Ухвала суду № 62226657, 24.10.2016, Дзержинський районний суд м. Кривого Рогу

ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ОСОБА_1

ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

іменем України

Справа № 210/4320/16-к

Провадження № 1-кс/210/1330/16

"24" жовтня 2016 р. Дзержинський районний суд м. Кривого Рогу Дніпропетровської області у складі:

слідчого судді Літвіненко Н.А.,

при секретарі Рябченко І.В.,

за участі слідчого Лаврика Р.С.,

прокурора Охримовича С.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2, погодженого з прокурором Криворізької місцевої прокуратури №1 ОСОБА_3, про здійснення тимчасового доступу до речей і документів та можливості їх вилучення,-

В С Т А Н О В И В:

24 жовтня 2016 року слідчий звернувся з клопотанням погодженим прокурором про дозвіл здійснення тимчасового доступу до речей і документів

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на наступне.

Слідчим відділом фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню № 32016040230000027 від 30.06.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ "АГРОТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 32075365)за період 2011-2012рр., на підставі договору купівлі-продажу предмету незавершеного виробництва з Військовим радгоспом «Азовський» Міністерства оборони України №11/01 від 08.11.2011р. (далі договір №11/01) купило посіви озимої пшениці та озимого ячменю врожаю 2012 року на загальну суму 8300 тис. грн. (з урахуванням ПДВ у розмірі 1383,333 тис. грн.).

Аналізом податкової звітності ТОВ "АГРОТРЕЙД" встановлено, що при однакових посівних площах у період 2011-2013 рр. (1700 га), підприємство у 2012 році має збільшення доходів від реалізації сільськогосподарської продукції у порівнянні з 2012 р. на 15,2 млн. грн. або на 39,2% (дохід у 2011 р. 9,8 млн. грн., дохід у 2012 р. 25 млн. грн., дохід у 2013 р. 3,9 млн. грн.).

Вказане свідчить, що збільшення у 2012 р. доходу від реалізації сільськогосподарської продукції повязане з відображенням у структурі доходів, посівів озимої пшениці, як власне вирощеної продукції, придбаних у Військового радгоспу «Азовський».

На підставі п.6 ст. 209 Податкового кодексу України «сільськогосподарським вважається підприємство, основною діяльністю якого є постачання вироблених (наданих) ним сільськогосподарських товарів (послуг) на власних або орендованих основних фондах, а також на давальницьких умовах, в якій питома вага вартості сільськогосподарських товарів/послуг становить не менш як 75 відсотків вартості всіх товарів/послуг, поставлених протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно».

Виходячи з п.1.5 договору виконання умов договору «здійснюється без передачі права постійного користування земельними ділянками або їх оренди».

Таким чином, ТОВ "АГРОТРЕЙД" здійснило купівлю товару (посіви озимої пшениці та ячменю врожаю 2012р.) який не являється власно вирощеною сільськогосподарською продукцією, що не дає підстав відображати результати діяльності в скороченій сільськогосподарській декларації.

Керуючись п. 209.11 «якщо суб'єкт спеціального режиму оподаткування поставляє протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно несільськогосподарські товари/послуги, питома вага яких перевищує 25 відсотків вартості всіх поставлених товарів/послуг (у ТОВ «АГРОТРЕЙД» - 30%), то:

а) на таке підприємство не поширюється спеціальний режим оподаткування, встановлений цією статтею. Таке підприємство зобов'язане визначити податкове зобов'язання з цього податку за підсумками звітного податкового періоду, в якому було допущено таке перевищення, і сплатити податок до бюджету в загальному порядку;

б) контролюючий орган виключає таке підприємство з реєстру суб'єктів спеціального режиму оподаткування та може повторно включити його до такого реєстру після закінчення наступних 12 послідовних звітних податкових періодів за наявності підстав, визначених цією статтею.

В період з листопада 2011 року по листопад 2012 року підприємством здійснювалися господарчі операції по реалізації урожаю 2012 року, загальна сума валового доходу за рік склала понад 24 млн. грн., таким чином по зазначеним операціям підприємство повинно було відображати результати діяльності в основній податковій декларації з ПДВ та сплачувати податкові зобовязання до державного бюджету, тобто згідно розрахунку питомої ваги сільськогосподарських товарів ТОВ "АГРОТРЕЙД" за листопад 2012р. підприємство задекларувало податкові зобовязання з ПДВ на суму понад 5 млн. грн. у скороченій декларації з ПДВ, а повинні були задекларувати у основній за вирахуванням суми податкового кредиту. У звязку з тим, що у підприємства практично відсутній податковий кредит то зазначена сума податкових зобовязань повинна була перерахуватись до бюджету.

Сума збитків, завданих діяльністю ТОВ «АГРОТРЕЙД» складає близько 4,8 млн. грн. що є особливо великим розміром, за що передбачено відповідальність ч.3 ст. 212 КК України.

Окрім того, в ході розслідування кримінального провадження від оперативного управління отримано інформацію щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ «Агротрейд» у 2015 році.

Так, ТОВ «Агротрейд» входить до складу групи підприємств «KSG Agro» і протягом 2015 року передало частину основних фондів, земельних угідь (рілля) з посівами зернових культур в адресу підприємств, що також входять до складу групи підприємств «KSG Agro», а саме: ТОВ "КСГ "ДНІПРО" (код ЄДРПОУ 20252198) та ТОВ "СТЕПОВЕ" (код ЄДРПОУ 30847283), при цьому ТОВ «Агротрейд» взаємовідносини з ТОВ "КСГ "ДНІПРО" (код ЄДРПОУ 20252198) та ТОВ "СТЕПОВЕ" (код ЄДРПОУ 30847283) відобразило в податкових накладних, як оброблення земельних ділянок.

Таким чином, службові особи вказаних підприємств розуміючи, що посіви сільськогосподарських культур не є власно вирощеною сільськогосподарською продукцією, та не дає в подальшому підстав ТОВ "КСГ "ДНІПРО" (код ЄДРПОУ 20252198) та ТОВ "СТЕПОВЕ" (код ЄДРПОУ 30847283) відображати результати діяльності в скороченій сільськогосподарській декларації, зловживаючи своїм службовим положенням сприяли в ухиленні від сплати податків ТОВ «Агротрейд».

З метою виявлення подібних фактів ухилення від сплати податків або сприяння в ухиленні іншими підприємствами вказаної групи було встановлено, що ТОВ «Агротрейд» є засновником (код ЄДРПОУ 38291810), яке в свою чергу є засновником ДП "КОЛОСИСТЕ" ТОВ "АГРОПЛАЗА" (код ЄДРПОУ 32328792).

Проведеним аналізом податкової звітності ДП "КОЛОСИСТЕ" ТОВ "АГРОПЛАЗА" (код ЄДРПОУ 32328792) встановлено, що службовими особами вказаного підприємства у 2015 році відповідним чином були передані земельні угіддя з посівами в адресу ПП «Колосисте» (код ЄДРПОУ 39672576).

Крім того, відповідним чином службові особи ТОВ «Агрофірма «ВЕСНА» (код ЄДРПОУ 30791530), засновником якого є управляюча компанія групи «KSG Agro» -"ПІДПРИЄМСТВО УКРАЇНСЬКОГО АГРОПРОМИСЛОВОГО ХОЛДИНГУ №2" передані земельні угіддя з посівами в адресу ТОВ «АФ Весна» (код ЄДРПОУ 39674699).

Згідно наявних у матеріалах кримінального провадження доказів та оперативних даних, є підстави вважати, що у Головному управлінні статистики у Дніпропетровській області за адресою: вул. Столярова, 3 м. Дніпропетровськ знаходяться документи, щодо статистичних даних по об`ємам середньостатистичної врожайності на Дніпропетровської області по зерновим, олійним та технічним культурам, відомості, щодо середньостатистичних цін вартості сільськогосподарської продукції на вищезазначеній території (форми №29 сг (річні) «Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду», статистичне спостереження за формою №21 заг (річна) «реалізація сільськогосподарської продукції»), звіт за формою №4-сг «Посівні площі сільськогосподарських культур» та за формою №50-сг «Основні економічні показники роботи сільськогосподарських підприємств», та інші документи зв`язані з ТОВ "АГРОТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 32075365), ТОВ "КСГ "ДНІПРО" (код ЄДРПОУ 20252198), ТОВ "СТЕПОВЕ" (код ЄДРПОУ 30847283), ДП "КОЛОСИСТЕ" ТОВ "АГРОПЛАЗА" (код ЄДРПОУ 32328792), ПП «Колосисте» (код ЄДРПОУ 39672576), ТОВ «Агрофірма «ВЕСНА» (код ЄДРПОУ 30791530) та ТОВ «АФ Весна» (код ЄДРПОУ 39674699), які мають доказовий характер по вказаному кримінальному провадженню і можуть вказувати на причетність службових осіб зазначених підприємств до вчинення злочину.

У судовому засіданні слідчий та прокурор, кожен окремо, клопотання підтримали та просили його задовольнити.

Суд, вислухавши слідчого, прокурора, дослідивши матеріали кримінального провадження, приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню в повному обсязі, з урахуванням наступного.

Відповідно до ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження, який застосовується з метою дієвості цього провадження. Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно зі ст.163 ч.5 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження №32016040230000027 від30.06.2016 року, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, щопідлягаєзадоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального провадження, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст.110, 159-164, 309, 369-372 та 395 КПК України,-

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого слідчого відділу ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2, або слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню № 32016040230000027 тимчасовий доступ з можливістю вилучення завірених належним чином копій документів, щодо статистичних даних по об`ємам середньостатистичної врожайності у Дніпропетровській області по зерновим, олійним та технічним культурам, відомостей, щодо середньостатистичних цін вартості сільськогосподарської продукції на вищезазначеній території (форми №29 с. г. (річні) «Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду», статистичне спостереження за формою №21 заг. (річна) «реалізація сільськогосподарської продукції»), звітів за формою №4-сг «Посівні площі сільськогосподарських культур» та форм №50-сг «Основні економічні показники роботи сільськогосподарських підприємств» ТОВ "АГРОТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 32075365), ТОВ "КСГ "ДНІПРО" (код ЄДРПОУ 20252198), ТОВ "СТЕПОВЕ" (код ЄДРПОУ 30847283), ДП "КОЛОСИСТЕ" ТОВ "АГРОПЛАЗА" (код ЄДРПОУ 32328792), ПП «Колосисте» (код ЄДРПОУ 39672576), ТОВ «Агрофірма «ВЕСНА» (код ЄДРПОУ 30791530) та ТОВ «АФ Весна» (код ЄДРПОУ 39674699) за період з 2012 року по теперішній час, які мають доказовий характер по вказаному кримінальному провадженню та перебувають у володінні Головного управління статистики у Дніпропетровській області за адресою: м. Дніпро, вул. Столярова, 3.

Право тимчасового доступу до вказаних речей та документів надати старшому слідчому СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітану податкової міліції ОСОБА_2, членам слідчої групи.

Надати розпорядження відповідним посадовим особам Головного управління статистики у Дніпропетровській області, забезпечити тимчасовий доступ до вказаних речей і документів ОСОБА_2 та членам слідчої групи та надати йому можливість їх вилучення.

Строк дії даної ухвали складає 1 місяць з дня її постановлення.

Невиконання даної ухвали з боку осіб, яким надано розпорядження, зазначене уп.3 цієї ухвали, тягне за собою наслідки, передбачені ст.166 КПК України.

Ця ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів здняїїоголошення.

Слідчий суддя: Н. А. Літвіненко