Вирок № 6214357 від 28.09.2009 , Індустріальний районний суд м. Дніпропетровська

№ 1-329/09

ИНДУСТРИАЛЬНЫЙ РАЙОННЫЙ СУД г. ДНЕПРОПЕТРОВСКА

_______________

_______

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

28 сентября 2009 года

Индустриальный районный суд

г. Днепропетровска

в составе: председательствующего – судьи Дружинина К.М.

при секретаре – Шевченко А.В.

с участием прокурора – Николаева А.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Днепропетровске

уголовное дело по обвинению ОСОБА_1, 30 сентября 1979

года рождения, уроженки ІНФОРМАЦІЯ_1, гражданки Украины,

ІНФОРМАЦІЯ_2, работающей директором ОАО «Пятихатский ремонтно-

механический завод», директором ООО «Метас», коммерческим директором ООО

«Техноэнергосервис», ранее не судимой, проживающей ІНФОРМАЦІЯ_3,

100/209 в г. Днепропетровске; в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст.

176 ч. 3, 205 ч.2, 212 ч.3, 366 ч. 2 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

Подсудимая ОСОБА_1, в соответствии с протоколом № 1 участников общества с

ограниченной ответственностью «Метас» от 06 июля 2000 года, зарегистрированного

в качестве субъекта предпринимательской деятельности решением исполкома

Жовтневого районного совета города Днепропетровска № 04052459Ю0021915 от

11.07.2000 г., и в соответствии с протоколом № 14 от 28 декабря 2006 года

общего собрания участников общества с ограниченной ответственностью научно-

производственного предприятия «Двин Плюс», зарегистрированного распоряжением

исполкома Индустриального районного совета города Днепропетровска № 549-р от 22

сентября 1997 года, была назначена на должности директоров ООО «Метас» и ООО

НПП «Двин Плюс», при этом на основании уставов указанных предприятий она

осуществляла организационно-распорядительные и административно-хозяйственные

функции, то есть являлась должностным лицом указанных предприятий.

При этом, в период времени с 01 января 2006 года по 08 декабря 2008 года,

ОСОБА_1 действуя умышленно, путем приобретения предприятий ООО «Форест

Трейд», ООО «Сиал Экспресс», ООО «Эд Фест», с целью прикрытия незаконной

деятельности по незаконному формированию налогового кредита по налогу на

добавленную стоимость предприятиями ООО «Метас» и ООО НПП «Двин Плюс», путем

осуществления бестоварных операций между указанными предприятиями, совершила

фиктивное предпринимательство, повлекшее тяжкие последствия, умышленное

уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, служебный подлог, а также

нарушение авторского права использования в деятельности указанных предприятий

компьютерной техники с программным обеспечением с признаками контрафактности

для создания и работы с текстовыми документами, которые в последствие

использовались в коммерческих целях предприятия, то есть публично, с целью

получения прибыли, при следующих обстоятельствах.

Так, у ОСОБА_1 в период времени с 01 января 2006 года по 08 декабря

2008 года, возник умысел на незаконное обогащение путем получения прибыли в

виде комиссионного вознаграждения от предоставления, в нарушение установленного

Законом Украины «О финансовых услугах и государственном регулировании рынка

финансовых услуг» порядка, финансовых услуг, т. е. проведения операций с

финансовыми активами, осуществляемыми за счет и в интересах третьих лиц, без

создания юридического лица, внесенного в реестр финансовых учреждений, под

прикрытием ООО «Метас» и ООО НПП «Двин Плюс» и специально созданных для этого,

без намерения заниматься уставной хозяйственной деятельностью, субъектов

предпринимательской деятельности – хозяйственных обществ, управляемых нею.

Предоставление финансовых услуг заключалось в переводе финансовых активов –

денежных средств третьих лиц, в их интересах, из безналичной денежной формы в

наличные денежные средства, за комиссионное вознаграждение, путем проведения

бестоварных финансово-хозяйственных операций, с использованием реквизитов,

текущих банковских счетов ООО «Метас» и ООО НПП «Двин Плюс» и специально

созданных для прикрытия данной незаконной деятельности хозяйственных обществ –

фиктивных предприятий.

Реализуя свой преступный умысел ОСОБА_1 приобрела зарегистрированные в

установленном законом порядке предприятия ООО «Форест Трейд», ООО «Сиал

Экспресс», ООО «Эд Фест», для их последующего использования в прикрытии своей

незаконной деятельности по предоставлению, в нарушение установленного Законом

Украины «О финансовых услугах и государственном регулировании рынка финансовых

услуг» порядка, финансовых услуг, т. е. проведения операций с финансовыми

активами, осуществляемыми за счет и в интересах третьих лиц, без создания

юридического лица, внесенного в реестр финансовых учреждений.

Для проведения бестоварных финансово-хозяйственных операций, истинной целью

которых было предоставление финансовых услуг по переводу поступающих на

указанные счета безналичных денежных средств в наличные, ОСОБА_1

использовала расчетные счета ООО «Метас» № 26001119312001, ООО НПП «Двин Плюс»

№ 26003110739001 открытые в КБ «ПриватБанк», а также расчетные счета ООО

«Метас» № 260020257801, ООО НПП «Двин Плюс» № 260030257901 открытые в филиале

Днепропетровского регионального управления ОАО «Банк «Финансы и кредит». Снятие

указанных денежных средств для их передачи заинтересованным лицам, за

комиссионное вознаграждение ОСОБА_1 осуществляла с находящихся у нее

пластиковых платежных карт КБ «Приватбанк» по ООО «Метас» №4149615200063047,

№4149615200063054, №42005102322422, №4627055400004585, №4627055007142614,

№4246005102322570, №4246005102322588, №4627052236048233, №4401295008188776,

№4627055007135634, и по ООО НПП «Двин Плюс» КБ «ПриватБанк» №4149615422287226,

№4149615422320118, №4627052236048233, №4627055007142614, №4149612756785784, и с

использованием чеков, содержащих недостоверные сведения о назначении платежа.

При этом приобретенные хозяйственные общества - предприятия ООО «Форест Трейд»,

ООО «Сиал Экспресс», ООО «Эд Фест», а также ООО «Метас» и ООО НПП «Двин Плюс» в

нарушение требований ст.ст. 1, 4, 5 Закона Украины «О финансовых услугах и

государственном регулировании рынка финансовых услуг» в соответствующий

государственный реестр финансовых учреждений включены не были, учетная и

регистрационная система, профессиональные качества персонала не соответствовали

требованиям установленным законодательством Украины, внутренние правила

согласованы с требованиями законов Украины и нормативно-правовых актов

государственных органов, осуществляющих регулирование и надзор за рынками

финансовых услуг согласованы не были.

После государственной регистрации, открытия в банковских учреждениях счетов и

созданных фиктивных субъектов предпринимательской деятельности, ОСОБА_1

имея доступ к документам о финансово - хозяйственной деятельности предприятий,

содержащих недостоверные сведения о выполнении различных работ и услуг, имея

доступ к системе «Банк клиент», то есть имея возможность распоряжаться счетами

для зачисления на счет предприятий безналичных денежных средств, перечисляла

поступающие на вышеуказанные расчетные счет предприятий безналичные денежные

средства на банковские пластиковые платежные карточки ООО «Метас» №, ООО НПП

«Двин Плюс» № 26057110739080 в КБ «ПриватБанк» и в последующем обналичивала их

в банкоматах и отделениях банков города Днепропетровска, то есть оказывала

финансовые услуги, заключавшиеся в переводе финансовых активов – денежных

средств третьих лиц, в их интересах, из безналичной формы в наличную, с целью

получения прибыли в виде вознаграждения от предоставления финансовой услуги в

размере 4 % от перечисленной суммы, в нарушение ст. 5, ст. 6, ст. 7 Закона

Украины «О финансовых услугах и государственном регулировании рынков финансовых

услуг» от 12.06.2001, в нарушение ст. 4, ст. 8, ст. 11 Закона Украины «О

бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 16.07.1999, то есть

использовали субъекты предпринимательства предприятия ООО «Форест Трейд», ООО

«Сиал Экспресс», ООО «Эд Фест» для прикрытия незаконной деятельности по

оказанию финансовых услуг.

ОСОБА_1, преследуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от

уплаты налогов предприятиями ООО «Метас» и ООО НПП «Двин Плюс», с целью

незаконного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость

предприятиями ООО «Метас» и ООО НПП «Двин Плюс», то есть с целью прикрытия

незаконной деятельности, в неустановленное время и в не установленном месте, у

неустановленных лиц приобрела предприятие ООО «Форест Трейд», получив при этом

полный пакет документов с печатью предприятия и электронным ключом доступа к

системе управления текущим банковским счетом системы «Клиент-Банк». После чего

ОСОБА_1 достоверно зная, что фактически никакая законная финансово-

хозяйственная деятельность на предприятии ООО «Форест Трейд» не ведется, и

налог на добавленную стоимость в бюджет государства этим предприятием уплачен

не будет, в период времени с января 2006 года по декабрь 2008 года, путем

осуществления бестоварных операций между указанными предприятиями, перечислила

с текущего банковского счета ООО «Метас» № 26001119312001, открытого в КБ

«ПриватБанк» и текущего банковского счета ООО НПП «Двин Плюс» № 26003110739001

открытого в КБ «ПриватБанк» на текущий банковский счет ООО «Форест Трейд»

денежные средства в общей сумме 182130,0 грн. и 220318,0 грн. соответственно.

Так, ОСОБА_1 действуя умышленно, повторно, реализуя умысел направленный

на уклонение от уплаты налогов предприятиями ООО «Метас» и ООО НПП «Двин Плюс»,

с целью незаконного формирования налогового кредита по налогу на добавленную

стоимость предприятиями ООО «Метас» и ООО НПП «Двин Плюс», т.е. с целью

прикрытия незаконной деятельности, в 2006 году более точное время и место

приобретения предприятия у неустановленных следствием лиц не установлено,

приобрела предприятие ООО «Сиал Экспресс», получив при этом полный пакет

документов с печатью предприятия и электронным ключом доступа к системе

управления текущим банковским счетом системы «Клиент-Банк». После чего

ОСОБА_1 достоверно зная, что фактически никакая законная финансово-

хозяйственная деятельность на предприятии ООО «Сиал Экспресс» не ведется, и

налог на добавленную стоимость в бюджет государства этим предприятием уплачен

не будет, в период времени с 01 января 2008 года по 28 февраля 2008 года путем

осуществления бестоварных операций между указанными предприятиями, перечислила

с текущего банковского счета ООО «Метас» № 26001119312001, открытого в КБ

«ПриватБанк» и текущего банковского счета ООО НПП «Двин Плюс» № 26003110739001

открытого в КБ «ПриватБанк» на текущий банковский счет ООО «Сиал Экспресс»

денежные средства в общей сумме 236770,0 грн. и 405019,0 грн. соответственно.

Кроме того ОСОБА_1, действуя умышленно, повторно, реализуя умысел

направленный на уклонение от уплаты налогов предприятиями ООО «Метас» и ООО НПП

«Двин Плюс», с целью незаконного формирования налогового кредита по налогу на

добавленную стоимость предприятиями ООО «Метас» и ООО НПП «Двин Плюс», т.е. с

целью прикрытия незаконной деятельности, в 2007 году, более точное время и

место заключения сделки не установлено, приобрела у неустановленных лиц

предприятие ООО «Эд Фест», получив при этом полный пакет документов с печатью

предприятия. Расчетные счета на указанное предприятия она в банках г.

Днепропетровска не открывала, в следствие чего не включила и не использовала

предприятие в своей преступной схеме уклонения от уплаты налогов.

Приобретенные ОСОБА_1 в нарушение:

- ст. ст. 57, 62, 63 Хозяйственного кодекса Украины, согласно которых,

учредительными документами субъекта хозяйствования есть устав. Предприятие

действует на основании устава. Устав утверждается собственником имущества

(учредителем) субъекта хозяйствования.

- пункта 2 ст. 87 ГК Украины, согласно которого учредительным документом

общества есть утвержденный участниками устав или учредительный договор.

- пункта 2 ст. 89 ГК Украины, согласно которого нарушения установленного

законом порядка создания юридического лица или несоответствие её учредительных

документов закону является основанием для отказа в государственной регистрации

юридического лица.

- статьи 93 ГК Украины, согласно которой, местонахождение юридического лица

определяется местом его государственной регистрации, если иное не установлено

законом и местонахождение юридического лица указывается в учредительных

документах.

- ст. 1 Закона Украины «О государственной регистрации юридических лиц и

физических лиц – предпринимателей» от 15.05.2003 года согласно которой,

местонахождение юридического лица – местонахождение постоянно действующего

исполнительного органа юридического лица, а в случае его отсутствия –

местонахождения другого органа или лица, уполномоченной действовать от имени

юридического лица без доверенности по первому адресу, которая указана

учредителем в учредительных документах и по которому осуществляется связь с

юридическим лицом.

- пункта 2 ст. 9 Закона Украины «О системе налогообложения» от 25.06.1991 года

№ 1 251-Х11 и п.п. 4.1.1, 4.1.4 п. 4.1 ст. 4 Закона Украины «О порядке

погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетом и

государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 года № 2181-111, который

предусматривает обязанность плательщиков налогов предоставлять в

государственные налоговые органы декларации и бухгалтерскую отчетность.

- п. 9.3 ст. 9 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», согласно

которого лица, которые подпадают под определение плательщика налога, в

соответствии со ст. 2 указанного Закона, обязаны зарегистрироваться как

плательщик налога, - такие действия совершаются лицом, которое наделено

административно-хозяйственными функциями в соответствии с учредительными

документами,

предприятия ООО «Форест Трейд», ООО «Сиал Экспресс», ООО «Эд Фест» имели

следующие признаки, характеризующие их как фиктивные:

- ООО «Форест Трейд», ООО «Сиал Экспресс», ООО «Эд Фест» были приобретены

ОСОБА_1 без намерений проводить финансово-хозяйственную деятельность;

- несовпадение юридических адресов ООО «Форест Трейд», ООО «Сиал Экспресс», ООО

«Эд Фест» с фактическим местонахождением офиса данных фиктивных предприятий в

г. Днепропетровске по ул. Ширшова, 12, в котором хранились печати указанных

предприятий, а также находились компьютеры, с установленным программным

обеспечением «Клиент-Банк», для управления текущими банковскими счетами данных

предприятий;

- использование ОСОБА_1 ООО «Форест Трейд», ООО «Сиал Экспресс», ООО «Эд

Фест» для прикрытия незаконной деятельности по незаконному формированию

налогового кредита по налогу на добавленную стоимость предприятием ООО «Метас»

и ООО НПП «Двин Плюс» путем осуществления бестоварных операций между указанными

предприятиями.

Таким образом в период времени с 01 января 2006 года по 08 декабря 2008 года,

ОСОБА_1 совершила фиктивное предпринимательство, то есть создание

субъектов предпринимательской деятельности ООО «Форест Трейд», ООО «Сиал

Экспресс», ООО «Эд Фест» с целью прикрытия незаконной деятельности по

предоставлению финансовых услуг, которые заключались в переводе финансовых

активов – денежных средств третьих лиц, в их интересах, из безналичной денежной

формы в наличные денежные средства, за комиссионное вознаграждение, путем

проведения бестоварных финансово-хозяйственных операций, с использованием

реквизитов, текущих банковских счетов ООО «Метас» и ООО НПП «Двин Плюс» и

специально созданных для прикрытия данной незаконной деятельности хозяйственных

обществ – ООО «Форест Трейд», ООО «Сиал Экспресс», ООО «Эд Фест».

Кроме этого, ОСОБА_1, будучи назначенной на должность директора ООО

«Метас» в соответствии с протоколом № 1 участников общества с ограниченной

ответственностью по созданию общества с ограниченной ответственностью «Метас»

от 06.07.2000 года, зарегистрированного в качестве субъекта предпринимательской

деятельности решением исполкома Жовтневого районного совета города

Днепропетровска № 04052459Ю0021915 от 11.07.2000 г., в соответствии с

протоколом № 14 от 28.12.2006 г. будучи назначенной на должность директора

общества с ограниченной ответственностью научно-производственного предприятия

«Двин Плюс» зарегистрированного в качестве субъекта предпринимательской

деятельности распоряжением исполкома Индустриального районного совета города

Днепропетровска № 549-р от 22.09.1997 г., на основании действующего

законодательства Украины и Устава предприятия осуществляя на предприятии

организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, в

нарушении п. п. 7.4.5 та п. 7.4 ст. 7 Закона Украины „О налоге на добавленную

стоимость” №168/97-ВР от 03.04.97 года (с изменениями и дополнениями) действуя

умышленно, путем отображения не подтвержденных первичными налоговыми накладными

сокрытия объекта налогообложения, уклонилась от уплаты налога на добавленную

стоимость на сумму 14755519,00 грн. и 3095411,0 грн, соответственно то есть в

особо крупных размерах.

В соответствии с требованиями:

ч. 1 ст. 9 Закона Украины «О системе налогообложения» № 1251-ХІІ от 25.06.1991

г.:

1. Плательщики налогов и сборов (обязательных платежей) обязаны:

1) вести бухгалтерский учет, составлять отчетность о финансово-хозяйственной

деятельности и обеспечивать ее хранение в сроки, установленные законами;

2) подавать в государственные налоговые органы и другие государственные органы

в соответствии с законами декларации, бухгалтерскую отчетность и прочие

документы и сведения, связанные с начислением и уплатой налогов и сборов

(обязательных платежей);

3) платить надлежащие суммы налогов и сборов (обязательных платежей) в

установленные законами сроки;

§ ст. 11 Закона Украины № 1251-ХІІ от 25.06.1991 г.: ответственность за

правильность начисления, своевременность уплаты налогов и сборов (обязательных

платежей) и соблюдение законов о налогообложении несут плательщики налогов и

сборов (обязательных платежей) в соответствии с Законами Украины;

§ п. 1 ст. 14 «Общегосударственные налоги и сборы (обязательные

платежи)» Закона Украины № 1251-ХІІ от 25.06.1991 г.:

1. К общегосударственным относятся такие налоги и сборы (обязательные платежи):

1) налог на добавленную стоимость;

3) налог на прибыль предприятия…;

§ п. 1.3 ст.1 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №

168/97-ВР от 03.04.1997 г., ООО «Метас» и ООО НПП «Двин Плюс» является

плательщиком налога на добавленную стоимость;

§ п. 2 ст. 3, п. 1, п. 3, п. 6, п.7 ст. 8, п.2, п.8 ст.9 Закона Украины

«О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» № 996-ХІV от

16.07.1999 г.:

- бухгалтерский учет является обязательным видом учета, который ведется

предприятием. Финансовая, налоговая, статистическая и другие виды отчетности,

которые используют денежное измерение, основываются на данных бухгалтерского

учета;

- хозяйственная операция – действие или событие, которое вызывает

изменение в структуре активов и обязательств, собственном капитале предприятия.

Первичный документ – документ, который содержит сведения о хозяйственной

операции и подтверждает ее осуществление;

- первичные и сведенные учетные документы могут быть составлены на

бумажных носителях и должны иметь такие обязательные реквизиты: название

документа, личную подпись или иные данные, которые дают возможность

идентифицировать лицо, которое принимало участие в осуществлении хозяйственной

операции;

- ответственность за несвоевременное составление первичных документов и

регистров бухгалтерского учета и недостоверность отображенных в них данных

несут лица, которые составили и подписали эти документы;

§ 2.13. ст. 2 Положения «О документальном обеспечении записей в

бухгалтерском учете», утвержденном Приказом Министерства финансов Украины от

24.05.1995 г. № 88: руководитель предприятия, учреждения обеспечивает

фиксирование фактов осуществления всех хозяйственных операций, которые были

проведены, в первичных документах и выполнения всеми подразделениями, службами

и работниками правомерных требований главного бухгалтера о порядке оформления и

предоставления для учета сведений и документов.

§ п. 2.14 ст. 2 Положения «О документальном обеспечении записей в

бухгалтерском учете», утвержденном Приказом Министерства финансов Украины от

24.05.1995 г. № 88: ответственность за своевременное и качественное

составление документов, передачу их в установленные графиком документооборота

сроки для отображения в бухгалтерском учете, за достоверность данных,

приведенных в документах, несут лица, которые составили и подписали эти

документы.

§ п. 3.4 ст. 3 Положения «Об утверждении формы налоговой декларации по

налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения и предоставления»,

утвержденного приказом ГНА Украины № 166 от 30.05.1997 г.: «плательщик налога

самостоятельно исчисляет сумму налогового обязательства, которую указывает в

декларации. Данные, приведенные в декларации, должны отвечать данным

бухгалтерского учета плательщика и данным книг налогового учета, достоверность

данных подтверждается: подписями соответствующих должностных лиц (директора,

главного бухгалтер) и печатью».

§ ч. 5 п.п. 1.4 ст. 1 Положения «Об утверждении формы декларации о

налоге на прибыль предприятия и Порядке ее составления», утвержденного ГНА

Украины № 214 от 08.07.1997 г.: «данные, приведенные в декларации, должны

подтверждаться первичными документами, данными бухгалтерского учета и

соответствовать налоговому учету (отчетности)».

§ ч. 6 п.п. 1.4 ст. 1 Положения «Об утверждении формы декларации о

налоге на прибыль предприятия и Порядке ее составления», утвержденного ГНА

Украины № 214 от 08.07.1997 г.: «достоверность данных подтверждается подписями

руководителя предприятия и главного бухгалтера, а при отсутствии на предприятии

бухгалтерской службы – специалиста, который ведет учет, и заверяется печатью».

Однако, директор ООО «Метас», ООО «Двин плюс» ОСОБА_1, являясь служебным

лицом, на которое возложено исполнение административно-хозяйственных и

организационно-распорядительных функций, имея доступ к документам

бухгалтерского и налогового учетов ООО «Метас», ООО «Двин плюс» и осуществляя

финансово-хозяйственную деятельность предприятия достоверно зная результаты

финансово-хозяйственной деятельности, также достоверно зная, что в соответствии

с требованиями п.п.7.4.5 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» (с

изменениями и дополнениями) №168/97-ВР от 03.04.1997 г., не разрешается

включение в налоговый кредит каких-либо затрат по уплате налога, которые не

подтверждены налоговыми накладными или таможенными декларациями. В соответствии

с требованиями п. 3.4 ст.3 Приказа «Об утверждении формы налоговой декларации и

Порядка ее заполнения и предоставления» (с изменениями и дополнениями) от

30.05.1997 г. №166, плательщик налога самостоятельно подает декларации с сумами

указанных валовых доходов, валовых расходов, налоговых обязательств и

налогового кредита. В нарушении ст.ст. 1,8,9 Закона Украины «О бухгалтерском

учете и финансовой отчетности в Украине» № 996-ХІV от 16.07.1999 г. Антонова В.

А. не вела бухгалтерский учет финансово-хозяйственных операций ООО «Метас», ООО

«Двин плюс», что привело к несоответствию сумм заявленных в декларациях по

налогу на добавленную стоимость с фактически проведенными финансово-

хозяйственными операциями. В период времени с 01 января 2006 года по 31 декабря

2008 года, игнорируя требования вышеуказанных законодательных и иных

нормативных актов, которыми должна была руководствоваться в своей служебной

деятельности, путем включения в состав налогового кредита по налогу на

добавленную стоимость сумм про налогу на добавленную стоимость,

неподтвержденных документально налоговыми накладными, уклонилась от уплаты

налога на добавленную стоимость в сумме по ООО «Метас» на сумму 14 755 519,00

грн. и в период с 28 декабря 2006 года по 31 декабря 2008 года по ООО «Двин

плюс» на сумму 3 095 411,0 грн, а всего на общую сумму 17850930 грн., которые

более чем в 69324 раза превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан,

то есть, в особо крупных размерах, а также совершила служебный подлог, что

повлекло тяжкие последствия для государственных интересов.

Так, директор ООО «Метас» ОСОБА_1, достоверно зная об отсутствии каких-

либо документов, предоставляющих предприятию право на включение сумм налога на

добавленную стоимость за январь 2006 г. на сумму 461932,00 грн., февраль 2006г.

на сумму 713624,00 грн., март 2006г на сумму 1329052,00 грн., апрель 2006 г на

сумму 1694378,00 грн., май 2006г. на сумму 1914846,00 грн, июнь 2006г. на сумму

1282213,00 грн., июль 2006 г. на сумму 1488906,00 грн., август 2006г. на сумму

993023,00 грн., сентябрь 2006г. на сумму 769343,00 грн., октябрь, 2006г. на

сумму 891211,00 грн., ноябрь 2006г. на сумму 630929,00 грн., декабрь, 2006г. на

сумму 12338,00 грн; за январь 2007 г. на сумму 242593,00 грн, февраль 2007г. на

сумму 156633,00 грн, март 2007г. на сумму 472563,00 грн., апрель 2007 г. на

сумму 163413,00 грн., май 2007г. на сумму 447540,00 грн., июнь 2007г. на сумму

192779,00 грн., июль 2007 г. на сумму 133174,00 грн., август 2007г. на сумму

66667,00 грн., сентябрь 2007г. на сумму 272620,00 грн., октябрь 2007г. на сумму

10833,00 грн., ноябрь 2007г. на сумму 49038 грн., декабрь 2007г. на сумму

45839,00 грн; за январь 2008 г. на сумму 85908,00 грн., февраль 2008г. на сумму

31938,00 грн., март 2008г. на сумму 3801,00 грн., апрель 2008 г. на сумму

16084,00 грн., май 2008г. на сумму 16265,00 грн., июнь 2008г. на сумму 37063,00

грн., июль 2008 г. на сумму 75506,00 грн., сентябрь 2008г. на сумму 4667,00

грн., октябрь 2008г. на сумму 13301,00 грн., ноябрь 2008г. на сумму 35597,00

грн. в состав налогового кредита (в том числе по финансовым операциям с

незаконно руководимыми ею предприятиями ООО «Форест Трейд», ООО «Сиал

Экспресс», ООО «Эд Фест»), тем не менее, действуя умышленно, с целью уклонения

от уплаты налогов, в указанных отчетных периодах необоснованно отразила в

декларациях по налогу на добавленную стоимость сумму налогового кредита ООО

«Метас» в сумме 14 755 519,00 грн., что является нарушением п.п.7.4.5 п.7.4 ст.

7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» (с изменениями и

дополнениями) №168/97-ВР от 03.04.1997 г., что позволило ей умышленно

уклониться от уплаты входящего в систему налогообложения и введенного в

установленном законом порядке, налога на добавленную стоимость, и привело к

фактическому не поступлению в бюджет средств на сумму 14 755 519,00 грн, в

предусмотренный п.п. 7.7.1 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную

стоимость» (с изменениями и дополнениями) №168/97-ВР от 03.04.1997 г., п.п.

5.3.1 п. 3 ст. 5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков

налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 года

№2181-ІІІ (с изменениями и дополнениями) соответствующий срок.

Реализуя свой единый преступный умысел, направленный на умышленное уклонение от

уплаты налогов, директор ООО «Двин плюс» ОСОБА_1, достоверно зная об

отсутствии каких-либо документов, предоставляющих предприятию право на

включение сумм налога на добавленную стоимость за январь 2007 г. на сумму

301644,00 грн, февраль 2007г. на сумму 307097,00 грн, март 2007г. на сумму

791329,00 грн., апрель 2007 г. на сумму 256897,00 грн., май 2007г. на сумму

428597,00 грн., июнь 2007г. на сумму 194647,00 грн., июль 2007 г. на сумму

443698,00 грн., август 2007г. на сумму 128371,00 грн., сентябрь 2007г. на сумму

148,00 грн. В процессе совершения преступления ОСОБА_1 будучи директором

и учредителем ООО НПП «Двин Плюс» с целью сокрытия своей преступной

деятельности 19.09.2007 г. заключила с ОСОБА_2 договор купли – продажи

корпоративных прав ООО НПП «Двин Плюс», в результате которой передала все права

ООО НПП «Двин Плюс» гр. ОСОБА_2 Однако при совершении и после сделки

ОСОБА_1 информацию о расчетных счетах и банках в которых они открыты,

ключи к программе «Клиент Банк», дающие возможность управлять расчетными

счетами предприятия, банковские пластиковые карточки, дающие возможность

распоряжения карточными счетами предприятия фактически новому собственнику не

передала. Таким образом, ОСОБА_1 совершила действия направленные на

завуалирование своей преступной деятельности, оформив вышеуказанную сделку и

продолжая использовать в своей преступной деятельности ООО НПП «Двин Плюс», в

ходе которой достоверно зная об отсутствии каких-либо документов,

предоставляющих предприятию право на включение сумм налога на добавленную

стоимость октябрь 2007г. на сумму 15750,00 грн., ноябрь 2007г. на сумму

39533,00 грн., декабрь 2007г. на сумму 22900,00 грн; за январь 2008 г. на сумму

70233,00 грн., февраль 2008г. на сумму 94567,00 грн., апрель 2008 г. на сумму

11,00 грн. в состав налогового кредита (в том числе по финансовым операциям с

незаконно руководимыми ею предприятиями ООО «Форест Трейд», ООО «Сиал

Экспресс», ООО «Эд Фест»), тем не менее, действуя умышленно, с целью уклонения

от уплаты налогов, в указанных отчетных периодах необоснованно отразила в

декларациях по налогу на добавленную стоимость сумму налогового кредита ООО

«Двин плюс» в сумме 3 095 411,0 грн., что является нарушением п.п.7.4.5 п.7.4

ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» (с изменениями и

дополнениями) №168/97-ВР от 03.04.1997 г., что позволило ей умышленно

уклониться от уплаты входящего в систему налогообложения и введенного в

установленном законом порядке, налога на добавленную стоимость, и привело к

фактическому не поступлению в бюджет средств на сумму 3 095 411,0 грн, в

предусмотренный п.п. 7.7.1 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную

стоимость» (с изменениями и дополнениями) №168/97-ВР от 03.04.1997 г., п.п.

5.3.1 п. 3 ст. 5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков

налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 года

№2181-ІІІ (с изменениями и дополнениями) соответствующий срок.

Кроме этого, ОСОБА_1 будучи директором ООО «Метас», ООО «Двин плюс», т.е.

служебным лицом указанных предприятий, действуя умышленно, преследуя цель

уклонения от уплаты налогов, исполняя свои организационно – распорядительные и

административно – хозяйственные функции, имея доступ к документам

бухгалтерского и налогового учетов предприятия, вследствие чего достоверно зная

результаты его финансово-хозяйственной деятельности предприятия, совершая

служебный подлог, в период времени с 2006 года по 2008 год, находясь в г.

Днепропетровске при составлении налоговой отчетности предприятия, а именно

налоговых деклараций ООО «Метас», ООО «Двин плюс» по налогу на добавленную

стоимость за период времени с января 2006 года по декабрь 2008 года вносила в

данные официальные документы заведомо ложные сведения о суммах налога на

добавленную стоимость, подлежащего к уплате в бюджет государства, что повлекло

тяжкие последствия в виде неуплаты в бюджет государства налога на добавленную

стоимость в общей сумме 14 755 519,00 грн. по ООО «Метас» и 3095411,00 грн. по

ООО «Двин плюс».

Так, директор ООО «Метас» и ООО «Двин плюс» ОСОБА_1, действуя умышленно,

с целью сокрытия факта совершенного ею же умышленного уклонения от уплаты

налога на добавленную стоимость в дневное время являясь служебным лицом ООО

«Метас» и ООО НПП «Двин плюс», действуя умышленно, находясь в офисе,

расположенном по адресу: г. Днепропетровск, ул. Ширшова, 12, совершая служебный

подлог, составила заведомо ложные официальные документы, которыми являются

налоговые декларации ООО «Метас», ООО НПП «Двин плюс» по налогу на добавленную

стоимость соответствующего месяца с 01 января 2006 года по 31 декабря 2008

года, в которые внесла заведомо ложные сведения – об отсутствии затрат

предприятия, понесенных на уплату налога на добавленную стоимость, в строке

«17» «Всего налогового кредита», отразила сумму налогового кредита ООО «Метас»

на общую сумму в размере 14 755 519,00 грн. по ООО «Метас» и 3 095 411,0 грн.

по ООО НПП «Двин Плюс», которые, в силу вышеуказанных обстоятельств, не

подтверждены соответствующими первичными бухгалтерскими документами.

Кроме того, ОСОБА_1 являясь должностным лицом ООО НПП «Двин Плюс» и ООО

«Метас», действуя умышленно, с целью прикрытия своей преступной деятельности,

имея умысел на совершение служебного подлога составила заведомо ложные

официальные документы, которыми являются налоговые декларации ООО «Форест

Трейд», ООО «Сиал Экспресс», ООО «Эд Фест» с целью их последующего

предоставления в ГНИ в Бабушкинском районе г. Днепропетровска.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на совершение служебного подлога,

ОСОБА_1 поставила подпись, достоверно зная о содержащихся заведомо ложных

сведениях, удостоверила данные декларации печатью предприятий ООО «Метас», ООО

«Двин плюс» и предоставила (в т.ч. направляя средствами телекоммуникационной

связи и почтой) в соответствующий период с 01 января.2006 года по 31 декабря

2008 года, в орган государственной налоговой службы, которыми являются ГНИ в

Жовтневом районе г. Днепропетровска и Левобережной МГНИ соответственно.

Продолжая осуществлять свою преступную деятельность, ОСОБА_1, действуя

умышленно, с целью сокрытия факта совершенного ею же фиктивного

предпринимательства в дневное время, являясь должностным лицом ООО «Метас»,

действуя умышленно, находясь в офисе, расположенном по адресу: г.

Днепропетровск, ул. Ширшова, 12, совершая служебный подлог, составила

официально документ, которым является налоговая декларация ООО «Форест трейд»,

ООО «Сиал Экспресс», ООО «Эд Фест» по налогу на добавленную стоимость, в

которые внесла не достоверные сведения относительно финансово-хозяйственной

деятельности данных предприятий.

Далее, реализуя свой преступный умысел, направленный на совершение служебного

подлога, ОСОБА_1 с участием неустановленного лица, которое в графе

«Керівник» - поставило подпись, от имени директора ООО «Форест трейд», ООО

«Сиал Экспресс», ООО «Эд Фест», достоверно зная о содержащихся заведомо ложных

сведениях удостоверила данные декларации печатями предприятий директора ООО

«Форест трейд», ООО «Сиал Экспресс», ООО «Эд Фест» и представила их (в т.ч.

направляя средствами телекоммуникационной связи и почтой) в соответствующий

период с 2007 года по 2008 год в орган государственной налоговой службы,

которым является ГНИ в Бабушкинском районе г. Днепропетровска.

Помимо этого, ОСОБА_1 в соответствии с протоколом № 1 участников общества

с ограниченной ответственностью по созданию общества с ограниченной

ответственностью «Метас» от 06.07.2000 г., зарегистрированного в качестве

субъекта предпринимательской деятельности решением исполкома Жовтневого

районного совета города Днепропетровска № 04052459Ю0021915 от 11.07.2000 г., и

в соответствии с протоколом № 14 от 28.12.2006 г. общества с ограниченной

ответственностью научно-производственного предприятия «Двин Плюс»

зарегистрированного в качестве субъекта предпринимательской деятельности

распоряжением исполкома Индустриального районного совета города Днепропетровска

№ 549-р от 22.09.1997 г., будучи назначена директором указанных предприятий,

выполняла возложенные на нее обязанности, а именно общее руководство

деятельностью предприятия, руководство подчиненными ей сотрудниками и выполняла

организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций в силу

чего, то есть являясь должностным лицом, совершила преступление при следующих

обстоятельствах.

Корпорация «Microsoft» (Соединенные Штаты Америки) является собственником

исключительных юридических прав интеллектуальной собственности на следующие

компьютерные программы: операционную систему - Windows XP Profession Rus,

Offict Pro 2003 Win32 Russian.

Корпорация «Abbyy Украина» является собственником исключительных юридических

прав интеллектуальной собственности на следующие компьютерные программы: Abby

Reader 5.0, Abby Reader 6.0.

Корпорация «Adobe» является собственником исключительных юридических прав

интеллектуальной собственности на следующие компьютерные программы: Photoshop

CS WIN RET RU DV 1 User.

Компания ЗАО «1С», Россия является собственником исключительных юридических

прав интеллектуальной собственности на следующие компьютерные программы: 1С

предприятие, вирсии 7.7.

Компьютерные программы, государством происхождения которых является США,

Россия, Украина подлежат охране в Украине согласно ст. 5 Бернской конвенции об

охране литературных и художественных произведений (в редакции ОСОБА_3

от 24 июля 1971 года с изменениями от 02 октября 1979 года, ратифицированной

Законом Украины № 189/95 от 31 мая 1995 года «О присоединении Украины к

Бернской конвенции об охране литературных и художественных произведений

(ОСОБА_3 акта от 24 июля в 1971 году, измененного 2 октября в 1979 году)»),

в соответствии с положениями которой авторы пользуются в государствах-

участниках данной Конвенции такими же правами, которые предоставляются

соответствующими законами этих государств своим гражданам. В соответствии с ч.

6 ст. 2 Бернской Конвенции охраной во всех государствах-участниках этой

Конвенции пользуются произведения, перечисленные в ст. 2 Бернской Конвенции, в

том числе «литературные и художественные произведения».

Согласно ч. 4 ст. 433 Гражданского Кодекса Украины (№ 435-IV от 16 января 2003

года, далее ГК Украины), ст. 18 Закона Украины «Об авторском праве и смежных

правах» (№ 3792-XII от 23 декабря 1993 года) и ст. 4 Договора Всемирной

организации интеллектуальной собственности об авторском праве от 20 декабря

1996 года (ратифицированного Законом Украины № 2733 от 20 сентября 2001 года «О

присоединении Украины у к Договору Всемирной организации интеллектуальной

собственности об авторском праве») компьютерные программы охраняются в Украине

как литературные произведения.

В соответствии со ст. 437 ГК Украины авторское право возникает с момента

создания произведения.

Согласно ч. 1 ст. 440 ГК Украины субъекту авторских прав, т.е. корпорации

«Microsoft», принадлежит исключительное право разрешения использования

произведений: компьютерных программ операционной системы - Windows XP

Profession, программного продукта Microsoft Office PRO Win32 Russian», компании

«Abbyy Украина» - «Abby Reader 5.0, «Abby Reader 6.0», компании «Adobe» -

Photoshop CS WIN RET RU DV 1 User, компании ЗАО «1С» - «1С предприятие», версии

7.7.

ОСОБА_1, являясь должностным лицом, ООО «Метас» в ходе осуществления

финансово-хозяйственной деятельности предприятия расположенного в арендуемом

офисном помещении по ул. Ширшова, 12 в г. Днепропетровске, в период занятия

вышеуказанных должностей, в нарушение ст.ст. 424, 426, 440, 443 и 1108

Гражданского Кодекса Украины, ст.ст.15, 32 Закона Украины «Об авторском праве и

смежных правах», с использованием своего служебного положения умышленно

допустила использование в предпринимательской деятельности пяти персональных

компьютеров на которых установлены программное обеспечение корпорации

«Microsoft» с признаками контрафактности - операционная система «Windows XP

Profession RUS» стоимостью 1565 грн., а также пакет офисных программ «Microsoft

Office PRO Win32 Russian» стоимостью 2350,00 грн., чем причинила ущерб

правообладателю корпорации «Microsoft» в общей сумме 18500, 00 грн.

Кроме того, ОСОБА_1 являясь должностным лицом, при осуществлении

предпринимательской деятельности ООО «Метас» в арендуемом помещении - по ул.

Ширшова, 12 в г. Днепропетровске, в период занятия вышеуказанных должностей, в

нарушение ст.ст. 424, 426, 440, 443 и 1108 Гражданского Кодекса Украины, ст.ст.

15, 32 Закона Украины «Об авторском праве и смежных правах», с использованием

своего служебного положения умышленно допустила использование в

предпринимательской деятельности одного персонального компьютера, на котором

установлено программное обеспечение компании «Abbyy Украина» с признаками

контрафактности – программного продукта «Abby Reader 5.0, «Abby Reader 6.0.»

стоимостью 350 грн. каждая, чем причинила ущерб правообладателю компании «Abbyy

Украина» в общей сумме 700 грн.

Кроме того, ОСОБА_1 являясь должностным лицом, при осуществлении

предпринимательской деятельности ООО «Метас» в арендуемом помещении - по ул.

Ширшова, 12 в г. Днепропетровске, в период занятия вышеуказанных должностей, в

нарушение ст.ст. 424, 426, 440, 443 и 1108 Гражданского Кодекса Украины, ст.ст.

15, 32 Закона Украины «Об авторском праве и смежных правах», с использованием

своего служебного положения умышленно допустила использование в

предпринимательской деятельности одного персонального компьютера, на котором

установлено программное обеспечение компании «Adobe» с признаками

контрафактности – программного продукта : Photoshop CS WIN RET RU DV 1 User

стоимостью 6500,00 грн., чем причинила ущерб правообладателю компании «Adobe» в

общей сумме 6500 грн.

Кроме того, ОСОБА_1 являясь должностным лицом, при осуществлении

предпринимательской деятельности ООО «Метас» в арендуемом помещении - по ул.

Ширшова, 12 в г. Днепропетровске, в период занятия вышеуказанных должностей. в

нарушение ст.ст. 424, 426, 440, 443 и 1108 Гражданского Кодекса Украины, ст.ст.

15, 32 Закона Украины «Об авторском праве и смежных правах», с использованием

своего служебного положения умышленно допустила использование в

предпринимательской деятельности одного персонального компьютера, на котором

установлено программное обеспечение компании ЗАО «1С» с признаками

контрафактности – программного продукта : 1С предприятие, версии 7.7 стоимостью

25200,00 грн., чем причинила ущерб правообладателю компании ЗАО «1С» в общей

сумме 25200 грн.

Таким образом, в результате незаконных действий директора ООО «Метас» ОСОБА_1

В.А., которая с использованием служебного положения, в нарушение действующего

украинского и международного законодательства, умышленно допустила

использование пяти персональных компьютеров в предпринимательской деятельности

в офисе предприятия по адресу: г. Днепропетровск, ул. Ширшова, д. 12, на

которых установлено программное обеспечение корпорации «Microsoft» с признаками

контрафактности - операционная система «Windows XP Profession RUS», а также

пакет офисных программ «Microsoft Office PRO Win32 Russian», чем причинил ущерб

правообладателю корпорации «Microsoft» в сумме 18500,0 грн., программное

обеспечение компании ЗАО «1С» с признаками контрафактности – программного

продукта : 1С предприятие, версии 7.7 стоимостью 25200,00 грн., программное

обеспечение компании «Abby Украина» с признаками контрафактности – программного

продукта «Abby Reader 5.0, «Abby Reader 6.0.» в сумме 700 грн., программное

обеспечение компании «Adobe» с признаками контрафактности – программного

продукта «Photoshop CS WIN RET RU DV 1 User» в сумме 6500 грн., чем причинила

ущерб на общую сумму 50900,00 грн., что более чем в 197 раз превышает не

облагаемый налогом минимум доходов граждан.

Подсудимая ОСОБА_1 свою вину признала полностью, пояснив суду, что

действительно совершила инкриминируемые ей преступления при изложенных в

обвинительном заключении обстоятельствах, которые она не оспаривает. Так, в

период времени с 01 января 2006 года по 08 декабря 2008 года, путем

приобретения предприятий ООО «Форест Трейд», ООО «Сиал Экспресс», ООО «Эд

Фест», с целью прикрытия своих действий по незаконному формированию налогового

кредита по налогу на добавленную стоимость предприятиями ООО «Метас» и ООО НПП

«Двин Плюс», она осуществляла бестоварные операции между указанными

предприятиями, занималась фиктивным предпринимательством, уклонилась от уплаты

налогов, совершив подлог, а также использовала в своей деятельности

компьютерную технику с не лицензированным программным обеспечением.

Помимо полного признания вины подсудимой, ее виновность также подтверждается

следующими материалами дела.

Так, согласно протокола № 14 общего собрания участников ООО НПП «Двин Плюс» от

28 декабря 2006 года, ОСОБА_1 назначена директором данного предприятия.

(л.д. 72 т. 3)

Кроме этого, в соответствии с протоколом № 1 участников общества с ограниченной

ответственностью по созданию общества с ограниченной ответственностью «Метас»

от 06 июля 2000 года согласно которого, ОСОБА_1 была назначена директором

данного предприятия. (л.д. 120 т. 9)

Как следует из заключения судебно-экономической экспертизы № 934/935 – 09 от

15.04.2009 года, заключение специалиста ДПА в Днепропетровской области

ОСОБА_4 от 09.04.2009 г. в части занижения ООО «Метас» (код 31017449)

налога на добавленную стоимость за период с 01.01.2006 г. по 31.12.2008 г.

подтверждается частично в сумме 14755519,0 грн. (л.д. 40 – 82, т. 19)

Согласно заключения судебно-экономической экспертизы № 933/933 – 09 от

15.04.2009 г., заключение специалиста ДПА в Днепропетровской области ОСОБА_4

О.В. от 09.04.2009 г. в части занижения ООО НПП «Двин Плюс» (код 24996872)

налога на добавленную стоимость за период с 01.01.2006 г. по 31.12.2008 г. в

сумме 9903042,00 грн. документально не подтверждается. В объеме представленных

на исследование документов установлено занижение ООО НПП «Двин Плюс» суммы

налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет за период с января

2006 г. по декабрь 2008 г. в размере 10877512,00 грн. (л.д. 85 – 113, т. 19)

Помимо этого, согласно заявления юридического представителя корпорации

«Майкрософт», директора юридической фирмы «Лексфор» ОСОБА_5 нарушены

авторские права корпорации. (л.д. 83 т. 1)

Заявлением представителя ЗАО «1С Акционерное общество», эксперта по вопросам

защиты авторских прав ООО «1С Украина» ОСОБА_6 подтверждается нарушение

авторских прав ЗАО «1С Акционерное общество» (л.д. 85 т. 1)

В соответствии с протоколом осмотра и изъятия от 12.12.2008 г., в помещении

офиса расположенного по адресу: г. Днепропетровск, ул. Ширшова, 12, были

обнаружены, осмотрены и изъяты пять системных блоков с установленным

программным обеспечением с признаками контрофактности. (л.д. 71 т. 2)

Согласно заключения судебной компьютерно-технической экспертизы № 009 от

06.02.2009 года, согласно которого «характер установки програмных продуктов

компании «Майкрософт» на предоставленных на исследование ПК позволяет судить о

нарушениях в правилах распространения и использованием этих продуктов

владельцем ПК. Характер установки программных продуктов компании «Adobe Systems

Incorporated» на предоставленных на исследование ПК позволяет судить о

нарушениях в правилах распространения и использованием этих продуктов

владельцем ПК. Характер установки программных продуктов компании «Abbyy

Украина» на предоставленных на исследование ПК позволяет судить о нарушениях в

правилах распространения и использованием этих продуктов владельцем ПК.

Характер установки программных продуктов компании «1 С Украина на

предоставленных на исследование ПК позволяет судить о нарушениях в правилах

распространения и использованием этих продуктов владельцем ПК. Указанными

действиями правообладателям причинен ущерб на общую сумму 50900 грн. (л.д. 5-29

т. 19)

Другие доказательства, добытые в ходе досудебного следствия не исследовались в

судебном заседании, ввиду определения порядка и объема исследования

доказательств, предусмотренного ч.3 ст.299 УПК Украины.

Принимая во внимание изложенное, суд приходит к выводу о доказанности вины

подсудимой:

- в другом умышленном нарушении авторского права, причинившем

материальный вред в значительном размере, совершенном должностным лицом с

использованием служебного положения, то есть в совершении преступления,

предусмотренного ч.3 ст. 176 УК Украины;

- в приобретении субъектов предпринимательской деятельности (юридических

лиц) с целью прикрытия незаконной деятельности, совершенном повторно, то есть в

совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст. 205 УК Украины;

- в умышленном уклонении от уплаты налогов, которые входят в систему

налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенном

должностным лицом предприятия, независимо от формы собственности, которое

обязано их уплачивать, которые привели к фактическому непоступлению в бюджет

государства средств в особо крупных размерах, то есть в совершении

преступления, предусмотренного ч.3 ст. 212 УК Украины;

- в служебном подлоге, то есть внесении должностным лицом в официальные

документы заведомо ложных сведений, и иной подделке документов, а также

составлении и выдаче заведомо ложного документа, повлекшем тяжкие последствия,

то есть в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст. 366 УК Украины;

- При определении вида и размера наказания, суд учитывает степень

тяжести совершенных преступлений, данные о личности подсудимой, которая вину

признала полностью и в содеянном искренне раскаялась, ранее не судима,

характеризуется положительно, имеет на иждивении несовершеннолетнего ребенка,

что суд относит к смягчающим её ответственность обстоятельствам и считает, что

исправление подсудимой возможно без изоляции ее от общества, с применением ст.

75, 76 УК Украины, с лишением права занимать должности, связанные с исполнением

организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей,

но без конфискации имущества, в соответствии со ст. 77 УК Украины; а также с

лишением права заниматься деятельностью, по воспроизведению и распространению

продуктов, связанных с авторским правом, при этом с конфискацией и уничтожением

всех экземпляров произведений, материальных носителей компьютерных программ,

баз данных, орудий и материалов использованных для их изготовления.

Вещественные доказательства по делу: документы изъятые согласно прокола выемки

от 24.10.08 в Государственной архитектурно-строительной инспекции Украины;

документы изъятые согласно прокола от 05.02.09 на ОАО "Днепропетровский

металлургический завод им. Петровского"; документы изъятые согласно прокола от

05.02.09 на ООО "Экобрикет»; документы изъятые согласно прокола от 02.02.09 на

ООО "НЕОН"; документы изъятые согласно прокола от 10.02.09 на ООО "Восток";

документы изъятые согласно прокола от 03.02.09 на ООО "Промресурс"; документы

изъятые согласно прокола от 03.02.09 на ООО "Сигма Трейд"; документы изъятые

согласно прокола от 04.02.09 на ООО НПФ "Днепротехсервис"; документы изъятые

согласно прокола от 03.02.09 на ЗАО "Днепропетровский пивоваренный завод

Днепр"; документы изъятые согласно прокола от 02.03.09 на ООО "Паритет-2000";

документы изъятые согласно прокола от 11.02.09 на ОАО "Днепропетровский завод

прокатных валков"; документы изъятые согласно прокола от 11.03.09 на ОАО

"Днепропетровский завод им. Коментерна"; документы изъятые согласно прокола от

13.03.09 на ОАО "Днепропетровский завод им. Коментерна"; документы изъятые

согласно прокола от 25.02.09 на ОАО "Днепровтормет"; документы изъятые согласно

прокола от 26.01.09 на ООО "Атем плюс"; документы изъятые согласно прокола от

29.01.09 на ЗАО "Элста"; документы изъятые согласно прокола от 29.01.09 на ООО

"Предприятие Стройизделие"; документы изъятые согласно прокола от 03.02.09 на

ООО "Горризонт"; документы изъятые согласно прокола от 04.02.09 на ООО

"Днепростальмонтаж"; документы изъятые согласно прокола от 26.02.09 на ООО "ДДМ-

альянс"; документы изъятые согласно прокола от 19.02.09 на ЧП "Экопром";

документы изъятые согласно прокола от 11.03.09 на АОЗТ "Втормет"; документы

изъятые согласно прокола от 16.03.09 на ЗАО "Укрспецпоставка"; документы и

предметы изъятые согласно протокола обыска офисных помещений расположенных по

адресу г. Днепропетровск, ул. Ширшова, 12, документы и предметы описанные в

протоколе осмотра от 18.12.2009 г.; документы и предметы описанные в протоколах

осмотров от 17.12.2009 г., хранящиеся в камере хранения прокуратуры

Индустриального района г. Днепропетровска, суд считает необходимым оставить на

хранение в прокуратуре Индустриального района г. Днепропетровска; документы

хранящиеся в материалах уголовного дела, суд считает необходимым оставить в

материалах уголовного дела; пять системных блоков изъятых согласно протокола

осмотра от 12.12.2008 г. в офисных помещениях, расположенных по адресу г.

Днепропетровск, ул. Ширшова, 12, хранящиеся в камере хранения прокуратуры

Индустриального района города Днепропетровска, суд считает необходимым обратить

в доход государства.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 323, 324 УПК Украины, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_1 признать виновной в совершении преступлений,

предусмотренных ст.ст. 176 ч. 3, 205 ч.2, 212 ч.3, 366 ч. 2 УК Украины и

назначить ей наказание:

- по ч.3 ст. 176 УК Украины в виде четырех лет лишения свободы, с

лишением права заниматься деятельностью, по воспроизведению и распространению

продуктов, связанных с авторским правом сроком на три года, а также с

конфискацией и уничтожением всех экземпляров произведений, материальных

носителей компьютерных программ, баз данных, орудий и материалов использованных

для их изготовления,

- по ч.2 ст. 205 УК Украины в виде трех лет лишения свободы,

- по ч.3 ст. 212 УК Украины в виде пяти лет лишения свободы, с лишением

права занимать должности, связанные с исполнением организационно-

распорядительных и административно-хозяйственных функций сроком на три года,

без конфискации имущества,

- по ч.2 ст. 366 УК Украины в виде двух лет лишения свободы, с лишением

права занимать должности, связанные с исполнением организационно-

распорядительных и административно-хозяйственных функций сроком на два года.

В соответствии со ст. 70 УК Украины назначить наказание по совокупности

преступлений, путем поглощения менее строгого наказания более строгим,

окончательно определив наказание в виде пяти лет лишения свободы, с лишением

права занимать должности, связанные с исполнением организационно-

распорядительных и административно-хозяйственных функций сроком на три года,

без конфискации имущества; с лишением права заниматься деятельностью, по

воспроизведению и распространению продуктов, связанных с авторским правом

сроком на три года, а также с конфискацией и уничтожением всех экземпляров

произведений, материальных носителей компьютерных программ, баз данных, орудий

и материалов использованных для их изготовления.

На основании ст. 75 УК Украины ОСОБА_1 от наказания

освободить, если она в течение трех лет испытательного срока, не совершит

нового преступления и оправдает оказанное ей доверие.

В соответствии с п.2, 3, 4 ч.1 ст. 76 УК Украины обязать ОСОБА_1

Александровну, не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без

разрешения органа уголовно-исполнительной системы, уведомлять органы уголовно-

исполнительной системы о перемене места жительства, работы, периодически

являться на регистрацию в органы уголовно-исполнительной системы.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_1, оставить прежней

– подписку о невыезде.