Ухвала суду № 62241225, 21.10.2016, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 369/9538/16-к

Провадження № 1-кс/369/2122/16

УХВАЛА

Іменем України

21.10.2016 року м. Київ

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області Хрипун С.В. при секретарі Іващенко М.О., за участю слідчогоПилипенка А.Ю., розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області майора податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні №32015110200000040 від 25.11.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212, ч. 2 ст. 205 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся старший слідчий СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області майор податкової міліції ОСОБА_1 з клопотанням, погодженим з прокурором Києво-Святошинської місцевої прокуратури ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів.

Свої вимоги слідчий мотивує тим, що у провадженні слідчого управління ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015110200000040 від 25.11.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212 КК України за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ «КМС» (код ЄДРПОУ: 32119475) та ч.2 ст.205 КК України, за фактом вчинення невстановленими особами прикриття незаконної діяльності, придбання та створення на підшуканих ними підставних фізичних осіб субєктів господарювання.

17.11.2015 року з оперативного управління Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області слідчим управлінням були отримані матеріали Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області з актом планової перевірки ТОВ «КМС» від 17.04.2015 року №684/22-00/32119475 за період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 року, за якими встановлено, що службові особи ТОВ «КМС» в період з 01.01.2012 по 31.12.2014 роки, діючи умисно, в порушення вимог п.п.14.1.27 п.14.1 ст.14, п.п.14.1.36 п.14.1 ст. 14, п.137.1 ст.137, п.138.2 ст.138, п.138.4 ст.138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 та п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.1, п.201.6, п.201.10, п.201.11 ст. 201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями) шляхом відображення в податковій звітності фінансово-господарських взаємовідносин з контрагентами ТОВ «Сетмаркет» (код ЄДРПОУ: 38388380), ТОВ «Промтрейдинг» (код ЄДРПОУ: 37375061), ТОВ «Г.Н.Т. «Нова Груп» (код ЄДРПОУ: 38703613) ухилилися від сплати податків, а саме податку на прибуток підприємств на суму 600 362 грн. та податку на додану вартість на суму 530954 грн., в результаті чого не нарахували та не сплатили до бюджету України податків у великих розмірах на загальну суму 1131 316 грн..

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «КМС» в період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 року здійснили фінансово-господарські операції із придбання мережевого обладнання, будматеріалів, електроприборів та деталей у підприємств ТОВ «Г.Н.Т. ОСОБА_3», ТОВ «Сетмаркет», ТОВ «Промтрейдинг», які мають ознаки «фіктивності». Тобто, підприємство ТОВ «КМС» здійснюючи проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з субєктами господарської діяльності, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Г.Н.Т. ОСОБА_3», ТОВ «Сетмаркет», ТОВ «Промтрейдинг», безпідставно завищили валові витрати чим умисно занизили податок на прибуток з підприємств та занизили податок на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України податків у великих розмірах у сумі 1131 316 грн..

Також, в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні №32015110200000040 встановлено, що невстановлені особи, в період 2014-2015 року з метою прикриття незаконної діяльності та вчинення нікчемних правочинів щодо придбання та реалізації продукції (послуг), організували придбання та створення на підшуканих ними підставних фізичних осіб наступних субєктів господарювання: ТОВ «Брасов» (код ЄДРПОУ: 39413695), ТОВ «ОСОБА_4 Констракшн» (код ЄДРПОУ: 39429548), ТОВ «Воян Торг» (код ЄДРПОУ: 39331654), ТОВ «Консент ЛТД» (код ЄДРПОУ: 39602247), ТОВ «Ентерпрайс-Плюс» (код ЄДРПОУ: 39421580), ТОВ «Ельтор» (код ЄДРПОУ: 39195149), ТОВ «Бастія» (код ЄДРПОУ: 39413611), ТОВ «ЛайтТрейд» (код ЄДРПОУ: 39602933), ТОВ «Домус Альянс» (код ЄДРПОУ: 39815354), ТОВ «НПЛ КОМ» (код ЄДРПОУ: 39729391) та інших юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, чим скоїли кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст. 205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені в ході досудового розслідування особи, знаходячись у м. Вишгороді Київській області, діючи умисно та протиправно, у період 2014-2015 років з метою подальшого прикриття незаконної діяльності, а саме вчинення нікчемних правочинів щодо придбання та реалізації мережевого обладнання, компютерних комплектуючих та іншої продукції (послуг), і як наслідок умисного ухилення від сплати податків, організували створення та державну реєстрацію у Кіровоградському та Київському міських управліннях юстиції на підшуканих ними підставних фізичних осіб, які є службовими особами в наступних підприємствах: ТОВ «Брасов», ТОВ «ОСОБА_4 Констракшн», ТОВ «Воян Торг», ТОВ «Консент ЛТД», ТОВ «Ентерпрайс-Плюс», ТОВ «Ельтор», ТОВ «Бастія», ТОВ «ЛайтТрейд», ТОВ «Домус Альянс», ТОВ «НПЛ КОМ».

Після чого, невстановлені особи, протиправно використовуючи реквізити вищевказаних підприємств, у період 2014-2015 років документально оформили безтоварні операції щодо продажу мережевого обладнання та компютерних комплектуючих в адресу ТОВ «КМС», внаслідок чого службовими особами якого занижено податкове зобовязання з ПДВ на загальну суму понад 3,1 млн. грн., заподіявши, таким чином, державі особливо велику матеріальну шкоду.

Одним з доказів протиправних дій службових осіб ТОВ «КМС», ТОВ «Сетмаркет», ТОВ «Промтрейдинг», ТОВ «Г.Н.Т. «Нова Груп», ТОВ «Брасов», ТОВ «ОСОБА_4 Констракшн», ТОВ «Воян Торг», ТОВ «Консент ЛТД», ТОВ «Ентерпрайс-Плюс», ТОВ «Ельтор», ТОВ «Бастія», ТОВ «ЛайтТрейд», ТОВ «Домус Альянс» та ТОВ «НПЛ КОМ» є документи, що складені для створення видимості проведення фінансово-господарських операцій, а саме: первинні бухгалтерські, податкові, реєстраційні документи, чорнові записи та інші речі, які відображають об'єми, хронологію та інші дані про фактичні фінансово-господарські операції.

24.05.2016 року співробітниками слідчого управління ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області згідно ухвали слідчого судді Києво-Святошинського районного суду Київської області Коцюрби М.П. про дозвіл на обшук №1-кс/369/999/16 від 17.05.2016 року, було проведено обшук в офісних приміщеннях ТОВ «КМС» (код ЄДРПОУ: 32119475), де було частково встановлено та вилучено документи, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «КМС» з підприємствами, що мають ознаки «фіктивності» ТОВ «Брасов», ТОВ «ОСОБА_4 Констракшн», ТОВ «Воян Торг», ТОВ «Консент ЛТД», ТОВ «Ентерпрайс-Плюс», ТОВ «Ельтор», ТОВ «Бастія», ТОВ «ЛайтТрейд», ТОВ «Домус Альянс», ТОВ «НПЛ КОМ».

Виходячи з того, що за результатами проведеного обшуку було встановлено та вилучено документи фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «КМС» з зазначеними фіктивними підприємствами не в повному обсязі, у досудового слідства виникла необхідність в вилучені у службових осіб ТОВ «КМС» інших не встановлених під час обшуку документів бухгалтерського та податкового обліків, які б підтвердили в повному обсязі факт фінансово-господарських взаємовідносини ТОВ «КМС» з ТОВ «Сетмаркет», ТОВ «Промтрейдинг», ТОВ «Г.Н.Т. «Нова Груп», ТОВ «Брасов», ТОВ «ОСОБА_4 Констракшн», ТОВ «Воян Торг», ТОВ «Консент ЛТД», ТОВ «Ентерпрайс-Плюс», ТОВ «Ельтор», ТОВ «Бастія», ТОВ «ЛайтТрейд», ТОВ «Домус Альянс» та ТОВ «НПЛ КОМ», крім цього зазначені документи мають велике значення під час досудового розслідування та необхідні для проведення почеркознавчих, технічних, судово-економічних експертиз та інших експертних досліджень.

Виходячи з викладеного, та того що для повного, всебічного та обєктивного дослідження обставин скоєного кримінальних правопорушень, встановлення істини у кримінальному провадженні необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів стосовно фінансово-господарських відносин ТОВ «КМС» з ТОВ «Сетмаркет», ТОВ «Промтрейдинг», ТОВ «Г.Н.Т. «Нова Груп», ТОВ «Брасов», ТОВ «ОСОБА_4 Констракшн», ТОВ «Воян Торг», ТОВ «Консент ЛТД», ТОВ «Ентерпрайс-Плюс», ТОВ «Ельтор», ТОВ «Бастія», ТОВ «ЛайтТрейд», ТОВ «Домус Альянс» та ТОВ «НПЛ КОМ», які знаходиться у службових осіб ТОВ «КМС». В інший спосіб отримати інформацію, що цікавить орган досудового розслідування неможливо.

Беручи до уваги вищенаведене та зважаючи на те, що у ТОВ «КМС» (код ЄДРПОУ: 32119475)знаходяться первинні документи стосовно фінансово-господарських відносин з субєктами господарської діяльності із ознаками «фіктивності» ТОВ «Сетмаркет» (код ЄДРПОУ: 38388380), ТОВ «Промтрейдинг» (код ЄДРПОУ: 37375061), ТОВ «Г.Н.Т. «Нова Груп» (код ЄДРПОУ: 38703613), ТОВ «Брасов» (код ЄДРПОУ: 39413695), ТОВ «ОСОБА_4 Констракшн» (код ЄДРПОУ: 39429548), ТОВ «Воян Торг» (код ЄДРПОУ: 39331654), ТОВ «Консент ЛТД» (код ЄДРПОУ: 39602247), ТОВ «Ентерпрайс-Плюс» (код ЄДРПОУ: 39421580), ТОВ «Ельтор» (код ЄДРПОУ: 39195149), ТОВ «Бастія» (код ЄДРПОУ: 39413611), ТОВ «ЛайтТрейд» (код ЄДРПОУ: 39602933), ТОВ «Домус Альянс» (код ЄДРПОУ: 39815354), ТОВ «НПЛ КОМ» (код ЄДРПОУ: 39729391) і зазначені документи необхідні досудовому слідству для проведення технічних, судово-економічних експертиз та інших експертних досліджень, з метою отримання тимчасового доступу до оригіналів документів та речей (матеріальних носіїв), що містять необхідну для слідства інформацію тобто можливість ознайомитись з нею та вилучити її.

У відповідності до ч.1 ст. 107 КПК України фіксація судового засідання технічними засобами не здійснювалась.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити його у повному обсязі.

Клопотання розглядалось у відсутність службових осіб ТОВ «КМС» (код ЄДРПОУ: 32119475), з метою унеможливлення знищення або переховування вказаних у клопотанні документів.

Вивчивши клопотання, документи, якими воно обґрунтовується, приходжу до переконання про обґрунтованість заявленого слідчим клопотання та необхідність його задоволення, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ним документи перебувають у володінні ТОВ «КМС» (код ЄДРПОУ: 32119475), в сукупності з іншими документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться в зазначених документах, можуть бути використані, як докази під час судового розгляду, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних вище документів.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164,309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1, а також особам, які будуть діяти за дорученням зазначеного слідчого, тимчасовий доступ до оригіналів первинних документів (крім тих що було вилучено в ході обшуку 24.05.2016 року на підставі дозволу на обшук №1-кс/369/999/16 від 17.05.2016 року та оглянуто згідно з «Протоколом огляду документів, вилучених в ході обшуку офісних приміщень ТОВ «КМС» (код ЄДРПОУ: 32119475) за адресою: м. Київ, вул. Дяченка, буд. 20А»), стосовно фінансово-господарських відносин ТОВ «КМС» (код ЄДРПОУ: 32119475) з підприємствами ТОВ «Сетмаркет» (код ЄДРПОУ: 38388380), ТОВ «Промтрейдинг» (код ЄДРПОУ: 37375061), ТОВ «Г.Н.Т. «Нова Груп» (код ЄДРПОУ: 38703613) за період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 рік та з ТОВ «Брасов» (код ЄДРПОУ: 39413695), ТОВ «ОСОБА_4 Констракшн» (код ЄДРПОУ: 39429548), ТОВ «Воян Торг» (код ЄДРПОУ: 39331654), ТОВ «Консент ЛТД» (код ЄДРПОУ: 39602247), ТОВ «Ентерпрайс-Плюс» (код ЄДРПОУ: 39421580), ТОВ «Ельтор» (код ЄДРПОУ: 39195149), ТОВ «Бастія» (код ЄДРПОУ: 39413611), ТОВ «ЛайтТрейд» (код ЄДРПОУ: 39602933), ТОВ «Домус Альянс» (код ЄДРПОУ: 39815354), ТОВ «НПЛ КОМ» (код ЄДРПОУ: 39729391) за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 рік з можливістю з ними ознайомитись та вилучити їх завірені копії, а саме:

-документів фінансово-господарської діяльності (договори з додатками (контракти), договори-доручення, видаткові накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт, довідки про вартість виконаних робіт (послуг), акти прийому передачі, актів звірок, реєстри оплати, платіжні доручення, виписки банків, інше) ТОВ «КМС» (код ЄДРПОУ: 32119475), що свідчать про взаємовідносини з ТОВ «Сетмаркет» (код ЄДРПОУ: 38388380), ТОВ «Промтрейдинг» (код ЄДРПОУ: 37375061), ТОВ «Г.Н.Т. «Нова Груп» (код ЄДРПОУ: 38703613) за період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 рік та з ТОВ «Брасов» (код ЄДРПОУ: 39413695), ТОВ «ОСОБА_4 Констракшн» (код ЄДРПОУ: 39429548), ТОВ «Воян Торг» (код ЄДРПОУ: 39331654), ТОВ «Консент ЛТД» (код ЄДРПОУ: 39602247), ТОВ «Ентерпрайс-Плюс» (код ЄДРПОУ: 39421580), ТОВ «Ельтор» (код ЄДРПОУ: 39195149), ТОВ «Бастія» (код ЄДРПОУ: 39413611), ТОВ «ЛайтТрейд» (код ЄДРПОУ: 39602933), ТОВ «Домус Альянс» (код ЄДРПОУ: 39815354), ТОВ «НПЛ КОМ» (код ЄДРПОУ: 39729391) за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 рік, а також сторінок реєстру отриманих та виданих податкових накладних, оборотно-сальдових відомостей, у яких відображено відомості про фінансово-господарські операції з зазначеними підприємствами;

-документів (сертифікати на продукцію, сертифікати походження тощо), що підтверджують якість та походження продукції, яка виступала предметом фінансово-господарських відносин.

У випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше, надати належним чином завірені їх копії та документи на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд, за клопотанням сторонни кримінального провадження якій надано право на доступ до документів, має право на постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_5