Ухвала суду № 62206973, 25.10.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа №265/5500/16-к

Провадження №1-кп/265/367/16

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

25 жовтня 2016 року місто Маріуполь

Орджонікідзевський районний суд міста Маріуполя Донецької області у складі:

головуючого - судді Копилової Л. В.,

при секретарі Єфремовій О.В.

з участю прокурора Авдан М.В.

захисника ОСОБА_1

обвинуваченого - ОСОБА_2

розглянувши у підготовчому судовому засіданні кримінальне провадження з клопотанням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_3

про звільнення від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.1 ст.212 КК України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2 краю Російської Федерації, громадянина України, неодруженого, ІНФОРМАЦІЯ_3, раніше несудимого, працюючого генеральним директором ПрАТ «Агрокомлект», мешканця ІНФОРМАЦІЯ_4,

на підставі ч.4 ст.212 КК України,

в с т а н о в и в:

До провадження Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.1 ст.212 КК України ОСОБА_2 на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Відповідно до вищевказаного клопотання, ОСОБА_2 підозрюється в тому, що він в період 2015 року, будучи службовою особою - генеральним директором ПрАТ «Агрокомплект» (код ЄДРПОУ 13531972), умисно ухилився від сплати податків, тобто у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, за наступних обставин.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_2 призначений на посаду генерального директора підприємства на підставі наказу від 21 04 2015 та протоколу № 20042015 загальних зборів акціонерів ПрАТ «Агрокомплект» від 20.04.2015 року, яке зареєстроване у виконавчому комітеті Маріупольської міської ради 11.11.1994 року № 0495, з 09.06.2010 року перебуває на обліку в Маріупольській ОДПІ (Орджонікідзевське відділення) ГУ ДФС у Донецькій області та з 01.02.2012 року є платником податку на додану вартість.

Відповідно до статуту ПрАТ «Агрокомплект» ОСОБА_2 здійснює поточну діяльність підприємства, вирішує всі питання, повязані з керівництвом поточної діяльності, представляє його інтереси без довіреності з метою підписання договорів та інших угод на території України, видає накази та дає розпорядження, обовязкові для виконання всіма працівниками. Згідно із вимогами Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» він зобовязаний створювати необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечувати неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів.

У звязку із чим, ОСОБА_2 наділений організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями та відповідно до прим.1 ст.364 КК України - є службовою особою.

Так, ОСОБА_4, будучи службовою особою діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку знаходячись за фактичним розташуванням офісних приміщень ПрАТ «Агрокомплекс» за адресою: м. Маріуполь, вул.Орджонікідзе, б/н, у період листопад -грудень 2015 року достовірно знаючи, що фактично не отримував товарно-матеріальні цінності від ТОВ «Фортуна Лайф» (код ЄДРПОУ 39558036) та ТОВ «Юрком Голд» (код ЄДРПОУ 39911739), перераховував з розрахункових рахунків товариства грошові кошти на рахунки зазначених підприємств за нібито придбані товаро-матеріальні цінності.

З метою надання своїм діям видимості законного характеру отримував у період листопада-грудня 2015 року від невстановлених досудовим розслідуванням осіб угоди, додатки до них, накладні та податкові накладні щодо купівлі товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Фортуна Лайф» та ТОВ «Юрком Голд». В подальшому вказані документи передав головному бухгалтеру ПрАТ «Агрокомплект» ОСОБА_5 у відповідні звітні періоди грудні 2015 року, січні 2016 року, яка не була обізнана про злочинні наміри ОСОБА_2 під час складання податкової звітності - декларації з податку на додану вартість та додатків № 5 "Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів", яка включила до складу валових витрат та податкового кредиту з ПДВ суми податків відповідно податкових накладних із закупівлі товарно-матеріальних цінностей.

Податкові декларації з податку на додану вартість ПрАТ «Агрокомплект» та додатки № 5 до зазначених декларацій ОСОБА_2 електронною поштою направлені до ДПІ Маріупольської ОДПІ (Орджонікідзевське відділення) ГУ ДФС у Донецькій області.

Виконавши усі дії спрямовані на ухилення від сплати податків ОСОБА_2, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, будучи службовою особою та зобовязаним їх сплачувати, у період листопада - грудня 2015 року, шляхом проведення безтоварних операцій з ТОВ «Фортуна Лайф» та ТОВ «Юрком Голд», щодо придбання товарно-матеріальних цінностей, в порушення вимог п.198.1, п.198.2, п.198.3 п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України незаконно сформував податковий кредит чим ухилився від сплати податку на додану вартість у листопаді 2015 року на суму 3 86159,00 грн. (ТОВ «Фортуна Лайф» - 205642,00 грн, ТОВ «Юрком Голд» - 180517,00 грн.), у грудні 2015 року на суму 3 81130,00 грн. (ТОВ «Фортуна Лайф» - 381130,00 грн.), а всього податків на загальну суму 767289,00 грн., що в 1000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян. Вказані порушення податкового законодавства встановлені висновком експерта ТОВ «Регіональне судово-експертне бюро» № 209 від 07.09.2016 року.

Таким чином діями ОСОБА_2 завдана шкода у вигляді ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 767289 грн.

В поданому клопотанні прокурор, посилається на те, що шкоду заподіяну державі у вигляді ненадходження грошових коштів до бюджету у розмірі 767289 грн. ОСОБА_2 відшкодовано в повному обсязі, що підтверджується платіжним дорученням № 416 від 31 серпня 2016 року на суму 778 837 грн., тому, вважає, що останній підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України.

В судовому засіданні прокурор просив задовольнити подане ним клопотання та звільнити підозрюваного ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.1 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України, а кримінальне провадження закрити.

Підозрюваний ОСОБА_2 та його захисник ОСОБА_1 в судовому засіданні підтримали клопотання прокурора та просили суд його задовольнити.

ОСОБА_2 підтвердив свою згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності.

Заслухавши думку учасників процесу, ознайомившись із поданим клопотанням та доданими до нього документами, суд приходить до наступних висновків.

За змістом п.2 ч.3 ст.314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою ст.284 цього Кодексу.

Відповідно до ч.2 ст.284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв»язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності, а ч.7 ст.284 КПК України визначено, що закриття кримінального провадження з підстави, передбаченої пунктом 1 частини другої цієї статті, не допускається, якщо підозрюваний, обвинувачений проти цього заперечує.

За ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Як вбачається з клопотання, ОСОБА_2 інкриміновано, що він, являючись службовою особою, умисно, ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах. Його дії кваліфіковано за ч.1 ст. 212 КК України.

Наявністю доказів, зібраних під час досудового слідства, а саме: висновком судово-економічної експертизи підтверджується розмір завданої шкоди ухиленням від сплати податків. Платіжним дорученням № 416 від 31 серпня 2016 року та довідкою Маріупольської об»єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Донецькій області підтверджено сплату ОСОБА_2 грошових зобов»язань та відсутність податкового боргу з податкових зобов»язань, штрафних санкцій та пені.

За таких обставин, з урахуванням згоди ОСОБА_2 на закриття кримінального провадження, зважаючи на те, що він вчинив ухилення від сплати податків вперше, сума податкового зобов»язання повністю сплачена, суд вважає, що є достатні підстави для його звільнення від кримінальної відповідальності за дії, передбачені ч.1 ст. 212 КК України та закриття кримінального провадження.

На підставі вищевикладеного та керуючись ч.ч.1,4 ст.212 КК України, ст.ст.284,287, 288 КПК України, суд

у х в а л и в:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.1 ст.212 КК України ОСОБА_2 на підставі ч.4 ст.212 КК України, задовольнити.

Звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст. 212 КК Українина підставі ч. 4ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження щодо ОСОБА_2, який підозрюється у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК Українизакрити.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Донецької області через Орджонікідзевський районний суд міста Маріуполя Донецької області протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя ____