Ухвала суду № 62240030, 26.10.2016, Івано-Франківський міський суд Івано-Франківської області

Справа № 344/13766/16-к

Провадження № 1-кс/344/4345/16

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 жовтня 2016 року м.Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області Антоняк Т.М., за участю секретаря Андрусяк М.С., розглянувши клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_1, погодженого з прокурором відділу прокуратури Івано-Франківської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий, за погодженням з прокурором, звернулася з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в обґрунтування якого покликалася на те, що дане кримінальне провадження зареєстроване за фактом умисного ухилення службовими особами ПМП "ТЕМП" (ЄДРПОУ 13805455) та ТзОВ"Дріада ІФ" (ЄДРПОУ 36497112) від сплати більше 1 млн. грн. податку на прибуток, що є значним розміром, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1ст.212 КК України.

Як зазначається у клопотанні, службові особи ПМП "ТЕМП" упродовж 2013 2016 років відобразили у бухгалтерському обліку та податковій звітності безтоварні операції з придбання деревини дубу в фізичних осіб-підприємців, що знаходяться на спрощеній системі оподаткування та не є платниками ПДВ, внаслідок чого безпідставно сформували витрати на загальну суму 5555756 грн. Зокрема встановлено, що у зазначений період часу витрати з придбання сировини ПМП "ТЕМП" документально оформлено від наступних фізичних осіб підприємців: ОСОБА_3, який згідно бухгалтерських документів реалізував на ПМП "ТЕМП" лісопродукції на загальну суму 735588грн.; ОСОБА_4, яка згідно бухгалтерських документів реалізувала на ПМП "ТЕМП" лісопродукції на загальну суму 300000 грн.; ОСОБА_5, яка згідно бухгалтерських документів реалізувала на ПМП "ТЕМП" лісопродукції на загальну суму 1245 597 грн.; ОСОБА_6, який згідно бухгалтерських документів реалізував на ПМП "ТЕМП" лісопродукції на загальну суму 600000 грн.; ОСОБА_7, яка згідно бухгалтерських документів реалізувала на ПМП "ТЕМП" лісопродукцію на загальну суму 2 674 571 грн.

У клопотанні вказано, що всі зазначені особи заперечили свою причетність до здійснення діяльності як підприємці та вказали на ОСОБА_8 та ОСОБА_9, яким у звязку з родинними або приятельськими стосунками надавали свої особисті документи та таким чином були зареєстрованими як субєкти підприємницької діяльності. Таким чином, ОСОБА_8 та ОСОБА_9 розпоряджаючись реєстраційними документами та печатками зазначених ФОП, створювали видимість здійснення діяльності від імені останніх. У зазначений спосіб були оформлені первинні бухгалтерські документи про нібито постачання деревної сировини в адресу ПМП "ТЕМП", на підставі яких службові особи підприємства безпідставно сформували витрати за період 2013 - 2015 років, що призвело до ухилення ними від сплати у Державний бюджет України податку на прибуток підприємств на загальну суму 1000036 грн. та є значним розміром.

У клопотанні зазначається, що у досудового слідства є достатньо підстав вважати, що отримані кошти від підприємством "ТЕМП" за нібито реалізований товар були спрямовані виключно для їх конвертації та наступного формування незаконних витрат, що негативно вплинуло на стан податкових розрахунків із бюджетом.

Сторона кримінального провадження, яка звернулася з даним клопотанням, зазначає, що згідно інформаційних ресурсів ГУ ДФС в Івано-Франківській області встановлено, що ФОП ОСОБА_6 (і.н. НОМЕР_1) у ПАТ "УкрСиббанк" (МФО 351005) відкрито наступні рахунки: №№ 26000331889900, 26000331889900, 26000331889900 (українська гривня, долар США, ЄВРО), які використовувались у господарській діяльності підприємства. Окрім того, у досудового слідства є достатні підстави клопотати перед судом про надання тимчасового доступу до оригіналів документів, які подавались для відкриття, користування чи закриття зазначених рахунків та в яких містяться взірці почерку та підпису ОСОБА_6, які матимуть статус «вільні взірці підписів та почерку ОСОБА_6Б.» під час проведення почеркознавчої експертизи. Разом з тим, у ході огляду зазначених документів та проведення почеркознавчих експертиз буде вирішене питання про реєстрацію кримінальних правопорушень за фактами їх підроблення.

У клопотанні зазначено, що відповідь банківських установ на листи у порядку ч.3 ст.62 Закону Закону України «Про банки та банківську діяльність» не містить усіх достатніх даних, отримання яких необхідне для забезпечення швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування, зокрема детальної інформації про фізичних/юридичних осіб, які перераховували грошові кошти на рахунок юридичної особи (та осіб яким перераховувалися кошти із такого рахунку), щодо якої надсилалася відповідна письмова вимога. Також така відповідь не містить інформації про конкретних осіб, якими знімалися готівкові кошти з рахунку товариства. В інший спосіб, ніж розкрити банківську таємницю з отриманням відомостей про рух коштів за рахунками ФОП ОСОБА_6 (і.н. НОМЕР_1) та зняття їх готівкою, неможливо.

Слідчий в судовому засіданні підтримала заявлене клопотання та просила його задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, про вилучення, яких клопоче сторона кримінального провадження з боку обвинувачення в судове засідання не зявився, хоча про день та час розгляду клопотання повідомлявся належним чином про причини неявки суд не повідомив.

Частиною 1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до вимог ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

За змістом п.3 ч.5 ст.163 КПК України передбачено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України відомості, які можуть становити банківську таємницю належать до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

За змістом ч.6 ст.162 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчим доведено, що в інший спосіб на даний час неможливо отримати запитувані відомості про вчинення кримінального правопорушення, як без надання тимчасового доступу до документів, зазначених у клопотанні, оскільки зазначені в них відомості, нададуть змогу в подальшому використовувати їх як докази, а тому вважаю, що клопотання є обґрунтованим і його слід задовольнити, надавши тимчасовий доступ до вказаних в клопотанні документів.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-160, 162-164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_1, а також слідчим слідчої групи: старшому слідчому з ОВС ОСОБА_10, старшому слідчому з ОВС ОСОБА_11, слідчому з ОВС ОСОБА_12, старшому слідчому з ОВС ОСОБА_13, старшому слідчому з ОВС ОСОБА_14, старшому слідчому з ОВС ОСОБА_15 та старшому слідчому з ОВС ОСОБА_16 тимчасовий доступ до документів ФОП ОСОБА_6 (і.н. НОМЕР_1), які знаходяться у володінні ПАТ "УкрСиббанк" (МФО 351005), що за адресою: м. Харків, проспект Московський, 60, з можливістю вилучення оригіналів окремих документів, а саме:

- виписки банку на паперовому та електронному носіях з розшифровкою контрагентів, призначенням платежів, їх датою, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за рахунками ПАТ "УкрСиббанк" (МФО 351005) відкрито наступні рахунки: №№ 26000331889900, 26000331889900, 26000331889900 (українська гривня, долар США, ЄВРО), що належать ФОП ОСОБА_6 (і.н. НОМЕР_1) за період з 01.01.2013 року по даний час;

- заяв, договорів про відкриття, закриття зазначених рахунків;

- карток із зразками підписів та відбитків печатки по рахунках №№ 26000331889900, 26000331889900, 26000331889900 за період з 01.01.2013 року по даний час;

- довіреностей, інших документів про уповноваження на отримання готівкових коштів з каси банку за вказаними рахунками ФОП ОСОБА_6 за період з 01.01.2013 року по даний час;

- угод та інших документів, на підставі яких ФОП ОСОБА_6 використовувалась система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» по рахунках №№ 26000331889900, 26000331889900, 26000331889900, протоколи системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час зєднання (включаючи години, хвилини та секунди зєднання), електронне імя користувача, назва операції та ІР адреса клієнта; документацію, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб ФОП ОСОБА_6

- грошових чеків про отримання з рахунків №№ 26000331889900, 26000331889900, 26000331889900 готівкових коштів за період з 01.01.2013 року по даний час;

- платіжних доручень про перерахування коштів з рахунків №№ 26000331889900, 26000331889900, 26000331889900 за період з 01.01.2013 року по даний час.

Строк дії ухвали 1 (один) місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Т.М. Антоняк