Ухвала суду № 62181173, 22.07.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/4944/2016

Справа № 428/7918/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 липня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., при секретарі Волковій О.М., за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, прокурора Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_2, розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до конфіденційної інформації, в тому числі такої, що містить комерційну таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СВ ФР ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32016130370000020 від 24.06.2016 року за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27, ч.1 ст.212, ч.1 ст.366 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що:

Епізод 1:

Службові особи ТОВ «Промхімія» (код ЄДРПОУ 37564053), використовуючи реквізити та печатку підприємства, склали і підписали від імені директора ТОВ «Промхімія» ОСОБА_3 завідомо підроблені документи (договори субпідряду, акти приймання робіт, акти КБ 2, податкові накладні) про виконання субпідрядних будівельних робіт на ПРАТ «Линік» за підрядним договором виконавцем якого було ПП «Дінреммонтаж сервіс». В дійсності вказані роботи ТОВ «Промхімія» не виконувалися, а були виконані власними силами ПП «Дінреммонтаж сервіс». Дійсною метою складання цих підроблених документів було сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам ПП «Дінреммонтаж сервіс», а саме підроблені документи були використані службовими особами ПП «Дінреммонтаж сервіс» як обґрунтування права на включення цих, не існувавших в дійсності витрат, до складу податкового кредиту з ПДВ та валових витрат. Продовжуючи здійснювати свій злочинний намір, направлений на пособництво в ухиленні від сплати податків службовим особам ПП «Дінреммонтаж сервіс», з метою надання підробленим документам достовірності, невстановлені на теперішній час службові особи ТОВ «Промхімія», використовуючи електронний цифровий підпис ОСОБА_3 склали та подали до ДПІ у м. Сєвєродонецьку податкову звітність до складу якої включили виконання зазначених вище будівельних робіт на користь ПП «Дінреммонтаж сервіс» чим надали можливість службовим особам ПП «Дінреммонтаж сервіс» включити відповідні суми до складу податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, що як наслідок призвело до фактичного ненадходження в бюджет України податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 981 584,11 грн.

Епізод № 2:

Службові особи ТОВ "Промхімія", (код ЄДРПОУ 37564053) склали та подали в ДПІ за місцем реєстрації підприємства, як платника податків, документи податкової звітності, а саме декларації з ПДВ та додатки до них за податкові періоди лютий 2014 - січень 2015 року, до складу яких внесли завідомо неправдиві відомості в частині податкових зобов'язань на адресу ПП "Дінреммонтажсервіс", код 36399469, а саме суми виконання будівельних робіт за договорами субпідряду, які в дійсності ТОВ "Промхімія" не виконувались.

Також встановлено, що приватне підприємство «Дінреммонтаж Сервіс» м. Сєвєродонецьк, Україна (код за ЄДРПОУ 36399469) в період з 01.02.2014 року по 31.01.2015 року виконувало ремонтні роботи на ВАТ «Невиномиський Азот», Ставропольський край, Російська Федерація та ВАТ «НАК Азот», м. Новомосковськ, Тульська область, Російська Федерація, перебуваючи в якості підрядника, замовником робіт виступало ТОВ «ТРІЗ» ЛТД (код 21103448) м. Суми, Україна; а також ремонтні роботи на ПАТ «ЛИНІК» (код 32292929) м. Лисичанськ, вул. Свердлова 371/1А.

В подальшому, ПП «Дінреммонтаж Сервіс» з метою безпідставного завищення витрат та формування схемного податкового кредиту з податку на додану вартість включило до свого бухгалтерського та податкового обліку в якості субпідрядника ТОВ «Промхімія» (код ЄДРПОУ 37564053) м. Сєвєродонецька, робітники якого нібито виконували роботи на території ВАТ «Невиномиський Азот» ( монтаж привода димососа з заміною масла Цех-1б, ремонт турбокомпресорного агрегату Цех-1б, ремонт динамічного обладнання цехів Аміак 2 ЦМУіК№1, ремонт компресору цех №9 та інше); на території ВАТ «НАК Азот» ( ремонт динамічного обладнання цехів Аміак-2, ЦМУіК №1 та інше); на території ПАТ «ЛИНІК» (код 32292929) (ремонт компресорного обладнання установок Ріформінг 2, Газоповітряпостачання, Гідроочищення № 2 та інше).

Відповідно до висновку експерта Донецької НДЕКЦ при МВС України №20 від 18.05.2016 р. за результатами проведення судово-економічної експертизи по вищевказаному кримінальному провадженню встановлено, що ТОВ «Промхімія» (код ЄДРПОУ 37564053) у результаті завищення податкового кредиту занизило сплату податку на додану вартість за період з березня 2014 по листопад 2014 у загальній сумі 1240738,00 грн. (Один мільйон двісті сорок тисяч сімсот тридцять вісім гривень 00 копійок), чим спричинило шкоду державі на вищевказану суму.

В той же час, за результатами перевірки підприємства ТОВ «Промхімія» органами, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства було встановлено ознаки відсутності факту реального здійснення даним підприємством господарської діяльності, що виражається у відсутності на підприємстві трудових ресурсів, для здійснення даного роду операцій, в тому числі з ПП «Дінреммонтаж сервіс». Згідно картки особового рахунку в АІС «Податковий блок», платник податків ТОВ «Промхімія» не знаходиться за адресою реєстрації та не має можливості підтвердити законність формування податкового кредиту, про що свідчить відповідний акт щодо неможливості звірки, складений органами податкової служби за місцем реєстрації підприємства. Також встановлено, що згідно даних ВРЕВ при УДАЇ та реєстраційної служби ТОВ Промхімія не має основних фондів (складських приміщень, транспорту) необхідних для здійснення господарської діяльності.

Під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин ПП «Дінреммонтаж сервіс» з ТОВ «Промхімія», повинні бути складені первинні документи у відповідності до вимог чинного законодавства, та із дотриманням публічного порядку, встановленого Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 р. №996-XIV.

Також ст. 2 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» зазначено, що сфера дії Закону поширюється на всіх юридичних осіб створених відповідно до законодавства України, незалежно від їх організаційно-правових форм власності, які зобовязані вести бухгалтерський облік та подавати фінансову звітність згідно з законодавством. Виходячи з вимог п.2 ст.3 цього ж Закону бухгалтерський облік є обовязковим видом облік, який ведеться підприємством. Фінансова, податкова, статистична та інші види звітності, що використовують грошовий вимірних, ґрунтуються на даних бухгалтерського обліку.

Необхідність підтвердження господарських операцій первинними документами визначена п.1.2 ст. 1, п.2.1 ст.2 положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 р., згідно якого первинні документи - це письмові свідоцтва, що фіксують та підтверджують господарські операції, включаючи розпорядження та дозволи адміністрації на їх проведення.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме до: оригіналів документів ПП «Дінреммонтаж сервіс», які було складено за результатами фінансово-господарьских операцій з ТОВ «Промхімія», ВАТ «Невиномиський Азот» (Ставропольський край, Російська Федерація) та ВАТ «НАК Азот» (м. Новомосковськ, Тульська область, Російська Федерація), перебуваючи в якості підрядника, замовником робіт виступало ТОВ «ТРІЗ» ЛТД (код 21103448, м. Суми Україна), а також з ПАТ «ЛИНІК» (код 32292929, м. Лисичанськ, вул. Свердлова, 371/1А) за період часу з 01.02.2014 року по 31.01.2015 року, в тому числі до: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ПП «Дінреммонтаж сервіс», контрактів, договорів з додатками та додатковими угодами до них, комерційних пропозицій;документації щодо підтвердження гарантійних зобовязань; накладних, податкових накладних, рахунків-фактур, прибуткових і видаткових накладних, реєстрів одержаних та виданих податкових накладних, авансових звітів; документів, що підтверджують передачу (отримання) товарів (актів прийому-передачу товарів, актів виконання робіт, надання послуг); бухгалтерських регістрів з обліку продаж та придбань товарів (робіт, послуг); актів звірок взаємних розрахунків з контрагентами; документів, що підтверджують сплату (отримання) грошових коштів (платіжних доручень, виписок з банківських установ, розрахункових платіжних відомостей, прибуткових і видаткових касових ордерів, касових книг, касових звітів, книг реєстрації прибуткових касових ордерів, платіжних вимог і доручень, фіскальних чеків); документів, що підтверджують виконання робіт на території ВАТ «Невиномиський Азот», ВАТ «НАК Азот», ПАТ «ЛИНІК» та придбання робіт та послуг у ТОВ «Промхімія», які перебувають у володінні ПП «Дінреммонтаж сервіс» (код 36399469), які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження може мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема для встановлення факту нанесення діями службових осіб збитків державі та визначення їх розміру.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем звязку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем звязку, без їх вилучення.

Пунктом 4 ч.1 ст.162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у володінні ПП «Дінреммонтаж сервіс». Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання вказаної юридичної особи.

В судовому засіданні встановлено, що 24.06.2016 року до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27, ч.1 ст.212, ч.1 ст.366 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження №32016130370000020 від 19.07.2016 року.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що вилучення зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

Разом з тим, клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ іншим працівникам податкової міліції до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задоволенню не підлягає, враховуючи положення глави 15 КПК України, оскільки це не передбачено чинним КПК України та не зазначені конкретні дані щодо конкретної особи.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.110,131-132, 159166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_4, а також за її письмовим дорученням працівникам оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області: оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_5 та оперуповноваженому ОУ ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_6 тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ПП «Дінреммонтаж сервіс» (код 36399469), за юридичною адресою: 93400, Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вул. Гагаріна, буд.109/А, кв.52, з можливістю їх вилучення, а саме до оригіналів документів ПП «Дінреммонтаж сервіс», які було складено за результатами фінансово-господарьских операцій з ТОВ «Промхімія», ВАТ «Невиномиський Азот» (Ставропольський край, Російська Федерація) та ВАТ «НАК Азот» (м. Новомосковськ, Тульська область, Російська Федерація), перебуваючи в якості підрядника, замовником робіт виступало ТОВ «ТРІЗ» ЛТД (код 21103448, м. Суми Україна), а також з ПАТ «ЛИНІК» (код 32292929, м. Лисичанськ, вул. Свердлова, 371/1А) за період часу з 01.02.2014 року по 31.01.2015 року, в тому числі до:

- первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ПП «Дінреммонтаж сервіс», контрактів, договорів з додатками та додатковими угодами до них, комерційних пропозицій;документації щодо підтвердження гарантійних зобовязань; накладних, податкових накладних, рахунків-фактур, прибуткових і видаткових накладних, реєстрів одержаних та виданих податкових накладних, авансових звітів; документів, що підтверджують передачу (отримання) товарів (актів прийому-передачу товарів, актів виконання робіт, надання послуг); бухгалтерських регістрів з обліку продаж та придбань товарів (робіт, послуг); актів звірок взаємних розрахунків з контрагентами; документів, що підтверджують сплату (отримання) грошових коштів (платіжних доручень, виписок з банківських установ, розрахункових платіжних відомостей, прибуткових і видаткових касових ордерів, касових книг, касових звітів, книг реєстрації прибуткових касових ордерів, платіжних вимог і доручень, фіскальних чеків); документів, що підтверджують виконання робіт на території ВАТ «Невиномиський Азот», ВАТ «НАК Азот», ПАТ «ЛИНІК» та придбання робіт та послуг у ТОВ «Промхімія».

Відмовити у задоволенні решти вимог клопотання.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч.1 ст.166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський