Ухвала суду № 62188129, 18.10.2016, Шевченківський районний суд м. Чернівців

Справа № 727/7999/16-к

Провадження № 1-кс/727/2649/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 жовтня 2016 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - Мамчина П.І.

при секретарі - Веселому С.С.

сторони кримінального провадження:

слідчий - Кургаєва І.С.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Чернівці клопотання слідчого з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області майора податкової міліції ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу та можливості вилучення документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016260000000058 від 04 липня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

До суду звернувся слідчий з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області майор податкової міліції ОСОБА_1 з клопотанням про надання тимчасового доступу та можливості вилучення документів.

В клопотанні посилається на те, що 04.07.2016 слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №32016260000000058 відносно службових осіб ТОВ «Старлайф» (код ЄДРПОУ 36528501, м.Чернівці, вул.Героїв Майдану, 154), які у період з 01.01.2015 по 31.12.2015 шляхом завищення валових витрат, використовуючи повязаних фізичних осіб підприємців, ухилились від сплати до Державного бюджету України податку на прибуток підприємств у сумі 3915260 грн. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що на території Чернівецької області здійснює свою діяльність ТОВ «Старлайф» (код ЄДРПОУ 36528501), основний вид діяльності якого діяльність страхових агентів і брокерів, директором є ОСОБА_2. Дохід вказаного підприємства згідно податкової декларації з податку на прибуток у 2015 році склав 116409 тис.грн., в той час як обєкт оподаткування склав всього 1230 тис.грн. Згідно звітів 1-ДФ, поданих ТОВ «Старлайф» у 2015 році, по 157 ознаці доходу (доходи фізичним особам - підприємцям) підприємством виплачено 27966,179 тис. грн. Таким чином, підприємство формує витрати за рахунок виплати коштів на повязаних фізичних осіб підприємців.

Згідно даних сайту star-life.com.ua ТОВ «Старлайф» надає послуги з підбору і оформлення страхових програм з фізичними та юридичними особами, а страховими компаніями виступають ПрАТ «Метлайф», СК «ТАС» та СК «Юпітер», при цьому ТОВ «Старлайф» пропонує карєрний ріст з перспективою високих заробітків. Таким чином, ТОВ «Старлайф» не є стороною договору страхування (не має ліцензії на здійснення страхової діяльності), а виступає посередником та консультантом, який отримує 10-15% від суми вкладу страхувальника (особи, що уклала договір страхування).

Вказане може свідчити про завищення валових витрат шляхом використання фізичних осіб підприємців, крім того підприємство, використовуючи дану схему, мінімізує зобовязання зі сплати податку з доходів фізичних осіб і, як результат, до Державного бюджету не надходять кошти в особливо великих розмірах.

Встановлено, що ТОВ «Старлайф» з метою завищення валових витрат та мінімізації суми реально отриманого доходу використовує таких повязаних фізичних осіб підприємців, як ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_23, ОСОБА_24, ОСОБА_25, ОСОБА_26, ОСОБА_27, ОСОБА_28, ОСОБА_29, ОСОБА_30, ОСОБА_31, ОСОБА_32, ОСОБА_33, ОСОБА_34, ОСОБА_35, на банківські рахунки яких перераховуються кошти за начебто виконані послуги по укладенню договорів страхування. Суми отриманих вказаними особами доходів значно перевищують фактично виконані роботи. Оскільки зазначені фізичні особи підприємці повязані із службовими особами ТОВ «Старлайф», то цими ФОП або за дорученням іншими уповноваженими особами здійснюється зняття готівки, перерахованої ТОВ «Старлайф» на рахунки ФОП, для подальшої передачі службовим особам вказаного підприємства.

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що ФОП ОСОБА_11, ФОП ОСОБА_36, ФОП ОСОБА_4, ФОП ОСОБА_6А, ФОП ОСОБА_20, ФОП ОСОБА_32, ФОП ОСОБА_37, ФОП ОСОБА_17, ФОП ОСОБА_14, ФОП ОСОБА_29, ФОП ОСОБА_19 для здійснення діяльності, повязаної із ТОВ «Старлайф», відкрито рахунки у банківській установі АТ «Райффайзен банк ОСОБА_25» (м.Київ, вул.Ліскова, 9).

Так, в АТ «Райффайзен банк ОСОБА_25» ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_1, Київська область, Білоцерківський район, с.Мала вільшанка, вул.Радянська, 94А) відкрито рахунки №26008345475, №26052254555, ФОП ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_2, Рівненська область, смт Володимирець, вул.Миру, 9/6) рахунки №2605616643, №260513243, №2605530540, №2605630541, ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_3, м.Чернівці, вул.Целана, 4/4) рахунки №№26056159541, №260565934, ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4, м.Чернівці, вул.руська, 209/37) рахунки №26052504, №2605824230, ФОП ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_5, Одеська область, м.Овідіополь) рахунки №2600482780, №26009243833, ФОП ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_6, Чернівецька область, смт Глибока, вул.Сокирянська, 39а) рахунки №26056577, №2605224276, ФОП ОСОБА_37 (РНОКПП НОМЕР_7, Київська область, Білоцерківський район, с.Мала Вільшанка, вул.Радянська, 94) рахунки №263001823424, №262022840827, №26051259, ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_8, Закарпатська область,Ужгородський район, с.Розівка, вул.Станційна, 22) рахунки №2605274784, №2605628713, №2605326624, №2600249378, ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_9, ОСОБА_34 Франківська область, м.Коломия, вул.Блонського, 14а) рахунок №26001161311, ФОП ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_10, м.Ужгород, вул.Грушевського, 61/25) рахунки №260531629, №2605528389, ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_11, ОСОБА_34 Франківська область, Коломийський район, с.Залуччя, вул.Набережна, 13) рахунки №260568060, №2605820133.

Таким чином, із матеріалів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що в документах, які знаходяться у вказаній банківській установі і які становлять банківську таємницю вищезазначених клієнтів АТ «Райффайзен банк ОСОБА_25», містяться дані, що мають доказове значення, оскільки відображають їх взаємні розрахункові операції, а на підставі документів, які підтверджують відкриття рахунків та розпорядження ними, орган досудового розслідування матиме можливість встановити особу, яка фактично їх відкривала та розпоряджалась.

Вказує, що з метою встановлення руху коштів по рахунках ФОП ОСОБА_11, ФОП ОСОБА_36, ФОП ОСОБА_4, ФОП ОСОБА_6А, ФОП ОСОБА_20, ФОП ОСОБА_32, ФОП ОСОБА_37, ФОП ОСОБА_17, ФОП ОСОБА_14, ФОП ОСОБА_29, ФОП ОСОБА_19, відкритих у АТ «Райффайзен банк ОСОБА_25» (м.Київ, вул.Ліскова, 9), для всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, встановлення всіх свідків у справі, проведення відповідних експертиз, необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучення документів, які становлять банківську таємницю ФОП ОСОБА_11, ФОП ОСОБА_36, ФОП ОСОБА_4, ФОП ОСОБА_6А, ФОП ОСОБА_20, ФОП ОСОБА_32, ФОП ОСОБА_37, ФОП ОСОБА_17, ФОП ОСОБА_14, ФОП ОСОБА_29, ФОП ОСОБА_19 по відповідних рахунках за період з 01.01.2015 по 31.12.2015, просила клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала з підстав викладених в ньому.

У відповідності до ч. 2 ст. 163 КПК України, представник особи, у володінні якої перебувають документи та речі в судове засідання не викликається.

Оглянувши матеріали клопотання та кримінального провадження, заслухавши доводи слідчого, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню частково.

Встановлено, що 04 липня 2016 року до ЄРДР внесено відомості за №32016260000000058 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, згідно яких: службові особи ТОВ "Старлайф" (код ЄДРПОУ 36528501, м.Чернівці, вул.Героїв Майдану, 154) у період з 01.01.2015 по 31.12.2015 шляхом завищення валових витрат, використовуючи пов'язаних фізичних осіб - підприємців (ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_38 ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_39, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_19, ОСОБА_40, ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_23, ОСОБА_41, ОСОБА_42, ОСОБА_43, ОСОБА_27, ОСОБА_28, ОСОБА_44, ОСОБА_30, ОСОБА_31, ОСОБА_32, ОСОБА_33, ОСОБА_34, ОСОБА_35М.), ухилились від сплати до Державного бюджету України податку на прибуток підприємств у сумі 3 915 260 грн.

Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Пунктом 4 статті 162 КПК України передбачено, що до охоронюваної законом таємниці, віднсоиться інформація, що містить банківську таємницю.

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що з клопотання та наданих до нього матеріалів вбачається наявність достатніх підстав вважати, що інформація щодо руху коштів між ТОВ «Старлайф» та ФОП ОСОБА_11, ФОП ОСОБА_36, ФОП ОСОБА_4, ФОП ОСОБА_6А, ФОП ОСОБА_20, ФОП ОСОБА_32, ФОП ОСОБА_37, ФОП ОСОБА_17, ФОП ОСОБА_14, ФОП ОСОБА_29, ФОП ОСОБА_19 за період 01.01.2015р. по 31.12.2015р., що перебуває у володінні АТ «Райффайзен банк ОСОБА_25», має суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, що підлягають доказуванню, вважаю, що клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до документів підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Виходячи зі змісту вищенаведеної норми, вважаю, що клопотання в частині надання дозволу на вилучення документів не підлягає задоволенню, оскільки слідчим не наведено обґрунтовані підстави вважати, що таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, чи існує реальна загроза знищення документів.

Також вважаю, що в частині клопотання про надання доступу до документів про рух коштів ФОП ОСОБА_11, ФОП ОСОБА_36, ФОП ОСОБА_4, ФОП ОСОБА_6А, ФОП ОСОБА_20, ФОП ОСОБА_32, ФОП ОСОБА_37, ФОП ОСОБА_17, ФОП ОСОБА_14, ФОП ОСОБА_29, ФОП ОСОБА_19, щодо виписок по всіх вказаних рахунках та первинних документів, що не стосуються взаємозвязків з ТОВ «Старлайф» за період з 01.01.2015 по 31.12.2015, вважаю, слід відмовити, оскільки обставини, які планує встановити слідчий отримавши вказану інформацію виходять за межі доказування кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР.

Крім цього вважаю, що клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до документів за дорученням іншому слідчому чи оперативному працівнику слід відмовити, оскільки вони не є стороною кримінального провадження.

Згідно з ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 163166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області Кургаєвій І.С., Супрун Р.О., Білому А.Є. тимчасовий доступ до документів, з можливістю отримання їх копій, а саме відносно клієнта банківської установи АТ «Райффайзен банк ОСОБА_25» (м.Київ, вул.Ліскова, 9) - ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_1, Київська область, Білоцерківський район, с.Мала вільшанка, вул.Радянська, 94А) по рахунках №26008345475, №26052254555, ФОП ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_2, Рівненська область, смт Володимирець, вул.Миру, 9/6) по рахунках №2605616643, №260513243, №2605530540, №2605630541, ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_3, м.Чернівці, вул.Целана, 4/4) по рахунках №№26056159541, №260565934, ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4, м.Чернівці, вул.руська, 209/37) по рахунках №26052504, №2605824230, ФОП ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_5, Одеська область, м.Овідіополь) по рахунках №2600482780, №26009243833, ФОП ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_6, Чернівецька область, смт Глибока, вул.Сокирянська, 39а) по рахунках №26056577, №2605224276, ФОП ОСОБА_37 (РНОКПП НОМЕР_7, Київська область, Білоцерківський район, с.Мала Вільшанка, вул.Радянська, 94) по рахунках №263001823424, №262022840827, №26051259, ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_8, Закарпатська область,Ужгородський район, с.Розівка, вул.Станційна, 22) по рахункиах №2605274784, №2605628713, №2605326624, №2600249378, ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_9, ОСОБА_34 Франківська область, м.Коломия, вул.Блонського, 14а) по рахунку №26001161311, ФОП ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_10, м.Ужгород, вул.Грушевського, 61/25) по рахунках №260531629, №2605528389, ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_11, ОСОБА_34 Франківська область, Коломийський район, с.Залуччя, вул.Набережна, 13) по рахунках №260568060, №2605820133, зокрема:

- виписок по всіх зазначених рахунках з розшифровкою платежів, часу проведення операцій, через систему «Клієнт-Банк», «Інтернет-Банк», щодо взаємозвязків з ТОВ «Старлайф» за період з 01.01.2015 по 31.12.2015.

- первинних документів (платіжних доручень, рахунків, грошових чеків, касових чеків та ін.), які в повному обємі відображають проведення операцій по вказаним рахункам , щодо взаємозвязків з ТОВ «Старлайф» за період з 01.01.2015 по 31.12.2015.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк пред»явлення цієї ухвали до виконання 25 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, на неї можуть бути поданні заперечення під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Мамчин П.І.