Ухвала суду № 62148415, 07.10.2016, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/15223/16-к

Провадження № 1-кс/234/4926/16

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 жовтня 2016 року м. Краматорськ

Слідчий суддя Краматорського міського суду Донецької області Михальченко А.О.,

секретар Вербовецька Д.В.

за участю прокурора Черевко М.І.

розглянувши клопотання начальника 2-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Донецькій області майора податкової міліції ОСОБА_1, у кримінальному провадженні №32015050390000049 від 10.07.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України, про призначення позапланової перевірки дотримання вимог законодавства України у сфері земельних відносин, -

ВСТАНОВИВ:

07.10.2016 року начальник 2-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Донецькій області майор податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до слідчого судді Краматорського міського суду Донецької області із клопотання про призначення позапланової документальної перевірки, вказуючи на те, що 2 ВРКП СУ ФР ДПІ у м. Краматорськ ГУ ДФС у Донецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015050390000049 від 10.07.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

Службові особи ТОВ «Костянтинівський завод металургійного обладнання» (ЄДРПОУ 25599771), юридична адреса: Донецька область, м. Костянтинівка, вул. Карла Маркса, 3) в період з 2013 по теперішній час, шляхом проведення фінансово-господарських взаємовідносин з придбання товарів у ТОВ «Брухт-Сервіс» (ЄДРПОУ 37635506) та ТОВ «Група Техресурс» (ЄДРПОУ 39249288) та ТОВ «Мет-Технологія» (ЄДРПОУ 39467981) умисно ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Костянтинівський завод металургійного обладнання» безпідставно включили до складу податкового кредиту з податку на додану вартість господарські операції із ТОВ «Брухт-Сервіс», ТОВ «Група Техресурс» та ТОВ «Мет-Технологія» щодо придбання товарно-матеріальних цінностей та послуг, а саме сировини яка має частку міді, яку фактично ТОВ «Костянтинівський завод металургійного обладнання» здобуло власними виробничими силами, що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість у розмірі 10822130,08 грн.

Крім того, досудовим слідством встановлено, що ТОВ «Брухт-Сервіс», ТОВ «Група Техресурс» та ТОВ «Мет-Технологія» мають ознаки фіктивності та створені невстановленими слідством особами з метою прикриття незаконної діяльності, підприємств реального сектору економіки, чим заподіяли велику матеріальну шкоду у розмірі більше ніж 1000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

В ході досудового розслідування в якості свідка допитано директора ТОВ «Брухт-Сервіс» ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1, який показав, що ніякого відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності даним підприємством він не має. Директором зазначеного підприємства, за грошову винагороду у розмірі 50 доларів США йому запропонувала стати невстановлена слідством особа, після чого ОСОБА_2 погодився та підписав якісь документи, які саме він не памятає.

Враховуючи викладене є підстави вважати, що ТОВ «Костянтинівський завод металургійного обладнання» (ЄДРПОУ 25599771) ухилилось від сплати податків за допомогою ТОВ «Брухт-Сервіс» (ЄДРПОУ 37635506).

Фінансово-господарські операції між зазначеними підприємствами відбувались у період січень-грудень 2013 року.

Відповідно до бази даних податковий блок ТОВ «Костянтинівський завод металургійного обладнання» (ЄДРПОУ 25599771) зареєстровано у СДПІ з обслуговування великих платників у м. Харкові МГУ ДФС.

Враховуючи викладене та той факт, що для визначення повноти нарахування та сплати ТОВ «Костянтинівський завод металургійного обладнання» (ЄДРПОУ 25599771) податків у 2013 році, необхідно призначити та провести позапланову документальну перевірку фінансово-господарської діяльності зазначеного підприємства за період з 01.01.2013 по 31.12.2013.

Також 13.03.2016 прокурором Краматорської прокуратури надіслано клопотання про проведення позапланої перевірки до Краматорського міського суду, де отримано ухвалу та направлено до СДПІ з великих платників податків у м. Харкові МГУ ДФС для проведення перевірки.

03.08.2016 ухвалою слідчого судді Краматорського міського скасовано ухвалу про проведення позапланої перевірки посилаючись на нововиявлені обставини ст.ст. 459-467 КПК України, хоча згідно ч.1 ст. 309 КПК України вказана ухвала про позапланову документальну перевірку у переліку, ухвал які підлягають оскарженню під час досудового розслідування не визначенню та за ч. 3 ст. 309 КПК України вказані заперечення можуть подаватись лише на підготовчому провадженні у суді.

У ході досудового розслідування виникла необхідність у призначенні та проведенні документальної позапланової перевірки з метою встановлення збитків завданих державі діями службовими особами ТОВ «Костянтинівський завод металургійного обладнання» (ЄДРПОУ 25599771). Крім того факт початку документальної перевірки зобовязує підприємство надати особам, що будуть проводити перевірку, відповідні первинні документи.

У судовому засіданні прокурор підтримав клопотання з підстав зазначених у ньому.

Заслухавши прокурора, дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність проведення перевірки, слідчий суддя дійшов висновку, що зазначене клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим суддею встановлено, що в звітній податковий період травень 2013 року службові особи ТОВ «Костянтинівський завод металургійного обладнання» безпідставно включили до складу податкового кредиту з податку на додану вартість господарські операції із ТОВ «Брухт-Сервіс», ТОВ «Група Техресурс» та ТОВ «Мет-Технологія» щодо придбання товарно-матеріальних цінностей та послуг, а саме сировини яка має частку міді, яку фактично ТОВ «Костянтинівський завод металургійного обладнання» здобуло власними виробничими силами, що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість у розмірі 10822130,08 грн., що є коштами в особливо великих розмірах. Правова кваліфікація ч.2 ст.205, ч.3 ст.212 КК України. Кримінальному провадженню присвоєно номер 32015050390000049.

Досудове розслідування злочинів здійснюється у формі досудового слідства (ст.215 КПК України), яке у відповідності до ст.38 КПК України здійснюють слідчі органу досудового розслідування одноособово або слідчою групою.

Приписами ст.40 КПК України регламентовано, що слідчий уповноважений проводити слідчі (розшукові) дії та негласні слідчі дії (розшукові) дії у випадках, встановлених цим Кодексом.

Відповідно до ч. 2 ст.93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Отже, перевірка в кримінальному провадженні не захід забезпечення кримінального провадження, в розумінні визначеному в розділі ІІ КПК, а є законним способом збирання стороною обвинувачення доказів, відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК.

Згідно положень чинного законодавства України слідчий або прокурор у кримінальному провадженні, не можуть самостійно ініціювати питання про призначення відповідної перевірки.

Так, відповідно до пп. б, п. 12 Прикінцевих положень Закону України «Про Прокуратуру» від 14.10.2014 № 1697-VII у Кримінальному процесуальному кодексі України виключено положення п.6 ч.2 ст. 36 КПК України, відповідно до якого прокурор був уповноваженим призначати ревізії та перевірки в порядку, передбаченому законом.

Відповідно до пп. в, п. 12 Прикінцевих положень Закону України «Про Прокуратуру» від 14.10.2014 № 1697-VII у Кримінальному процесуальному кодексі України виключено пункт 4 частини другої статті 40, відповідно до якого слідчий уповноважений призначати ревізії та перевірки в порядку, передбаченому законом.

Крім того, відповідно до п.2 Постанови «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» від 13 серпня 2014 р. № 408, надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Таким чином, на цей час слідчий позбавлений можливості призначити перевірку у кримінальному провадженні шляхом винесення відповідної постанови.

Враховуючи викладене, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання начальника 2-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Донецькій області майора податкової міліції ОСОБА_1, у кримінальному провадженні №32015050390000049 від 10.07.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України, про призначення позапланової перевірки дотримання вимог законодавства України у сфері земельних відносин задовольнити.

Призначити по кримінальному провадженню №32015050390000049 документальну позапланову перевірку ТОВ «Костянтинівський завод металургійного обладнання» (ЄДРПОУ 25599771) з питань дотримання вимог податкового законодавства України в частині повноти нарахування та сплати податків за результатами його фінансово-господарської діяльності, в тому числі по операціям із ТОВ «Група Техресурс», ТОВ «Мет-Технологія» та ТОВ «Брухт-Сервіс»(ЄДРПОУ 37635506) за період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року.

При проведенні перевірки висвітлити наступне питання:

- чи порушені в звітному податковому періоді у 2013 році службовими особами ТОВ «Костянтинівський завод металургійного обладнання» (ЄДРПОУ 25599771) вимоги податкового законодавства України в частині повноти нарахування і сплати податку на прибуток і податку на додану вартість в процесі здійснення підприємством фінансово-господарської діяльності, в тому числі по операціям із ТОВ «Брухт-Сервіс» (ЄДРПОУ 37635506) за період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року, та на яку суму.

Проведення перевірки доручити СДПІ з обслуговування великих платників у м. Харкові МГУ ДФС.

Зобовязати службових осіб ТОВ «Костянтинівський завод металургійного обладнання» забезпечити допуск до перевірки та надати працівникам СДПІ з обслуговування великих платників у м. Харкові МГУ ДФС всі необхідні документи для проведення позапланової виїзної перевірки.

Визначити термін проведення перевірки терміном на десять робочих днів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя: