТРЕСТ» (код за ЄДРПОУ 38389211) за період квітень 2013 - січень 2014 року».

В ході проведеного аналізу фінансово-господарських показників ТОВ «МАСТЕРБУД», встановлено, що останнім, впродовж квітня 2013 - січня 2014рр. сформовано податковий кредит з ПДВ за участю ТОВ «ЛАЙК ТРЕСТ» (код за ЄДРПОУ 38389211), яке має ознаки «фіктивності» в сумі 6 818 973,93 грн.

Так встановлено, що ТОВ «ЛАЙК ТРЕСТ» (код за ЄДРПОУ 38389211) взято на податковий облік ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві. Згідно наявних даних інформаційних систем ДФС України, засновником та керівником ТОВ «ЛАЙК ТРЕСТ» в період проведення взаємовідносин з ТОВ «МАСТЕРБУД» був гр. ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1), який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1.

Крім того, згідно ухвали Солом'янського районного суду м. Києва від 22.03.2016, встановлено, що ТОВ «ЛАЙК ТРЕСТ», зокрема, «…здійснювало діяльність з метою штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість іншим підприємствам для ухилення від сплати податків до Державного бюджету України».

Також, згідно до матеріалів досудового розслідування встановлено, що на ТОВ «ЛАЙК ТРЕСТ» відсутні будь-які інструменти, обладнання, техніка, устаткування, прилади відповідно до технологічних вимог виконання робіт за для забезпечення контролю якості виконання робіт пов'язаних з проведенням будівництва.

Таким чином, посадові особи ТОВ «МАСТЕРБУД», внаслідок проведення взаємовідносин з ТОВ «ЛАЙК ТРЕСТ», безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ та завдали можливих втрат Державному бюджету України у вигляді несплаченого податку на додану вартість в сумі 6 818 973,93 грн.

Окрім цього, проведеним оглядом податкової звітності ТОВ «МАСТЕРБУД» за період з січня 2013 по квітень 2016 встановлено, що підприємство сформувало податковий кредит з ПДВ з рядом підприємств, що мають знаки фіктивності, а саме: ТОВ «АРАГОН - 12» (код за ЄДРПОУ 39542644), ТОВ «УКРБІЛД ЛТД» (код за ЄДРПОУ 39428963), ПП «КОМІР ГРУП» (код за ЄДРПОУ 39613437), ПП «ТЕРА-ПРАЙС» (код за ЄДРПОУ 39733811), ТОВ «БУД АЛЬЯНС ГРУП» (код за ЄДРПОУ 39988691), ТОВ «УКР СЕРВІС ГРУП» (код за ЄДРПОУ 39123362), ТОВ «НЬЮ ДЕВЕЛОПМЕНТ ЛІМІТЕД ЛОУ» (код за ЄДРПОУ 37727366) та ТОВ «АРТТРЕВЕЛ 2012» (код за ЄДРПОУ 38545859).

Так, досудовим розслідуванням досліджуючи ланцюг злочинної схеми кримінального правопорушення, що супроводжується умисним ухиленням від сплати податків в особливо великих розмірах, провівши огляд податкової звітності підприємств, що мають ознаки фіктивності встановлено, що окрім ТОВ «МАСТЕРБУД» було сформовано протиправний податковий кредит від підприємства, що має ознаки фіктивності - ПП «ТЕРА-ПРАЙС» (код за ЄДРПОУ 39733811) підприємством реального сектору, а саме: ТОВ «ТК «МЕРЕЖЕВИЙ СТАНДАРТ» (код за ЄДРПОУ 33740410).

Однак, проведеним оглядом податкової звітності ТОВ «ТК «МЕРЕЖЕВИЙ СТАНДАРТ» за період 2013 - 2016 років встановлено, що підприємство сформувало податковий кредит з ПДВ з рядом підприємств, що мають знаки фіктивності, а саме: ТОВ «ТЕРА-ПРАЙС» (код за ЄДРПОУ 39733811), ПП «ВЕГА-РЕМСТРОЙ» (код за ЄДРПОУ 39076564), ТОВ «ТК «КАСІОПЕЯ» (код за ЄДРПОУ 40090236) та ТОВ «ГЛОБАЛ ПРОМ ІМПОРТ» (код ЄДРПОУ 40059934).

Здійснюючи досудове розслідування по кримінальному провадженню, з метою встановлення обставин умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та з метою дослідження ланцюгу схеми кримінального правопорушення 15.08.2016 на адресу ТОВ «ТК «МЕРЕЖЕВИЙ СТАНДАРТ» було направлено лист №1230/10/23-01, щодо отримання копій документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «ТЕРА-ПРАЙС», ПП «ВЕГА-РЕМСТРОЙ», ТОВ «ТК «КАСІОПЕЯ», ТОВ «ГЛОБАЛ ПРОМ ІМПОРТ» за період 2013 - 2016 років. Однак листом від 25.08.2016 №057/2 ТОВ «ТК «МЕРЕЖЕВИЙ СТАНДАРТ» відмовлено в наданні копій документів, аргументуючи це тим, що порядок надання документів стороні досудового розслідування надається лише в порядку ст.ст. 159, 160 КПК України, а саме на підставі ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до речей та документів.

В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ «ТК «МЕРЕЖЕВИЙ СТАНДАРТ» з ТОВ «ТЕРА-ПРАЙС», ПП «ВЕГА-РЕМСТРОЙ», ТОВ «ТК «КАСІОПЕЯ», ТОВ «ГЛОБАЛ ПРОМ ІМПОРТ».

Для встановлення усіх обставин здійснення господарської діяльності та відстеження походження товарно-матеріальних цінностей та підтвердження виконання робіт, які були поставлені на адресу ТОВ «ТК «МЕРЕЖЕВИЙ СТАНДАРТ» необхідно дослідити оригінали первинних документів, які складались за наслідком ланцюгу фінансово-господарських операцій з контрагентами, що мають ознаки фіктивності, а саме документи ТОВ «ТК «МЕРЕЖЕВИЙ СТАНДАРТ» по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «ТЕРА-ПРАЙС», ПП «ВЕГА-РЕМСТРОЙ», ТОВ «ТК «КАСІОПЕЯ», ТОВ «ГЛОБАЛ ПРОМ ІМПОРТ».

Вилучення у ТОВ «ТК «МЕРЕЖЕВИЙ СТАНДАРТ» фінансово-господарських документів щодо взаємовідносин з ТОВ «ТЕРА-ПРАЙС», ПП «ВЕГА-РЕМСТРОЙ», ТОВ «ТК «КАСІОПЕЯ», ТОВ «ГЛОБАЛ ПРОМ ІМПОРТ» є єдиною можливістю дослідити ланцюг злочинної схеми від виконавця (постачальника) до замовника.

Оригінали зазначених документів ТОВ «ТК «МЕРЕЖЕВИЙ СТАНДАРТ» по взаємовідносинам з ТОВ «ТЕРА-ПРАЙС», ПП «ВЕГА-РЕМСТРОЙ», ТОВ «ТК «КАСІОПЕЯ», ТОВ «ГЛОБАЛ ПРОМ ІМПОРТ», необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи не вдається за можливе, а також для подальшого досудового розслідування кримінального провадження оригінали зазначених документів потрібно вилучити з метою проведення почеркознавчої експертизи, з метою встановлення підтвердження чи спростування виконання підписів службовими особами в первинних фінансово-господарських документах.

У відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Беручи до уваги, що у ТОВ «ТК «МЕРЕЖЕВИЙ СТАНДАРТ» знаходяться фінансово-господарські документи по взаємовідносинам з ТОВ «ТЕРА-ПРАЙС», ПП «ВЕГА-РЕМСТРОЙ», ТОВ «ТК «КАСІОПЕЯ», ТОВ «ГЛОБАЛ ПРОМ ІМПОРТ», враховуючи що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в цих документах можуть бути доказами у кримінальному провадженні, зважаючи на неможливість іншим способом встановити обставини здійснення господарської ТОВ «ТК «МЕРЕЖЕВИЙ СТАНДАРТ»

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч. 3 ст. 99 КПК України сторона кримінального провадження, потерпілий зобов'язані надати суду оригінал документа. Оригіналом документа є сам документ.

Згідно ч. 2 ст.100 КПК України речовий доказ або документ, наданий на підставі рішення судового рішення, зберігається у сторони кримінального провадження, якій він наданий.

Згідно ч. 3 ст. 100 КПК України документ повинен зберігатися протягом усього часу кримінального провадження. За клопотанням володільця документа слідчий, прокурор, суд можуть видати копії цього документа, за необхідності - його оригінал, долучивши замість них до кримінального провадження завірені копії.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно п. 19 ст. 3 КПК України, сторони кримінального провадження - з боку обвинувачення: слідчий, керівник органу досудового розслідування, прокурор, а також потерпілий, його представник та законний представник у випадках, установлених цим Кодексом; з боку захисту: підозрюваний, обвинувачений (підсудний), засуджений, виправданий, особа, стосовно якої передбачається застосування примусових заходів медичного чи виховного характеру або вирішувалося питання про їх застосування, їхні захисники та законні представники.

Директор ТОВ «ТК «МЕРЕЖЕВИЙ СТАНДАРТ» Лімонт С.В. в судове засідання зявився, проти задоволення клопотання не заперечував .

Заслухавши пояснення слідчого, директора ТОВ «ТК «МЕРЕЖЕВИЙ СТАНДАРТ»» дослідивши документи додані до клопотання, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим.

Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація знаходиться у ТОВ «ТК «МЕРЕЖЕВИЙ СТАНДАРТ»», а також така інформація має суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, та з урахуванням можливості використати цю інформацію як доказ, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись статями 110, 163-165, 309, 369-372 та 395 КПК України, -

у х в а л и в:

Надати слідчому ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС в м. Києві Перепелиці Андрію Сергійовичу, тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю їх вилучення у ТОВ «ТК «МЕРЕЖЕВИЙ СТАНДАРТ» (код за ЄДРПОУ 33740410), для проведення в подальшому почеркознавчої та економічної експертизи оригінали фінансово-господарських документів по взаємовідносинам з ТОВ «ТЕРА-ПРАЙС» (код за ЄДРПОУ 39733811), ПП «ВЕГА-РЕМСТРОЙ» (код за ЄДРПОУ 39076564), ТОВ «ТК «КАСІОПЕЯ» (код за ЄДРПОУ 40090236), ТОВ «ГЛОБАЛ ПРОМ ІМПОРТ» (код ЄДРПОУ 40059934) за період 2013-2016 років, в тому числі: договори, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, видаткові накладні, акти виконаних робіт, рахунки, чеки, банківські виписки, векселі, технічну документацію на продукцію (паспорта, ліцензії, дозволи, сертифікати відповідності або походження), реєстри виданих та отриманих податкових накладних, журнал-ордер і відомість по рахунку ВР валові витрати, довіреності, листи, накази, протоколи та інші; журнали-ордера, оборотно-сальдові відомості, технічна документація на обладнання - українською мовою, паспорт на обладнання, сертифікат якості виробника, та інші документи бухгалтерського і податкового звіту (інформації з системи «1-С Бухгалтерія») ТОВ «ТК «МЕРЕЖЕВИЙ СТАНДАРТ» (код за ЄДРПОУ 33740410), щодо оприбуткування та подальшого руху отриманих товарів (послуг) від ТОВ «ТЕРА-ПРАЙС» (код за ЄДРПОУ 39733811), ПП «ВЕГА-РЕМСТРОЙ» (код за ЄДРПОУ 39076564), ТОВ «ТК «КАСІОПЕЯ» (код за ЄДРПОУ 40090236), ТОВ «ГЛОБАЛ ПРОМ ІМПОРТ» (код ЄДРПОУ 40059934), а також документів із зазначенням на них осіб які приймали товар від зазначених підприємств.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: