Ухвала суду № 62120491, 19.10.2016, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/11239/16-к

н/п 1-кс/766/6326/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19.10.2016 м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Мусулевський Я.А., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором прокуратури Херсонської області ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю,

в с т а н о в и в:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням в якому просив: надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, їх вилучення (здійснення виїмки) та розкрити банківську таємницю слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_1, ст. о/у ОУ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_3, ст. о/у з ОВС ОУ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_4, ст. о/у з ОВС ОУ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_5, о/у ОУ ГУ ДФС у Херсонькій області ОСОБА_6, або іншим співробітникам ГУ ДФС за дорученням (постановою) слідчого, які перебувають у володінні АТ «Прокредит Банк» (МФО 334851, зареєстрований за адресою ІНФОРМАЦІЯ_1) щодо його клієнта - ТОВ "Підприємство по виробництву та переробці сільськогосподарської продукції "СМЄЛА" (код ЄДРПОУ 23646555), а саме:

роздруківку руху грошових коштів по рахункам №26005210369750 від 08.12.2015 року (Російський рубль), №26005210369750 від 08.12.2015 року (Євро), №26005210369750 від 08.12.2015 року (Долар США), №26006220369750 від 08.12.2015 року (Українська гривня), №26005210369750 від 08.12.2015 року (Українська гривня), які належать ТОВ "Підприємство по виробництву та переробці сільськогосподарської продукції "СМЄЛА" (код ЄДРПОУ 23646555), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2016 року по теперішній час.

Вказане клопотання мотивував тим, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016040040000036, за ознаками злочину передбаченого ч. 5 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України.

Протягом 2016 року, група невстановлених осіб, з метою прикриття незаконної діяльності, приховування обєктів оподаткування, використовуючи схемні операції по ухиленню від сплати податків у яких задіяні СГД реального сектору економіки (платники та неплатники ПДВ) та осіб, що здійснюють діяльність у сфері сільського господарства, використовуючи СГД з ознаками «фіктивності» здійснюють, експорт сільськогосподарської продукції, при цьому митне оформлення вказаних ТМЦ проводиться з заниженням фактурної вартості товару без відображення його реального походження, а сама закупівля сільгосппродукції та інших товарів відбувається за готівкові кошти у сільгоспвиробників, підприємств посередників та фізичних осіб у результаті чого до Державного бюджету України не надійшли кошти на суму понад 3 млн. грн.

12.10.2016 року на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області надійшов рапорт оперуповноваженого ОУ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_6 щодо здійснення експорту олії соняшникової з використанням підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Берн Транс» (код ЄДРПОУ 40795457) та ТОВ «ОСОБА_5 плюс» (код ЄДРПОУ 40491389).

Підприємство ТОВ «ОСОБА_5 плюс» (код ЄДРПОУ 40491389), взято на облік 18.05.2016, свідоцтво ПДВ - відсутнє, знаходиться на податковому обліку в ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві, зареєстроване ІНФОРМАЦІЯ_2, вид діяльності - _46.21-оптова торгiвля зерном, необробленим тютюном, насiнням i кормами для тварин, директор та головний бухгалтер ОСОБА_7 код НОМЕР_1.

Під час проведеного аналізу фінансово господарської діяльності підприємства ТОВ «ОСОБА_5 плюс» (код ЄДРПОУ 40491389) згідно реєстру податкових накладних встановлено, що зазначене підприємство придбання та вирощування сільськогосподарської продукції (яку фактично експортує) в податковій звітності не відображає, та фактично не здійснює.

Також, підприємством ТОВ «Берн Транс» (код ЄДРПОУ 40795457, зареєстроване за адресою: м. Київ, Печерський Узвіз, буд. 19, директор, головний бухгалтер та засновник: ОСОБА_8, код НОМЕР_2, зареєстрований: ІНФОРМАЦІЯ_3) за договором комісії (як комісіонер) здійснюється експорт олії соняшникової підприємства ТОВ «НВП «Гетьман» (код ЄДРПОУ 31804036, комітент, власник), яке здійснює придбання зазначеної олії соняшникової на підприємстві ТОВ «Лінкортекс» (код ЄДРПОУ 40151288, зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4, керівником головним бухгалтером та засновником якого є ОСОБА_9 код НОМЕР_3, зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_5).

Проведеними заходами (відпрацювання юридичної адреси, звіти за формою 1-ДФ, податкова звітність підприємства баланс підприємства) за результатами чого встановлено, що підприємство ТОВ «Лінкортекс» (код ЄДРПОУ 40151288) за адресою реєстрації не знаходиться, фактично підприємницьку діяльність не здійснює, директор, головний бухгалтер та засновник зазначеного підприємства ОСОБА_9, зареєстрований та фактично проживає на тимчасово окупованій території у м. Донецьк. Зазначені відомості свідчать про те, що підприємство ТОВ «Лінкортекс» зареєстроване на підставну особу, без мети здійснення фінансово господарської діяльності, з метою подальшого ухилення від сплати податків. Для здійснення фінансово господарської діяльності з продажу олії соняшникової на підприємстві відсутні складські приміщення, наймані працівники, автортранспорт, відомості про сплату заробітної плати, що свідчить про неможливість фактичного здійснення фінансово-господарської діяльності.

В подальшому в ході проведеного аналізу фінансово-господарської діяльності встановлено, що підприємство ТОВ «Лінкортекс» (код ЄДРПОУ 40151288) відображає в податковій звітності придбання олії соняшникової на підприємстві ТОВ «Фонд Експерт» (код ЄДРПОУ 40150787, зареєстроване в ІНФОРМАЦІЯ_6, вул ПервомайськогоАДРЕСА_1, керівником, головним бухгалтером та засновником якого є ОСОБА_10, код НОМЕР_4, зареєстрована за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_7), яке в свою чергу закуповує олію соняшникову у наступих підприємств: ТОВ «Будмонтажтехнологія» (код ЄДРПОУ 40525517), ТОВ «Релайт Інвест» (код ЄДРПОУ 40474871), ТОВ «Зелком» (код ЄДРПОУ 40405724), ТОВ «Ді.Ей.Ді. Груп» (код ЄДРПОУ 40301445), ТОВ «Дартер» (код ЄДРПОУ 40291411), ТОВ «Тера Груп» (код ЄДРПОУ 40216271), ТОВ «Гала Альянс» (код ЄДРПОУ 40215901), ТОВ «Лате Торг» (код ЄДРПОУ 40073907), ТОВ «Оксі Лайф» (код ЄДРПОУ 40051108) в яких відсутнє придбання реалізованої олії соняшникової.

Проведеними заходами (відпрацювання юридичної адреси, звіти за формою 1-ДФ, податкова звітність підприємства баланс підприємства) за результатами чого встановлено, що підприємство ТОВ «Фонд Експерт» (код ЄДРПОУ 40150787) за адресою реєстрації не знаходиться, фактично підприємницьку діяльність не здійснює, директор, головний бухгалтер та засновник зазначеного підприємства ОСОБА_10, зареєстрована за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_7, за зареєстрованою адресою фактично не проживає, у звязку з чим встановити її місце проживання не представляється можливим. Для здійснення фінансово господарської діяльності з продажу олії соняшникової на підприємстві відсутні складські приміщення, наймані працівники, автортранспорт, відомості про сплату заробітної плати, що свідчить про неможливість фактичного здійснення фінансово-господарської діяльності.

З 07.10.2016 року співробітниками податкової міліції проводяться заходи щодо фіксації ввезення олії соняшникової на територію ПАТ «Херсонський КХП» в ємкості перевантажувального терміналу підприємства ТОВ «Херсонес» (код 14113558) згідно договору надання послуг з Tradefild S.A. За результатами чого встановлено, що завоз олії соняшникової на територію терміналу фактично здійснюється від імені ТОВ «Лінкортекс» (код 40151288, АДРЕСА_2. Директор ОСОБА_9 значиться зареєстрованим на території Донецької області), місцем фактичного завантаженням олії соняшникової є Дніпропетровська область, Дніпропетровський район, с. Миколаївка, вул. Центральна, буд. 31-а. За результатами проведених заходів встановлено, що за даною адресою знаходиться підприємство ТОВ "Підприємство по виробництву та переробці сільськогосподарської продукції "СМЄЛА" (код ЄДРПОУ 23646555).

Таким чином встановлено, що фактично постачання олії соняшникової здійснювалось від підприємства ТОВ "Підприємство по виробництву та переробці сільськогосподарської продукції "СМЄЛА" (код ЄДРПОУ 23646555), при цьому документально постачання зазначеної продукції оформлялось з використанням ряду фіктивних та транзитних підприємств, а саме: ТОВ «Берн Транс» (код ЄДРПОУ 40795457), ТОВ «НВП «Гетьман» (код ЄДРПОУ 31804036), ТОВ «Лінкортекс» (код ЄДРПОУ 40151288), ТОВ «Фонд Експерт» (код ЄДРПОУ 40150787), ТОВ «Будмонтажтехнологія» (код ЄДРПОУ 40525517), ТОВ «Релайт Інвест» (код ЄДРПОУ 40474871), ТОВ «Зелком» (код ЄДРПОУ 40405724), ТОВ «Ді.Ей.Ді. Груп» (код ЄДРПОУ 40301445), ТОВ «Дартер» (код ЄДРПОУ 40291411), ТОВ «Тера Груп» (код ЄДРПОУ 40216271), ТОВ «Гала Альянс» (код ЄДРПОУ 40215901), ТОВ «Лате Торг» (код ЄДРПОУ 40073907), ТОВ «Оксі Лайф» (код ЄДРПОУ 40051108).

Відповідно до реєстраційних даних Держаної податкової служби України ТОВ "Підприємство по виробництву та переробці сільськогосподарської продукції "СМЄЛА" (код ЄДРПОУ 23646555) відкрито банківські рахунки №26005210369750 від 08.12.2015 року (Російський рубль), №26005210369750 від 08.12.2015 року (Євро), №26005210369750 від 08.12.2015 року (Долар США), №26006220369750 від 08.12.2015 року (Українська гривня), №26005210369750 від 08.12.2015 року (Українська гривня) в АТ «Прокредит Банк» (МФО 334851).

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні АТ «Прокредит Банк» (МФО 334851) та містять охоронювану законом банківську таємницю.

Зазначені вище документи містять відомості про фактичний рух грошових коштів ТОВ "Підприємство по виробництву та переробці сільськогосподарської продукції "СМЄЛА" (код ЄДРПОУ 23646555), час та розміри проведення розрахунків з підприємствами-контрагентами, дослідження оригіналів яких необхідне для спростування чи підтвердження факту ухилення від сплати податків, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

Крім того, необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної та судово-почеркознавчої експертизи, в ході проведення яких мають бути досліджені їх оригінали.

Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

Слідчий в судовому засіданні подане клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України представник АТ «Прокредит Банк» у судове засідання не викликався.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши слідчого, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з огляду на таке.

Відповідно до ч. 5-7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Слідчим суддею встановлено, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані слідчим документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому необхідно надати тимчасовий доступ до вищевказаних документів.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166, 369372, 395 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, їх вилучення (здійснення виїмки) та розкрити банківську таємницю слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_1, ст. о/у ОУ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_3, ст. о/у з ОВС ОУ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_4, ст. о/у з ОВС ОУ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_5, о/у ОУ ГУ ДФС у Херсонькій області ОСОБА_6, або іншим співробітникам ГУ ДФС за дорученням (постановою) слідчого, які перебувають у володінні АТ «Прокредит Банк» (МФО 334851, зареєстрований за адресою ІНФОРМАЦІЯ_1) щодо його клієнта - ТОВ "Підприємство по виробництву та переробці сільськогосподарської продукції "СМЄЛА" (код ЄДРПОУ 23646555), а саме:

роздруківку руху грошових коштів по рахункам №26005210369750 від 08.12.2015 року (Російський рубль), №26005210369750 від 08.12.2015 року (Євро), №26005210369750 від 08.12.2015 року (Долар США), №26006220369750 від 08.12.2015 року (Українська гривня), №26005210369750 від 08.12.2015 року (Українська гривня), які належать ТОВ "Підприємство по виробництву та переробці сільськогосподарської продукції "СМЄЛА" (код ЄДРПОУ 23646555), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2016 року по теперішній час.

Встановити строк дії ухвали строком до 19.11.2016 року.

Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя