Ухвала суду № 62130096, 29.02.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №1- кс/760/2325/16

760/3840/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 лютого 2016 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Макуха А.А., при секретарі Річенко М.В., за участю слідчого Литвиненка Д.О., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП Литвиненка Д.О., погоджене із прокурором відділу Генеральної прокуратури України Кіпчарським О.П. про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100110000020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України, -

в с т а н о в и в:

Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023).

Дане клопотання обґрунтоване тим, що у провадженні слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100110000020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Авіа - Спецсервіс» (код ЄДРПОУ 39448555) здійснивши придбання комплектів спеціально призначених для військового використання компонентів до літаків у ТОВ «Асторс» (39820652), ТОВ «Клів» (код ЄДРПОУ 39814722), ТОВ «В2В профіт груп» (код ЄДРПОУ 39820139) та ТОВ «Моріарті бізнес інвест» (код ЄДРПОУ 39811894) та в подальшому за договором комісії із залученням Державного розрахункового зовнішньоторговельного підприємства "Спецтехноекспорт" (код ЄДРПОУ 30019335) реалізувавши його, безпідставно сформувало податковий кредит на суму 8 656 349,06 грн, чим фактично ухилились від сплати податку на додану вартість.

Так, у відповідності до висновку аналітичного дослідження № 4/15-40/39448555 від 13.01.2016 встановлено, що Державним розрахунковим зовнішньоторговельним підприємством "Спецтехноекспорт" (код ЄДРПОУ 30019335) протягом 2015 за договором комісії проведено операції з експорту комплектів спеціально призначених для військового використання компонентів до літаків.

Експорт здійснювався за договором комісії № SТЕ-1-274-Д/К-14 укладеним з ТОВ " АВІА - СПЕЦСЕРВІС" (код ЄДРПОУ 39448555), яке в свою чергу здійснило придбання вказаного обладнання у підприємств, які здійснили реалізацію товарів, відмінних від придбаних та мають ознаки фіктивності, а саме ТОВ «Асторс» (код ЄДРПОУ 39820652), ТОВ «Клів» (код ЄДРПОУ 39814722), ТОВ «В2В профіт груп» (код ЄДРПОУ 39820139) та ТОВ «Моріарті бізнес інвест» (код ЄДРПОУ 39811894). За адресами реєстрації підприємства не знаходяться, згідно отриманої інформації посадові особи доходи на вказаних підприємствах взагалі не отримували ніколи, основними видами діяльності є будівельна діяльність.

Формування податкового кредиту ТОВ «Асторс» (код ЄДРПОУ 39820652), ТОВ «Клів» (код ЄДРПОУ 39814722), ТОВ «В2В профіт груп» (код ЄДРПОУ 39820139) та ТОВ «Моріарті бізнес інвест» (код ЄДРПОУ 39811894) здійснювалось у тому числі за рахунок безтоварних операцій із ТОВ «Екзотик груп» (код ЄДРПОУ 39459462) у якого нібито були придбані банани на 3 721 507 гри ПДВ у вересні 2015 року. При цьому, ТОВ «Екзотик груп» надали відповідь, де зазначили, що у вересні 2015 року воно торгівлю не здійснювало.

Крім цього, стає під сумнів походження технічного обладнання, поставленого Державним гсопрозрахунковим зовнішньоторговельним підприємством "Спецтехноекспорт" (код ЄДРПОУ 30019335) в адресу Міністерства Оборони Індії, Штаб-квартира ВПС, Головне управління закупівель, так як фактичної можливості передати його ТОВ "АВІА-СПЕЦСЕРВІС" не було.

В той же час, експорт, який здійснювався ДП ДГЗП "СПЕЦТЕХНОЕКСПОРТ" за договором комісії № SТЕ-1-274-Д/К-14 від 04.12.2014 року, укладеним з ТОВ «Авіа Спецсервіс», яке в свою чергу здійснило придбання товарів подвійного (військового) призначення у підприємств, які здійснили реалізацію товарів, відмінних від придбаних та мають ознаки «фіктивності», відповідно ТОВ «АВІА-СПЕЦСЕРВІС» було придбано товари, роботи (послуги) відмінні від тих, що були реалізовано (в т.ч. по ланцюгу постачання придбання товарів у постачальників.

Враховуючи об'єми задекларованих операцій, різноплановість проданих товарів та наданих послуг, вбачається можливим зробити висновок про неможливість здійснення операцій, що задекларовані у податковій звітності.

Тобто, посадові особи ТОВ «АВІА-СПЕЦСЕРВІС» з метою мінімізації отриманих доходів та не сплати податків до державного бюджету використовує описану вище «схему». Отже, з вищенаведеного можна зробити висновок, що ТОВ «АВІА-СПЕЦСЕРВІС» шляхом внесення до податкової звітності неправдивих відомостей, що не відповідають дійсності, ймовірно сформувало податковий кредит всього у розмірі 8 656 349,06 грн.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що в приміщенні ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023), який знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Ковпака, 29 знаходиться інформація про рух коштів по рахунку № 26007011660860, який належить ТОВ «Асторс» (код ЄДРПОУ 39820652).

Обґрунтовуючи клопотання слідчий зазначав, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути доказами у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, а також вилучити речі і оригінали документів, які перебувають у володінні ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023), який знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Ковпака, 29 та становлять банківську таємницю, а саме: відомості про стан рахунку № 26006011695472, який належить ТОВ «Асторс» (код ЄДРПОУ 39820652), операції, проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди, дані про службових осіб та інших осіб, які розпоряджалися рухом коштів по даному рахунку, картки із зразками підписів та відбитком печатки, накази (протоколи зборів засновників) та інші документи які містяться в справі з юридичного оформлення відкриття та використання рахунків, які необхідно дослідити, провести почеркознавчі експертизи, тощо, без яких неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, які є банківською таємницею.

Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчій суддя відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ст.60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку. Зокрема, банківською таємницею є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Згідно ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

у х в а л и в:

Клопотання - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС - Центрального офісу з ОВП Литвиненку Д.О. або за його дорученням старшому о\у з ОВС МОУ МГУ ДФС - ЦО з ОВП Ліксунову В.В., старшому о\у з ОВС МОУ МГУ ДФС - ЦО з ОВП Козаку О.П. тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів з можливістю їх вилучення ТОВ «Асторс» (код ЄДРПОУ 39820652), які перебувають у ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023), який знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Ковпака, 29, та становлять банківську таємницю, а саме:юридичні справи про відкриття та використання рахунку №26007011660860;карток із зразками підписів та відтисків печаток по відкриттю рахунку №26007011660860;комп'ютерної роздруківки руху коштів з повною по хвилинною розшифровкою платежів (із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу) по рахунку №26007011660860 за період з 17.09.2015 по 30.11.2015 в паперовому та електронному вигляді;угод, актів прийому - передачі та інших документів, на підставі яких використовувалась система віддаленого доступу типу "Інтернет - клієнт - банк;договори щодо надання послуг "клієнт банк" із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документи щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги;повних даних інформації про транзакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу з'єднання клієнта з банком, номеру телефону з якого з'єднувались службові особи в паперовому та електронному вигляді з 05.08.2015 по 15.02.2016;відомості про провайдерів, які надавали телекомунікаційні послуги по забезпеченню доступу до мережі Інтернет, ІР адреси та номери телефонів, з яких надходили електронні повідомлення та здійснювалось віддалене керування рахунком та забезпечувалась робота системи віддаленого доступу типу «Інтернет - клієнт - банк» в паперовому вигляді;заявок на видачу готівки, чеків про зняття готівки за період з 05.08.2015 по 15.02.2016.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.А. Макуха