Ухвала суду № 62182272, 18.10.2016, Старобільський районний суд Луганської області

18.10.16

ЄУН 431/4910/16-к

Провадження 1-кс/431/876/2016

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступу до речей і документів

18 жовтня 2016 року м. Старобільськ Слідчий суддя Старобільського районного суду

Луганської області ОСОБА_1,

за участі секретаря Яковенко А.Л.,

з участю прокурора

Старобільської місцевої прокуратури ОСОБА_2,

ст. слідчого СВ ФР Старобільської ОДПІ

ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_3,

розглянув винесене по кримінальному провадженню № 32016130580000017 від 31.08.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, старшим слідчим СВ ФР Старобільської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області старшим лейтенантом податкової міліції ОСОБА_3 і погоджене прокурором Старобільської місцевої прокуратури ОСОБА_2 клопотанняпро надання тимчасового доступу до речей і документів,

та додані до клопотання матеріали,

встановив:

В провадженні СВ ФР Старобільської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 31.08.2016 за № 32016130580000017стосовно службових осіб ТОВ «Агропромислова компанія» (код ЄДРПОУ 31531059), які у період жовтня-грудня 2015 року при здійсненні фінансових операцій з ТОВ «ЕКО Лідер», ТОВ «Інтер Текноледжі», ТОВ «Бром Форс» та ТОВ «ЕлістарКомпані» можливо ухилились від сплати податків на суму близько 5 млн. грн., передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, ТОВ «Агропромислова компанія» в кінці 2015 року, використовуючи статус платника спеціального режиму оподаткування (сільгосптоваровиробник) здійснило ряд господарських операцій з ознаками фіктивності, як з платниками реального сектору економіки ТОВ «Еко Лідер» так і з підприємствами, що мають ознаки фіктивності та транзитно конвертаційної спрямованості ТОВ «Інтер Текноледжі», ТОВ «Бром Форс» та ТОВ «ЕлістарКомпані».

Встановлено, що 01.09.2015 року між ТОВ «Агропромислова компанія» та ТОВ «Еко Лідер» був укладений договір №0911 щодо постачання зернових та олійних культур врожаю 2015 року. В подальшому згідно AIC«Податковий блок» та Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ «Агропромислова компанія» з28.10.2015 по 26.11.2015 року реалізувало на адресу ТОВ «Еко Лідер» соняшник обємом 3900,0 тон на загальну суму 39,2 млн.грн., грошові кошти за виконанням договору були перераховані на розрахункові банківські рахунки ТОВ «Агропромислова компанія».

Крім того при вивченні наданих підприємством звітів з балансу продукції сільського господарства на 01.11.2015 року ТОВ «Агропромислова компанія» було зібрано продукції 2353,2 т. соняшника, згідно звітів з балансу продукції від 01.12.2015 року підприємством було зібрано соняшника 5454,017 т., тобто протягом листопада 2015р. зібрано врожаю насіння соняшника 3100,8 т. Зазначені показники являються штучними та навмисно заявлені для доказів походження нібито реалізованого насіння у бік ТОВ «Еко Лідер». Аналіз кількості та швидкості збору соняшникового насіння ТОВ «Агропромислова компанія», розвід бесідами з керівниками с/г підприємств Троїцького р-ну, наявних потужностей для збору врожаю соняшнику ТОВ «Агропромислова компанія», вказує на неможливість збору такої кількості насіння, яка заявлено в статистичних звітах.

Таким чином здійснивши безтоварну операцію, з реалізації 3100,8 т. соняшника, яка не мала на меті отримання прибутку, а була спрямована на незаконне досягнення податкової пільги,зменшення податкових зобовязань та отримавши грошові кошти на рахунковий рахунок у ТОВ «Агропромислова компанія» виникли податкові зобовязання з ПДВ у розмірі 5,085 млн. грн., які не були задекларовані в загальних деклараціях підприємства за жовтень - листопад 2015 року, тим самим скоєно злочин передбачений ч.3 ст. 212 КК України.

Відсутність товарності в операції підтверджується також тим, що в листопаді 2015 року ТОВ «Агропромислова компанія» перераховує на розрахунковий рахунок ТОВ «Еко Лідер» грошові кошти у розмірі 8,4 млн. грн., нібито за соняшникову олію, яку в подальшому змінили на кукурудзу 3 класу в кількості 2590,45т., що підтверджується зареєстрованими в ЄРПН податковими накладними, фактично за передплачені кошти ніяких товарів на адресу ТОВ «Агропромислова компанія» не надходило.

Продовжуючи свої протиправні наміри та дії ТОВ «Агропромислова компанія» у грудні 2015 року виписала та зареєструвала податкові накладні з постачання кукурудзи (сума ПДВ 2,34 млн. грн.) в адресуТОВ "ІНТЕР ТЕКНОЛЕДЖІ" (39931839, м. Київ), ТОВ "БРОМ ФОРС" (39879596,м. Київ) та ТОВ "ЕЛІТСТАР КОМПАНІ" (39931996, м. Київ) задекларувавши ці операції у спеціальній декларації за грудень 2015 року. При перевірці фактично встановлено що грошові кошти від вказаних контрагентів на рахунок ТОВ «Агропромислова компанія» не надходили, а товар фактично в адресу покупців не відвантажувався. Встановлено що ТОВ "ІНТЕР ТЕКНОЛЕДЖІ", ТОВ "БРОМ ФОРС" та ТОВ "ЕЛІТСТАР КОМПАНІ" мають ознаки фіктивності та створені для штучної незаконної мінімізації зобовязань з ПДВ та податку на прибуток.

З метою перевірки зазначеної інформації, а також встановлення осіб, причетних до скоєння даного злочину, осіб, що розпоряджаються коштами на рахунках зазначених суб'єктів підприємницької діяльності, кількості, дати, перерахованих сум і призначення платежів, наявності взаємин між суб'єктами підприємницької діяльності, виникла необхідність у вилученні всіх документів юридичної справи та реєстру руху грошових коштів по рахунках ТОВ «Агропромислова компанія»(код ЄДРПОУ 31531059), за період з 01.10.2015по14.10.2016 р.р.

Розслідуванням встановлено, що ТОВ «Агропромислова компанія»(код ЄДРПОУ 31531059) має відкритий розрахунковий рахунок№26009291272 (зазначений в автоматизованій системі «Податковий блок») в АТ "ОСОБА_4 ОСОБА_2"(МФО 380805)розташованому за адресою: м. Київ вул. Лєскова, 9, у звязку з чим, є підстави вважати, що документи юридичної справи ТОВ «Агропромислова компанія»(код ЄДРПОУ 31531059), у тому числі: картки із зразками печатки та підписів, договори на відкриття рахунку, обслуговування, договори на обслуговування рахунку за програмою «Клієнт-Банк», довіреності на представництво інтересів підприємства в установі банку, інших договорів, додатків до них, та інформація про рух грошових коштів по рахунку № 26009291272 відкритому АТ "ОСОБА_4 ОСОБА_2" (МФО 380805), за період з 01.10.2015 по 14.10.2016 р.р., із вказівкою: дати операції, найменувань банків кореспондентів із вказівкою МФО, номерів рахунків, найменувань і кодів ЄДРПОУ клієнта й контрагентів, призначення та суми платежу, суми зарахованих та перерахованих (знятих) грошових коштів на рахунок за зазначений період, у паперовій формі та на електронному носії інформації, прізвищ імя по-батькові осіб які вносили грошові кошти на рахунок, які можуть перебувати у володінні АТ "ОСОБА_4 ОСОБА_2" (МФО 380805). Вказані речі та документи мають значення для встановлення обставин находження та перерахування грошових коштів по рахунку, а також осіб, які фактично розпоряджалися рахунком. Вказані відомості планується використати як докази. Іншими способами довести зазначенні обставини не надається можливим.

Згідно до ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація процесуальної дії слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась, оскільки клопотань від учасників дії не надходило.

Перевіривши надані матеріали, заслухавши думку прокурора, слідчого, які підтримали клопотання, суддя приходить до наступного.

В провадженні СВ ФР Старобільської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 31.08.2016 за № 32016130580000017стосовно службових осіб ТОВ «Агропромислова компанія» (код ЄДРПОУ 31531059), які у період жовтня-грудня 2015 року при здійсненні фінансових операцій з ТОВ «ЕКО Лідер», ТОВ «Інтер Текноледжі», ТОВ «Бром Форс» та ТОВ «ЕлістарКомпані» можливо ухилились від сплати податків на суму близько 5 млн. грн., передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, ТОВ «Агропромислова компанія» в кінці 2015 року, використовуючи статус платника спеціального режиму оподаткування (сільгосптоваровиробник) здійснило ряд господарських операцій з ознаками фіктивності, як з платниками реального сектору економіки ТОВ «Еко Лідер» так і з підприємствами, що мають ознаки фіктивності та транзитно конвертаційної спрямованості ТОВ «Інтер Текноледжі», ТОВ «Бром Форс» та ТОВ «ЕлістарКомпані».

З метою перевірки зазначеної інформації, а також встановлення осіб, причетних до скоєння даного злочину, осіб, що розпоряджаються коштами на рахунках зазначених суб'єктів підприємницької діяльності, кількості, дати, перерахованих сум і призначення платежів, наявності взаємин між суб'єктами підприємницької діяльності, виникла необхідність у вилученні всіх документів юридичної справи та реєстру руху грошових коштів по рахунках ТОВ «Агропромислова компанія»(код ЄДРПОУ 31531059), за період з 01.10.2015по14.10.2016 р.р. Вказані речі та документи мають значення для встановлення обставин находження та перерахування грошових коштів по рахунку, а також осіб, які фактично розпоряджалися рахунком. Вказані відомості планується використати як докази. Іншими способами довести зазначенні обставини не надається можливим.

Згідно ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо діяльності і фінансового стану клієнта, яка стала відома банку в процесі обслуговування клієнта і взаємин з ним або третіми особами при наданні послуг банку і розголошування якої може завдати матеріальної або моральної шкоди клієнтові, є банківською таємницею.

Крім того, у звязку з тим, що існує достатньо підстав вважати про наявність загрози зміни або знищення речей та документів, питання про які ставиться у клопотанні, керуючись ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає, що проводити розгляд клопотання необхідно без виклику осіб, у володінні яких вони знаходяться.

Враховуючи, що відомості, які містяться у вищевказаних документах, будуть використані як докази у даному досудовому розслідуванні та не є можливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166 КПК України,

ухвалив:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР Старобільської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3Я про надання тимчасового доступу до речей і документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ ФР Старобільської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_3, дозвіл на здійснення тимчасового доступу з подальшим вилученням документів, які знаходяться та зберігаються у розпорядженні АТ "ОСОБА_4 ОСОБА_2" (МФО 380805), м. Київ вул. Лєскова, 9, а саме :

реєстр руху коштів на паперовому носії по рахунку №26009291272, що належить ТОВ «Агропромислова компанія»(код ЄДРПОУ 31531059)за період з 01.10.2015по 14.10.2016 р.р. з розшифровкою по кредитових і дебетових платежах підприємства, із зазначенням дати та часу операції, найменувань банків кореспондентів із вказівкою МФО, номерів рахунків, найменувань і кодів ЄДРПОУ клієнта й контрагентів, призначення та суми платежу, суми зарахованих та перерахованих (знятих) грошових коштів на рахунок за зазначений період.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей слідчий суддя, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Старобільського районного суду

Луганської області ОСОБА_1