Ухвала суду № 62129671, 11.02.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №1-кс/760/1133/16

760/19044/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 лютого 2016 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Макуха А.А., при секретарі Річенко М.В., за участю слідчого Касіча В.В., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП Касіча В.В., погоджене із прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Лесько С.В. про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100110000272 від 24.09.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні АТ «ОТП Банк» (МФО 300528).

Дане клопотання обґрунтоване тим, що у провадженні слідчого з ОВС 2-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100110000272 від 24.09.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особиУДП «Укрхімтрансаміак» (код ЄДРПОУ 31517060), під час проведення фінансово - господарських операцій з ТОВ «ВФК Промтехноінвест» (код ЄДРПОУ 32957159), ТОВ «Семикс» (код ЄДРПОУ 38348306), ТОВ «Про Сервіс» (код ЄДРПОУ 33153611), ТОВ «Гатіора» (код ЄДРПОУ 38091733), у період з 01.12.2012 по 31.12.2013рр., ухилилось від сплати податків, шляхом заниження податку на додану вартість на суму 3 791 000 грн., що підтверджується аналітичним дослідженням № 145/16-00/32957159 від 06.08.2015, проведеним спеціалістами

ГУ ДФС у м. Києві.

Встановлено, що за період з 01.12.2012 року по 31.12.2013 УДП «Укрхімтрансаміак» мало фінансово - господарські взаємовідносини з ТОВ «ВФК Промтехноінвест» щодо створення автоматичної системи газового (об'ємного) пожежогасіння на насосних станціях аміакопроводу «Тольятті - Одеса» на загальну суму 48,1 млн. грн.

01.04.2013 року у офіційному виданні «Вісник державних закупівель» за № 26 (769) видано оголошення № 103309 щодо створення автоматичної системи газового (об'ємного) пожежогасіння насосних станцій аміакопроводу «Тольятті - Одеса» на загальну суму 48,1 млн. грн., в результаті чого, переможцем тендерних закупівель стало ТОВ ВФК «Промтехноінвест».

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «ВФК Промтехноінвест» мало фінансово - господарські взаємовідносини з підприємствами, які мають ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Семикс», ТОВ «Про Сервіс», ТОВ «Гатіора», щодо постачання устаткування для створення автоматичної системи газового (об'ємного) пожежогасіння насосних станцій аміакопроводу.

Відповідно до висновку про результати відпрацювання ризикового платника податків встановлено, що ТОВ «Семикс», вид діяльності: організація будівництва будівель) за податковою адресою не знаходиться, керівник, головний бухгалтер та засновник в одній особі, основні засоби та працівники на підприємстві відсутні. Також, проведено почеркознавче дослідження по документах, що містяться в матеріалах реєстраційної справи ТОВ «Семикс» та встановлено, що відповідно до висновку експерта № 141 від 27.03.2014 року підписи від імені керівника підприємства гр. ОСОБА_3 виконані різними особами.

Дослідженням встановлено, що за юридичною та фактичною адресами ТОВ «Гатіора» не знаходиться, стан платника 7. До ЄРД внесено запис про відсутність підтвердження відомостей.

Також встановлено, що в провадженні слідчого управління ФР ДФС у м. Києві знаходиться кримінальне провадження № 32014100000000036 від 05.03.2014 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 та ч. 2 ст. 205 КК України відносно ряду «фіктивних» підприємств, в тому числі відносно ТОВ «Гатіора».

Крім того, відповідно до довідки № 161/26-56-22-01-03/38091733 від 31.03.2014 року «Про не можливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Гатіора» щодо господарських взаємовідносин із платниками податків» встановлено, що відсутність реальної можливості поставок товарів ТОВ «Гатіора» контрагентам-покупцям, що свідчить про укладення угод без мети настання реальних наслідків. Вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов'язання, з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального товарного характеру.

Встановлено, що за юридичною та фактичною адресами ТОВ «Про Сервіс» не знаходиться, стан платника 9. Направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням.

Листом ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві № 5293/7/26-50-11-04-12 від 16.07.2015р., отримано акт перевірки № 358/1-22-07-32957159 від 08.08.2014р. «Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ ВФК «Промтехноінвест» з питань правильності нарахування, повноти та своєчасності сплати до бюджету податку на додану вартість і податку на прибуток підприємств при здійсненні фінансових - господарських взаємовідносин з ТОВ «Про Сервіс» та ТОВ «Центр Безпека-1» (код ЄДРПОУ 38649950).

Встановлена відсутність у ТОВ «Про Сервіс» необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, основних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів.

Отже, при правильності визначення повноти нарахування податку на додану вартість ТОВ ВФК «Промтехноінвест», щодо фінансово-господарських операцій ТОВ «Семикс», ТОВ «Про Сервіс», ТОВ «Гатіора» за період з 01.12.2012 по 31.12.2013 завищено суму податкового кредиту з ПДВ у розмірі 3 791 264,70 грн., яке в подальшому надало податкову вигоду третім особам, а саме сформувало податковий кредит для УДП «Укрхімтрансаміак».

Таким чином, за результатам зазначеного дослідження, у слідства є підстави вважати, що операції, проведені ТОВ ВФК «Промтехноінвест», пов'язані з оформленням документів на придбання товарів, робіт (послуг) від підприємств, що має ознаки «фіктивності» ТОВ «Семикс», ТОВ «Про Сервіс», ТОВ «Гатіора», для подальшої реалізації вищевказаних товарів, робіт (послуг) на адресу УДП «Укрхімтрансаміак» не мають економічного змісту та мають ознаки легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи УДП «Укрхімтрансаміак» уклало із ТОВ «Яна Чартер АГ» (код ЄДРПОУ 33097531) угоду на здійснення робіт із авіаційного відео-візуального та візуального-тормографічного моніторингу українського ділянки магістрального аміакопроводу «Тольятті-Горлівка-Одесса». Протягом 2014 року державним підприємством було перераховано товариству близько 37 млн. грн. (в т.ч. ПДВ - 6,2 млн. грн.), а протягом 2015 року понад 31,2 млн. грн. (в т.ч. ПДВ - 5,2 млн. грн.).

При цьому, грошові кошти УДП «Укрхімтрансаміак» перераховані комерційному підприємству за роботи, які фактично не виконувалися (ТОВ «Яна Чартер АГ», яке задекларувало виконавцем робіт по авіаційному моніторингу аміакопроводу, не має власних літальних засобів, спеціалізується на організації чартерних перевезень, торгівлі авіаційними квитками, сертифіковані пілоти в штаті відсутні, договори оренди на використання літальних засобів із сторонніми організаціями відсутні).

Протягом 2015 року ТОВ «Яна Чартер АГ», за кошти отримані від УДП «Укрхімтрансаміак», замовило послуги з організації і виконання авіаційних робіт від нерезидента «Aero Agents LLP» (Великобританія) на суму 13,1 млн. грн. без ПДВ. Вказаний нерезидент не має права виконувати роботи з авіаційного моніторингу на території України, не є експлуатантом повітряних суден, літальні засоби у нього на території України відсутні.

Крім цього, УДП «Укрхімтрансаміак» в 2014-2015 рр. придбавало послуги від ТОВ «ИТ Транзит» (код ЄДРПОУ 38514773), об'єм виконаних робіт між підприємствами протягом 2014-2015 рр. склав 32 млн. грн. (у т.ч. ПДВ - 5,3 млн. грн.).

Протягом тільки серпня 2014 року ТОВ «ИТ Транзит» надало послуги з виконання землевпорядних, стереотопографічних, картографічних, робіт по земельним ділянкам магістрального аміакопроводу Тольятті-Горлівка-Одесса на загальну суму понад 25,2 млн. грн. (у т.ч. ПДВ - 4,2 млн. грн.).

ТОВ «ИТ Транзит» протягом липня 2014 року придбало послуг на 22,8 млн. грн. (в т.ч. ПДВ - 3,8 млн. грн.) від ПП «Хіміч» (код ЄДРПОУ 38075025), що не мало можливості виконувати даний об'єм роботи, а є імпортером одягу.

Поряд з викладеним, УДП «Укрхімтрансаміак» здійснює постійний, циклічний характер з придбання послуг від ТОВ «НВС «Концепт Буд» (код ЄДРПОУ 38509391), об'єм виконаних робіт протягом 2014-2015 року склав 38,6 млн. грн. (в т.ч. ПДВ - 6,4 млн. грн.).

Протягом тільки серпня 2014 року ТОВ «НВС «Концепт Буд» надало послуги з виконання робіт з модернізації існуючої системи зв'язку з переобладнання на цифрове телекомунікаційне обладнання на дільницях насосних станцій УДП «Укрхімтрансаміак» на загальну суму понад 8,4 млн. грн. (у т.ч. ПДВ - 1,4 млн. грн.).

ТОВ «НВС «Концепт Буд» протягом серпня 2014 року придбало дані послуги на 7,8 млн. грн. (у т.ч. ПДВ-1,3 млн. грн.) від ТОВ «ВКП «КЗБК» (код ЄДРПОУ 38313975), яке в свою чергу придбало відповідні послуги на 7,8 млн. грн. (у т.ч. ПДВ - 1,3 млн. грн.) у ТОВ «Промітейл-ТЛ» (код ЄДРПОУ 39152765), що не має можливості виконувати дані послуги.

Враховуючи вищевикладене, можна стверджувати, що відповідальні особи за фінансово-господарську діяльність УДП «Укрхімтрансаміак» протягом 2014-2015 років здійснювало операції з придбання послуг по цінам, які не відповідають економічному обґрунтуванню при фактичному їх виконанні, через ряд підприємств легалізовувало кошти отримані злочинним шляхом, а дані операції призвели до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Таким чином у слідства є підстави вважати, що службові особи

УДП «Укрхімтрансаміак» в період 2012-2015 рр. умисно ухилилися від сплати ПДВ на загальну суму понад 14 млн. грн. шляхом відображення в податковій звітності податкового кредиту з ПДВ взаємовідносин з підприємствами з ознаками «транзитності»: ТОВ «Яна Чартер АГ», ТОВ «ИТ Транзит», ТОВ «НВС «Концепт Буд», ТОВ ВФК «Промтехноінвест» які в свою чергу, сформували податковий кредит з ПДВ за рахунок відображення у звітності відносин з низкою підприємств з ознаками «фіктивності».

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які містять банківську таємницю (документів відкриття розрахункового рахунку, юридичної справи, прибуткових касових ордерів та документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях та які відображують надходження та списання за період з 01.01.2012 по 31.12.2015рр., грошових коштів по рахункам № 26057455001698, № 26006455006547 відкритих ТОВ «НВС «Концептуального будівництва» (код ЄДРПОУ 38509391) у АТ «ОТП Банк» (МФО 300528).

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «НВС «Концептуального будівництва» (код ЄДРПОУ 38509391) відкрито рахунки № 26057455001698, № 26006455006547 у АТ «ОТП Банк» (МФО 300528), відповідно до відомостей ІС «Податковий блок».

Зазначені банківські документи можуть містити фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількість проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів на платіжних дорученнях та інших банківських документах, щодо відкриття та обслуговування рахунку особам, які відповідальні за управління та розпорядження рахунком, наявність розрахунків, заборгованостей з підприємствами-контрагентами, а також інші відомості, які підлягають дослідженню.

6. Можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставинами, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю:

Відомості, що містяться в документах юридичної справи, прибуткових касових ордерах та документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження за період з 01.01.2012 по 31.12.2015рр. грошових коштів по рахунках № 26057455001698, № 26006455006547, відкритих у АТ «ОТП Банк» (МФО 300528), власником яких являється ТОВ «НВС «Концептуального будівництва» (код ЄДРПОУ 38509391), використовуватимуться як докази по кримінальному провадженню № 32015100110000272 та свідчать про фактичне надходження та перераховування коштів суб'єктам господарської діяльності.

Оригінали зазначених документів ТОВ «НВС «Концептуального будівництва» (код ЄДРПОУ 38509391), які містять банківську таємницю та знаходяться в банківській установі АТ «ОТП Банк» (МФО 300528) необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для проведення почеркознавчої експертизи та досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості, що становлять банківську таємницю неможливо, так само і встановити фактичне надходження коштів по рахунках № 26057455001698, № 26006455006547 а також ідентифікувати осіб, відповідальних за відкриття та обслуговування рахунку, проведення фінансових операцій.

Обґрунтовуючи клопотання слідчий зазначав, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю стосовно ТОВ «НВС «Концептуального будівництва» (код ЄДРПОУ 38509391), що знаходяться в банківській установі АТ «ОТП Банк» (МФО 300528), з адресою: м. Київ, вул. Жилянська, 43, шляхом їх вилучення.

Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчій суддя відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 5 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку. Зокрема, банківською таємницею є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Згідно ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

у х в а л и в:

Клопотання - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП Касічу Вадиму Вікторовичу, старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП Вербі О.А., Колотилу С.В. тимчасовий доступ до оригіналів документів, які містять банківську таємницю, з можливістю їх вилучення стосовно клієнта ТОВ «НВС «Концептуального будівництва» (код ЄДРПОУ 38509391), що знаходяться в банківській установі АТ «ОТП Банк» (МФО 300528), місцезнаходження: м. Київ, вул. Жилянська, 43, по № 26057455001698, № 26006455006547 а саме:юридичної справи (статуту, установчого договору, свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрації) СПД - юридичної особи; паспортів уповноважених осіб; договору найму, наказу іншого документа про призначення на посаду директора; довіреність на ім'я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора);картки із зразками підписів і відбитком печатки;заяви на відкриття (закриття) рахунку, договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;заяв на видачу чекових книжок, грошових (касових) чеків про отримання ТОВ «НВС «Концептуального будівництва» (код ЄДРПОУ 38509391) або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів по рахунку підприємства за період з 01.01.2012 по 31.12.2015рр.,;інформації, яка міститься у витратних ордерах і корінцях грошових (касових) чеків про отримання службовими особами ТОВ «НВС «Концептуального будівництва» (код ЄДРПОУ 38509391) або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також інформації, яка міститься у відповідних довіреностях на отримання готівкових коштів по рахунку;договорів та інших документів, на підставі яких ТОВ «НВС «Концептуального будівництва» (код ЄДРПОУ 38509391) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договору на обслуговування системи, акту про введення системи в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів);платіжних доручень на перерахування грошових коштів по зазначеному рахунку за період з 01.01.2012 по 31.12.2015;договорів про відкриття підприємством рахунку в цінних паперах з додатками та додатковими угодами, а також заяв на відкриття рахунку у цінних паперах, анкет рахунку у цінних паперах та анкет розпорядників рахунку та анкет керуючих рахунками Депонента в цінних паперах, карток із зразками підписів розпорядників рахунку та відбитком печатки, довідки з банку про відкриття поточного рахунку, довіреностей розпорядникам рахунку у цінних паперах, копії паспортів та документів про присвоєння органами державної податкової служби номеру платника податків, розпорядників рахунку у цінних паперах; відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахунка № 26057455001698, № 26006455006547 за період з 01.01.2012 по 31.12.2015рр.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.А. Макуха