Ухвала суду № 62200749, 24.10.2016, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/412/16

н/п 1-кс/766/6407/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

24.10.2016 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Радченко Г.А., розглянувши клопотання начальника відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури області ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: надати дозвіл начальнику відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_1, або особі, що буде діяти за його дорученням відповідно до вимог ст.ст.40,41 КПК України- на тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (здійснення виїмки у оригіналах), які находяться у володінні ПАТ «Дніпровський термінал» (32851024), а саме:

-Документи, щодо взаємовідносин з ТОВНВО «Експерт» ЛТД, ПП "ВІСТА СПЕЙС" (код 36635510) та ТОВ «Фоззі-Фуд» (код 32294926) протягом часу з 01.01.2015 по 31.03.2015.

-Документи, що підтверджують постачання товарно-матеріальних цінностей (макуху соняшникову)від ТОВНВО «Експерт» ЛТД на ПП "ВІСТА СПЕЙС", на умовах СРТ «ІНКОТЕРМС-2010»у період з 01.01.2015 по 31.03.2015, а саме: договори/контракти (та додатків до них), довіреності, акти приймання-здачі ТМЦ, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, сертифікати та свідоцтва якості/походження ТМЦ та технічної документації на ТМЦ, платіжні документи, банківські виписки, акти звірок взаємовідносин, та інші документи господарських взаємовідносин.

Розгляд клопотання провести без виклику (участі) службових осіб ПАТ «Дніпровський термінал» на підставіч.2 ст.159 КПК України.

Клопотання вмотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області здійснюються досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016230000000013 від 05.02.2016 за фактом вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ НВО «Експерт» (код 24756139, м.Херсон), які за період січня-березня 2015 року ухилились від сплати ПДВ шляхом неправомірного включення до складу податкового кредиту суми податку на додану вартість у розмірі 1 819 тис. грн. по фінансово-господарським взаємовідносинам з субєктом підприємницької діяльності з ознаками фіктивності ТОВ «ВінтажГолд » (код 39517576), що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів у значних розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України

У результаті дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ НВО «Експерт» за період з 01.01.2015 по 31.03.2015, складеного відділом боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Херсонській області від 27.11.2015 №50/21-22-16-06, встановлено. Згідно детальної інформації по платнику ПДВ щодо результатів автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, яка базується на даних декларацій з ПДВ, в тому числі розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) до податкової декларації з податку на додану вартість «Розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» встановлено, що єдиним постачальником ТОВНВО «Експерт» ЛТД у період січеньберезень 2015 року є ТОВ «ВінтажГолд» (код ЄДРПОУ 39517576, м.Київ).

ТОВНВО «Експерт» ЛТД задекларовано податкового кредиту від ТОВ «ВінтажГолд» за період січеньберезень 2015 року у загальній сумі 1819 631 грн.

ТОВ "ВІНТАЖ ГОЛД" (код 39517576) зареєстровано рішенням Берегівського райуправління юстиції Закарпатської області від 28.11.2014. Керівником, засновником та бухгалтером підприємства значиться ОСОБА_3.

Відповідно до пояснень наданих ОСОБА_3 від 15.05.2015 та власноручно написаної ним заяви, встановлено: «…що він ніякого відношення до фінансово господарської діяльності ТОВ «ВінтажГолд» взагалі не мав і не має, вказане підприємство перереєстрував на своє імя виключно за обіцяну грошову винагороду, без будь якої мети здійснення фінансовогосподарської діяльності. Жодних договорів самостійно не готував та не укладав. Ті документи, що він підписував від імені ТОВ «ВінтажГолд», зі з містом не ознайомлювався. Жодних угод з субєктами господарської діяльності на території України, у тому числі з ТОВ НВО«Експерт» ЛТД він не укладав, зміст проведених фінансовогосподарських операцій йому невідомий, із службовими особами даних підприємств не знайомий. Податкову звітність від його імені не складав та не підписував, до органів ДФС не подавав. Після відкриття рахунків, банківські установи не відвідував».

З огляду на викладене, документальне оформлення операцій по взаємовідносинах з субєктом підприємництва з ознаками «фіктивності» ТОВ «ВінтажГолд», відображені у податковій звітності з ПДВ, в тому числі у розшифровках податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) ТОВНВО «Експерт» ЛТД - здійснено з метою формування податкового кредиту з порушенням норм чинного законодавства і лише з метою ухилення від сплати податків.

У подальшому ТОВНВО «Експерт» ЛТД, нібито придбані у ТОВ «ВінтажГолд» товарно-матеріальні цінності (макуху соняшникову), реалізовувало на адресу субєкта підприємництва в Україні - ПП "ВІСТА СПЕЙС" (код 36635510, Одеська обл.), яке в подальшому декларувало реалізацію даних ТМЦ на адресу ТОВ «Фоззі-Фуд» (код 32294926). При цьому відсутнє документальне підтвердження вантажоперевезень макухи соняшникової від ТОВНВО «Експерт» ЛТД на адресу ПП "ВІСТА СПЕЙС" та ТОВ «Фоззі-Фуд» (код 32294926). Відповідно до умов договору між ТОВНВО «Експерт» ЛТД та ПП "ВістаСпейс" від 11.12.2014 визначений спосіб поставки макухи соняшникової на умовах: СРТ, зерновий склад ТОВ «Агро-Транзит-Інвест» (код 36329025)м.Херсон, вул..Домобудівна, 11; ПАТ «Дніпровський термінал» (32851024) за адресою: м.Херсон, вул. Перекопська, 169 (склад покупця).

З огляду на сукупність наведених фактів, вбачається проведення транзитних операцій направлених на надання податкової вигоди та штучне формування податкового кредиту з ПДВ по ланцюгу купівлі-продажу ТМЦ.

Враховуючи викладене, важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи фінансово-господарських взаємовідносин між ПП "ВІСТА СПЕЙС" та ПАТ «Дніпровський термінал» (32851024), щодо документального та фактичного підтвердження реальності проведення операцій купівлі-продажу ТМЦ, його вартості та фактичного походження.

Зазначені документи містять відомості про осіб, які складали документи первинного бухгалтерського обліку щодо купівлі-продажу ТМЦ, формували та надавали податкову звітність від ПАТ «Дніпровський термінал», дослідження оригіналів яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів їх підробки, визначення розміру матеріальних збитків завданих злочином Державі та встановлення осіб, причетних до вчинення даного кримінального правопорушення.

Крім того, необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням відповідних судово-почеркознавчих, технічної та судово-економічної експертиз, перевірки фінансово-господарської діяльності підприємств, у ході проведення яких мають бути досліджені їх оригінали. Іншим способом, ніж вилучити зазначені вище документи неможливо забезпечити їх дослідження під час проведення судових експертиз та відповідних слідчих (розшукових) дій.

ПАТ «Дніпровський термінал» (32851024), адреса: м.Херсон, вул. Перекопська, 169.

Також є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів службовими особами ПАТ «Дніпровський термінал» або іншими заінтересованими особами. У звязку з викладеним, на підставі ч.2 ст.159 КПК України, прошу розглянути клопотання слідчим суддею без виклику службових осіб ПАТ «Дніпровський термінал».

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Представник ПАТ «Дніпровський термінал» в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з огляду на таке.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених устатті 161цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбаченихчастиною пятоюцієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.

Слідчим суддею встановлено, що зазначені в клопотанні обставини та надані до нього докази дають достатньо підстав вважати, що неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, які вказані слідчим та нададуть можливість використати як докази відомості, що містяться в цих документах, тому необхідно надати до них доступ.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159, ч.1 ст. 160, п.7 ч.1 ст. 162, п.2 та п.3 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл начальнику відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_1, або особі, що буде діяти за його дорученням відповідно до вимог ст.ст.40,41 КПК України - на тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (здійснення виїмки у оригіналах), які находяться у володінні ПАТ «Дніпровський термінал» (32851024), а саме:

-Документи, щодо взаємовідносин з ТОВНВО «Експерт» ЛТД, ПП "ВІСТА СПЕЙС" (код 36635510) та ТОВ «Фоззі-Фуд» (код 32294926) протягом часу з 01.01.2015 по 31.03.2015.

-Документи, що підтверджують постачання товарно-матеріальних цінностей (макуху соняшникову)від ТОВНВО «Експерт» ЛТД на ПП "ВІСТА СПЕЙС", на умовах СРТ «ІНКОТЕРМС-2010»у період з 01.01.2015 по 31.03.2015, а саме: договори/контракти (та додатків до них), довіреності, акти приймання-здачі ТМЦ, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, сертифікати та свідоцтва якості/походження ТМЦ та технічної документації на ТМЦ, платіжні документи, банківські виписки, акти звірок взаємовідносин, та інші документи господарських взаємовідносин.

Встановити строк дії ухвали до 24.11.2016 року.

Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СуддяОСОБА_4