Ухвала суду № 62130102, 29.02.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №1- кс/760/2334/16

760/3837/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 лютого 2016 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Макуха А.А., при секретарі Річенко М.В., за участю слідчого Замятіна А.В., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП Замятіна А.В., погоджене із прокурором відділу Генеральної прокуратури України Льовкіним В.Л. про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100110000025 від 26.01.2016 за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

в с т а н о в и в:

Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні АТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ" у м. Києві (МФО 380805).

Дане клопотання обґрунтоване тим, що у провадженні слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100110000025 від 26.01.2016 за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що висновки акту перевірки від 23.12.15 № 337/23-13-2200/31082518, складені державними ревізороми-інспекторами відділу податкового аудиту Золотоніської ОДПІ, згідно яких встановлено, що службові особи ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор» шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій із підприємствами, що мають ознаки фіктивності: ТОВ «Свинець» (код ЄДРПОУ 37134765), ТОВ «Біз-Лайн» (код ЄДРПОУ 39621563), ТОВ «Грантефія» (код ЄДРПОУ 39450889) та ТОВ «Стенлі-К» (код ЄДРПОУ 39368763) у період 2015 року, порушили вимоги п.198.1, п.198.2, ст.198, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI, в результаті чого занижено сплату до бюджету податку на додану вартість, тобто ухилилися від сплати ПДВ на загальну суму у розмірі 7 377 841 грн., в т. ч.: за березень 2015 року на 2 356 719 грн.; за квітень 2015 року на 1 001 488 грн.; за травень 2015 року на 2 002 060 грн. та за червень 2015 року на 2 017 574 грн.

Даною перевіркою встановлено, що службовими особами ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор» задекларовано податковий кредит з податку на додану вартість сформований за рахунок взаємовідносин з ТОВ «Свинець» на загальну суму ПДВ 2 356 719, 25 грн. у березні 2015 року.

Встановлено, що Жовтневою ОДПІ м. Маріуполя ГУ ДФС у Донецькій області отримано інформацію щодо неможливості проведення зустрічної звірки ТОВ «Свинець» (37134765) по взаємовідносинам з платниками податків за березень 2015 року та з листом №10132/05-81-22-02-10-2 від 24.04.15.

У відповідності до отриманої податкової інформації встановлено, що за вказаною ТОВ «Свинець» (37134765) в реєстраційних документах адресою: м. Маріуполь, вул. Георгіївська, б.30-А, посадові особи ТОВ «Свинець» за податковою адресою не знаходяться, на підставі чого складено акт обстеження місця перебування від 23.04.15 №68/05-81-15-01, а відсутність у ТОВ «Свинець» виробничих потужностей, необхідних для проведення операцій з оптових поставок товарів свідчить про неможливість здійснення операцій в часі з урахуванням дійсного часу, віддаленості, розташування контрагентів один від одного, місця знаходження майна.

Виходячи з вищенаведеного, операції ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор» з придбання у ТОВ «Свинець» матеріалів для забезпечення основного виду діяльності не містять у своїй суті розумних економічних причин (ділової мети).

Проведеними заходами встановлено, що ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор» штучно сформовано податковий кредит з податку на додану вартість за березень 2015 року у розмірі 2 356 719, 25 грн., шляхом оформлення документів на отримання скляної та керамічної сувенірної тари для виробництва лікеро-горілчаної продукції від ТОВ «Свинець», яке утворене з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість для інших суб'єктів господарювання з метою мінімізації оподаткування та ухилення від такого оподаткування

Крім того, перевіркою встановлено, що ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор» у квітні 2015 року мало фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Біз-Лайн» на загальну суму 6 008 928, 42 грн., в т. ч.: ПДВ - 1 001 488,07 грн.

Зазначеною податковою перевіркою достовірно встановлено факт формування та транзитування ТОВ «Біз-Лайн» податкової вигоди для ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор», аналіз отриманої інформації вказує на наявність взаємовідносин ТОВ «Біз-Лайн» із суб'єктами з високими ступенями ризику, які приймають участь у проведенні транзитних фінансових потоків, без мети здійснення фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, шляхом маніпулювання даними податкової звітності та складання фіктивних первинних документів.

Також, у відповідності до інформації отриманої від оперативного управління ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області, кінцевий бенефеціарний власник (контролер) - ОСОБА_4, надала письмові пояснення щодо непричетності до господарської діяльності ТОВ «Біз-Лайн» та реєстрації його за грошову винагороду у зв'язку із скрутним матеріальним становищем. Крім того, проведеними додатковими оперативними заходами встановлено засновника, директора та головного бухгалтера ТОВ «Біз-Лайн» - ОСОБА_5, який працює електромонтером на ПАТ «Броварський завод будівельних конструкцій» та який відповідно повідомив, що ніякого відношення до реєстрації і діяльності ТОВ «Біз-Лайн» не має, ніколи не проводив ніяких господарських операцій з ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор», не поставляв ніякої продукції та не підписував ніяких бухгалтерських, чи будь-яких інших документів по фінансово-господарській діяльності ТОВ «Біз-Лайн», в тому числі і по взаємодії з ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор».

Проведеними заходами встановлено, що ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор» штучно сформовано податковий кредит з податку на додану вартість за квітень 2015 року у розмірі 1 001 488, 07 грн., шляхом оформлення документів на отримання скляної та керамічної сувенірної тари для виробництва лікеро-горілчаної продукції від ТОВ «Біз-Лайн», яке утворене з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість для інших суб'єктів господарювання з метою мінімізації оподаткування, та ухилення від такого оподаткування

Крім того, встановлено, що ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор» у травні 2015 року мало господарські взаємовідносини із суб'єктом господарювання із ознаками ризиковості - ТОВ «Грантефія» (код ЄДРПОУ 39450889) у розмірі 12 012 359, 24 грн., в т. ч.: ПДВ - 2 002 059, 87 грн.

У відповідності до видаткових накладних ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор» від ТОВ «Грантефія», протягом 26-28 травня 2015 року отримало складових матеріалів та тари для виробництва лікеро-горілчаної продукції на загальну суму 12 012 359, 24 грн., в т. ч.: ПДВ - 2 002 059, 87 грн.

Під час досудового розслідування встановлено, що працівниками ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області відібрано пояснення посадових осіб ТОВ «МАС Центр» та ТОВ «ТПК Ентоні», які розташовані за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Білостоцького,93, тобто за адресою навантаження вантажів зазначеною у товарно-транспортних накладних на перевезення складових матеріалів та тари для виробництва лікеро-горілчаної продукції придбаної у ТОВ «Грантефія».

Однак, згідно письмових пояснень службових осіб вказаних підприємств встановлено відсутність будь-яких господарських взаємовідношень між із ТОВ «Грантефія» щодо операцій зі здачі в оренду приміщень не проводило.

Крім того, за даними інформаційних систем ДФС України, ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор» у червні 2015 року мало господарські взаємовідносини із суб'єктом господарювання з ознаками ризиковості - ТОВ «Стенлі-К» (39368763) на загальну суму 12 105 442, 72 грн., в т. ч.: ПДВ - 2 017 573, 79 грн.

Враховуючи відсутність у ТОВ «Стенлі-К» виробничих потужностей, необхідних для проведення операцій з оптових поставок товарів встановлено наступні ознаки фіктивності: встановлено факт неможливості здійснення операцій в часі з урахуванням дійсного часу, віддаленості, розташування контрагентів один від одного, місця знаходження майна; встановлено відсутність у ТОВ «Стенлі-К» складських приміщень необхідних для зберігання матеріальних цінностей; Встановлено відсутність транспортних засобів у ТОВ «Стенлі-К», а також кадрового персоналу необхідних для проведення поставки матеріалів для виробництва лікеро-горілчаної продукції

Виходячи з вищенаведеного, ТОВ «Стенлі-К», ТОВ «Грантефія», ТОВ «Свинець» та ТОВ «Біз-Лайн» проводило діяльність спрямовану на здійснення операцій пов'язаних з наданням податкової вигоди іншим особам - суб'єктам господарювання реального сектору економіки.

Таким чином, згідно зазначеного акту перевірки встановлено, що службовими особами ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор» здійснено безпідставне документальне оформлення отримання від ТОВ «Свинець» скляної та керамічної сувенірної тари для виробництва лікеро-горілчаної продукції у березні 2015 року; від ТОВ «Біз-Лайн» скляної та керамічної сувенірної тари для виробництва лікеро-горілчаної продукції у квітні 2015 року; від ТОВ «Грантефія» матеріалів для забезпечення основного виду діяльності у травні 2015 року та від ТОВ «Стенлі-К» матеріалів для забезпечення основного виду діяльності у червні 2015 року.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Грантефія» (код ЄДРПОУ 39450889) та ТОВ «Стенлі-К» (код ЄДРПОУ 39368763) під час проведення фінансово-господарських операцій використовує рахунки № 26009463204 (код валюти 980), № 36005463219 (код валюти 840) та № 26002460453 (код валюти 840), № 26007460425 (код валюти 980) відповідно, які відкрито у АТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ" у м. Києві (МФО 380805), який знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Ліскова, 9. З метою встановлення відомостей по поточних рахунках, відкритих ТОВ «Грантефія» (код ЄДРПОУ 39450889) та ТОВ «Стенлі-К» (код ЄДРПОУ 39368763), які мають значення для встановлення істини у справі та позапланових перевірок, в тому числі про операції, проведені на користь чи за дорученням вказаного клієнта, здійснені ним угоди, відомості про осіб, які фактично відкривали рахунок в установі банку і користувались ним при здійсненні діяльності, відомостей щодо фактичного перерахування чи не перерахування грошових коштів по зазначеним вище фінансово-господарським взаємовідносинам на даний час виникає необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей і документів, а також вилученні речей і оригіналів документів, які становлять банківську таємницю.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що в приміщенні АТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ" у м. Києві (МФО 380805) знаходиться інформація про рух коштів по рахункам ТОВ «Грантефія» (код ЄДРПОУ 39450889) та ТОВ «Стенлі-К» (код ЄДРПОУ 39368763) № 26009463204 (код валюти 980), № 36005463219 (код валюти 840) та № 26002460453 (код валюти 840), № 26007460425 (код валюти 980) відповідно.

Обґрунтовуючи клопотання слідчий зазначав, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути доказами у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, а також вилучити речі і оригінали документів, які перебувають в приміщенні АТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ" у м. Києві (МФО 380805) та становлять банківську таємницю, а саме: відомості про стан рахунків за № 26009463204 (код валюти 980), № 36005463219 (код валюти 840) та № 26002460453 (код валюти 840), № 26007460425 (код валюти 980) відповідно, операції, проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди, дані про службових осіб та інших осіб, які розпоряджалися рухом коштів по даному рахунку, картки із зразками підписів та відбитком печатки, накази (протоколи зборів засновників) та інші документи які містяться в справі з юридичного оформлення відкриття та використання рахунків, які необхідно дослідити, провести почеркознавчі експертизи, тощо, без яких неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, які є банківською таємницею.

Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчій суддя відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ст.60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку. Зокрема, банківською таємницею є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Згідно ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

у х в а л и в:

Клопотання - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС - Центрального офісу з ОВП Замятіну А.В. або за дорученням оперуповноваженому з МОУ МГУ ДФС - ЦО тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів з можливістю їх вилучення ТОВ «Грантефія» (код ЄДРПОУ 39450889) та ТОВ «Стенлі-К» (код ЄДРПОУ 39368763), які перебувають у володінні АТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ" у м. Києві (МФО 380805) за місцем їх фактичного місцезнаходження та становлять банківську таємницю, а саме:юридичні справи про відкриття та використання рахункам ТОВ «Грантефія» (код ЄДРПОУ 39450889) та ТОВ «Стенлі-К» (код ЄДРПОУ 39368763) № 26009463204 (код валюти 980), № 36005463219 (код валюти 840) та № 26002460453 (код валюти 840), № 26007460425 (код валюти 980) відповідно;карток із зразками підписів та відтисків печаток по відкриттю рахункам ТОВ «Грантефія» (код ЄДРПОУ 39450889) та ТОВ «Стенлі-К» (код ЄДРПОУ 39368763) № 26009463204 (код валюти 980), № 36005463219 (код валюти 840) та № 26002460453 (код валюти 840), № 26007460425 (код валюти 980) відповідно;комп'ютерної роздруківки руху коштів з повною по хвилинною розшифровкою платежів (із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу) по рахункам ТОВ «Грантефія» (код ЄДРПОУ 39450889) та ТОВ «Стенлі-К» (код ЄДРПОУ 39368763) № 26009463204 (код валюти 980), № 36005463219 (код валюти 840) та № 26002460453 (код валюти 840), № 26007460425 (код валюти 980) відповідно, за період з моменту відкриття рахунків по 01.02.2016 в паперовому та електронному вигляді;угод, актів прийому - передачі та інших документів, на підставі яких використовувалась система віддаленого доступу типу "Інтернет - клієнт - банк;договори щодо надання послуг "клієнт банк" із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документи щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги;повних даних інформації про транзакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу з'єднання клієнта з банком, номеру телефону з якого з'єднувались службові особи в паперовому та електронному вигляді за період з моменту відкриття рахунку по 01.02.2016;відомості про провайдерів, які надавали телекомунікаційні послуги по забезпеченню доступу до мережі Інтернет, ІР адреси та номери телефонів, з яких надходили електронні повідомлення та здійснювалось віддалене керування рахунком та забезпечувалась робота системи віддаленого доступу типу «Інтернет - клієнт - банк» в паперовому вигляді; заявок на видачу готівки, чеків про зняття готівки за період з за період з моменту відкриття рахунку по 01.02.2016.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.А. Макуха