Ухвала суду № 62185023, 24.10.2016, Київський районний суд м. Харкова

Справа № 640/10641/16-к

н/п 1-кс/640/8111/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"24" жовтня 2016 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді - Божко В.В.,

при секретарі - Гайфутдіновій Б.О.,

за участю слідчого - Шепель В.Д.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань у приміщенні суду в м. Харкові клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області майора податкової міліції ОСОБА_1 по кримінальному провадженню №32016220000000145 від 08.06.2016 року про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, -

встановив:

20.10.2016 року до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області майора податкової міліції ОСОБА_1, погоджене старшим прокурором відділу прокуратури Харківської області юристом 1 класу ОСОБА_2, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять банківську таємницю, з можливістю їх вилучення, що знаходяться в банківській установі ПАТ «ЮСБ Банк» (МФО 305987, 02100, м.Київ, бульвар Верховної Ради 7) стосовно клієнта: Обслуговуючий кооператив «Житлово-будівельний кооператив «Британський дім» (код ЄДРПОУ 39226598) по рахунку №26001014341001, за період з моменту відкриття по дату проведення заходу забезпечення кримінального провадження, а саме:

документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях та електронно обчислюваних системах, що відображають надходження та списання грошових коштів на рахунку, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати, часу та сум надходжень коштів на рахунок і перерахування з нього, платіжних документів, повних назв платників і одержувачів, їх кодів ЄДРПОУ, МФО й номерів банківських рахунків, з якими проведені операції, на паперовому та магнітному (електронному) носіях, за хронологією фінансових операцій на рахунку та у вигляді підсумованих дебетових і кредитових оборотів за кожним платником і одержувачем;

справи з юридичного оформлення рахунку, в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи „Клієнт банк, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на компютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи „Клієнт банк, всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки;

угод та інших документів на підставі яких використовувалась система віддаленого доступу „Клієнт банк, повних даних інформації про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів та часу зєднання між компютером банку і компютером вказаного підприємства за допомогою інтернет мережі, з зазначенням часу і дати проведення вказаних зєднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях, ІР-адреси користувача системи клієнт-банк

заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення;

документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення перевірки;

вхідної та вихідної кореспонденції між банківською установою та клієнтом банку;

договорів про відкриття рахунку в цінних паперах з додатками та додатковими угодами, а також заяв на відкриття рахунку у цінних паперах, анкет рахунку у цінних паперах та анкет розпорядників рахунку та анкет керуючих рахунками Депонента в цінних паперах, карток із зразками підписів розпорядників рахунку та відбитком печатки, довідки з банку про відкриття поточного рахунку, довіреностей розпорядникам рахунку у цінних паперах, копії паспортів та документів про присвоєння органами державної податкової служби номеру платника податків, розпорядників рахунку у цінних паперах;

документів, складених на виконання умов договору про відкриття рахунку у цінних паперах: про зарахування, списання, переказ цінних паперів, актів-рахунків прийому-здачі депозитарних послуг, письмових розпоряджень Депонента про перерахування на його поточний рахунок доходів в грошових коштах отриманих по цінних паперах, письмових запитів Депонента на отримання виписок про стан рахунків в цінних паперах на окрему дату чи за конкретний період, а також інших виписок та (або) інформаційних довідок, звітів, що стосуються договірних відносин з приводу надання послуг Зберігача цінних паперів, письмових розпоряджень Депонента про проведення операцій за рахунком у цінних паперах та документів, які є підставою для здійснення депозитарних операцій;

документів з даними про осіб, які отримували виписки, інформаційні довідки та (або) звіти по рахунку в цінних паперах та про дати їх отримання;

витягів із внутрішніх нормативно-правових документів Зберігача, які регламентують відносини Депонента і Зберігача щодо порядку виконання умов договірних відносин які стосуються цінних паперів, з якими ознайомлений Депонент, а також копій витягів із змінами до внутрішніх нормативно-правових документів Зберігача, які направлялися Зберігачеві після укладення;

всіх наданих Депонентом на вимогу Зберігача документів та відомостей, повязаних з виконанням Зберігачем функцій первинного фінансового моніторингу;

копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують рух цінних паперів по рахунку,із зазначенням дати та часу операцій, повних назв контрагентів, які продавали та придбавали цінні папери, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номери рахунків, назв та видів цінних паперів, їх емітентів та номінальну вартість, вартість даних цінних паперів по операціях їх купівлі-продажу та всієї наявної інформації про дані операції з цінними паперами на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

документів, які підтверджують факт придбання та продаж цінних паперів (договорів, актів прийому-передачі, звітів та інше);

заяв на закупівлю валюти;

зовнішньоекономічні контракти та документи, що підтверджують факт здійснення експортно - імпортних операцій;

в оригіналах і в повному обсязі, а в разі відсутності оригіналів, надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів виїмки, що підтверджують вилучення оригіналів. У разі відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово окремим листом про причину не надання таких документів.

На обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що ряд невстановлених осіб, у період 2015-2016 років, на території м.Харкова та Харківської області, із залученням підставних фізичних осіб, шляхом здійснення реалізації обєктів нерухомого майна поза межами податкового контролю України, ухилились від сплати податків, що призвело до втрат дохідної частини бюджету, у великих розмірах.

У ході подальшого розслідування та відпрацювання повного кола осіб причетних до скоєння кримінальних правопорушень на території м.Харкова та Харківської області, зясовано, що за адресою: м.Харків, вул.Богдана Хмельницького, 10, здійснюється забудова десятиповерхового житлового будинку. Згідно наявних даних, замовником будівництва є ТОВ «СХАР -МІК» (код ЄДРПОУ 33292385, директор: ОСОБА_3, засновники: ОСОБА_3 та ТОВ «ОСОБА_4 Технолоджі» (код ЄДРПОУ 38001438), генеральним підрядником ТОВ «СВС-Констракшн» (код ЄДРПОУ 33477884), директор ОСОБА_5, засновники: ОСОБА_6 та ТОВ «ОСОБА_4 Технолоджі» підприємством через яке, нібито, здійснюється реалізація майбутніх квартир - обслуговуючий кооператив «Житлово-будівельний кооператив «Британський дім» (код ЄДРПОУ 39226598), директор: ОСОБА_7, засновники: ОСОБА_6, ТОВ «ОСОБА_4 Технолоджі», ТОВ «Фірма ХГС-Бетон», ОСОБА_8Л.).

Слідчий вважає, що у всіх підприємствах, які задіяні у ланцюгу побудови багатоповерхівки за адресою: м.Харків, вул.Богдана Хмельницького, 10, засновником являється ТОВ «ОСОБА_4 Технолоджі», що свідчить про їх взаємозвязок.

Слідчий вказує, у відповідності з розташованим на обєкті паспортом, забудовником здійснюється будівництво гуртожитку, проте, фактично відділом продаж обслуговуючого кооперативу «Житлово-будівельний кооператив «Британський дім», шляхом укладання договорів пайової участі, здійснюється передача права власності у багатоповерховому будинку з окремими квартирами, що не відповідає обліковим даним.

Слідчий зазначає, що обслуговуючий кооператив «Житлово-будівельний кооператив «Британський дім», під час здійснення господарської діяльності та розрахунків із пайовими учасниками кооперативу, використовує банківські рахунки відкриті у банківській установі ПАТ «ЮСБ Банк» (МФО 305987).

Крім того, слідчий зазначає, що відомості, які містяться в речах і документах, які знаходяться у ПАТ «ЮСБ Банк» (МФО 305987), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; в інший спосіб неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних відомостей, у звязку з чим просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до зазначених документів для використання їх під час досудового розслідування.

В судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання, просив його задовольнити.

Представник ПАТ «ЮСБ Банк», будучи належним чином повідомленим про час та місце розгляду клопотання слідчого в судове засідання не зявився, про причини неявки суд не повідомив.

Неприбуття цієї особи за судовим викликом, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.

Слідчий суддя, вислухавши доводи слідчого, дослідивши документи та оцінивши докази, якими слідчий обґрунтовує клопотання, доходить висновку про відсутність підстав для його задоволення, виходячи з наступного.

За змістом ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В статті 132 КПК України викладені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження. Так, відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Так, з наданих матеріалів встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016220000000145, зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 08.06.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Так, до ЄРДР слідчим були внесені відомості про те, що ряд невстановлених осіб, у період 2015-2016 років, на території м.Харкова та Харківської області, із залученням підставних фізичних осіб, шляхом здійснення реалізації обєктів нерухомого майна поза межами податкового контролю України, ухилились від сплати податків на суму 2614800 грн., що призвело до втрат дохідної частини бюджету, у великих розмірах.

Правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.2 ст. 212 КК України.

Під значним розміром коштів розуміється сума податків, зборів, інших обовязкових платежів, які в тисячу і більше разів перевищують установлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян та з урахуванням положень ст. 8 Закону України «Про Державний бюджет України на 2016р.» №928-VIII від 25.12.2015р. з 01.01.2016р. становить 689.000грн. Однак, посилаючись на те, що сума спричинених збитків становить 2614800 грн., будь-яких розрахунків вказаної суми, як і відповідних доказів, на підставі яких такі розрахунки мали проводитись, слідчий не надає.

Відповідно до п. 15 Постанови Пленуму Верховного Суду України № 15 від 8.10.2004 року злочин, передбачений ст. 212 КК України, є закінченим з моменту фактичного ненадходження до бюджету або державні цільові фонди грошових коштів, які мали бути сплачені у строки та в порядку , передбаченому чинним законодавством з питань оподаткування (тобто сум узгоджених податкових зобов'язань), а саме - з наступного дня після настання строку, до якого мав бути сплачений податок, збір чи інший обов'язковий платіж, який вважається узгодженим і підлягає оплаті. Відповідно до п. 14.1.175 Податкового Кодексу України, податковий борг - це сума грошового зобов'язання, самостійно узгодженого платником податку або узгодженого в порядку оскарження, але не сплаченого у встановлений цим Кодексом строк, а також пеня, нарахована на суму такого грошового зобов'язання.

Так, реєстрація в ЄРДР кримінального правопорушення за ст.212 КК України передбачає наявність відповідного акту фахівця, про що вказано у Методичних рекомендаціях щодо порядку взаємодії між підрозділами органів державної фіскальної служби при організації, проведенні та реалізації матеріалів перевірок платників податків, затверджених наказом ДФС України N22 від 31.07.2014р.

Відповідно до ч.2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей та документів зазначаються значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Однак, в порушення вимог ч. 5 ст. 132 КПК України, слідчим до клопотання не додані: акт фахівця щодо перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених податковим кодексом податків та зборів; докази того, що обслуговуючий кооператив «Житлово-будівельний кооператив «Британський дім» (код ЄДРПОУ 39226598) має відношення до кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за ознаками ч. 2 ст. 212 КК України.

Інших доказів в обґрунтування клопотання слідчому судді не надано.

Крім того, в клопотанні зазначений перелік документів, тимчасовий доступ до яких необхідний слідчому, не конкретизований та не зрозумілий.

Таким чином, клопотання слідчого не відповідає вимога ст. 160 КПК України, а саме прохальна частина не конкретизована, наведені лише загальні документи.

За відсутності таких доказів слідчий суддя позбавлений можливості дослідити: чи було вчинено кримінальне правопорушення, чи мають документи, які зазначені в клопотанні слідчого, значення для досудового розслідування.

Тому слідчий суддя вважає відсутні підстави для задоволення клопотання.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст. 107 КПК України.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 107, 132, 160, 163, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ :

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області майора податкової міліції ОСОБА_1 по кримінальному провадженню №32016220000000145 від 08.06.2016 року про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя - Божко В.В.