Ухвала суду № 62086198, 13.10.2016, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/20145/16-к

УХВАЛА

13 жовтня 2016 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Бурка С.В., з участю секретаря судового засідання Дзюби О.В., прокурора Дацюк І.В., слідчого Столярчука В.В., розглянувши клопотання останнього про отримання дозволу на проведення позапланової перевірки, у кримінальному провадженні №32016240000000024,

встановив:

12 жовтня 2016 року старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_2, про отримання дозволу на проведення позапланової перевірки ТОВ «Подільський рай» (код ЄДРПОУ 39617940, Хмельницька область, м.Хмельницький, вул.Старокостянтинівське шосе, 26).

Як зазначено в клопотанні, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32016240000000024 від 05.07.2016, щодо службових осіб ТОВ «Подільський рай», ТОВ «Хмельницькі барви», ТОВ «Проскурівбудмеханізатор», які за змовою із невстановленими слідством особами, створили зазначені фіктивні підприємства з метою прикриття своєї незаконної діяльності та в період березня-квітня 2016 року, вчинили замах на привласнення та заволодіння державними коштами, шляхом безпідставного заявлення до відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість у сумі понад 414 тис.грн., тобто вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.15, ч.5 ст.191, ч.1 ст.205 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Проскурівбудмеханізатор», ТОВ «Подільський рай», ТОВ «Хмельницькі барви», в змові з невстановленими особами, в лютому-березні 2015 року, створили зазначені підприємства з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у незаконному відшкодуванні податку на додану вартість з державного бюджету України. Зокрема встановлено, що протягом березня 2015 року - травня 2016 року даними підприємствами проведено реєстрацію в Єдиному реєстрі податкових накладних ряду податкових накладних на реалізацію товарів (ескалатор, пляшка 0,5 л., комісійна винагорода, друкарська машинка) на адресу підприємств Хмельницької області. Водночас податковий кредит сформований за рахунок проведення по податковому та бухгалтерському обліках операцій з придбання будівельних матеріалів (цементних сумішей, щебеню, послуг по будівництву, металоконструкцій).

Окрім того, у ТОВ «Подільський рай» відсутні дозволи на виконання будівельних робіт у Єдиному реєстрі у період 2015-2016 років. Згідно з інформацією, наявною у відділі інформації та кадастрів департаменту архітектури, містобудування та земельних ресурсів, рішенням міськвиконкому та міської Ради земельні ділянки на території м. Хмельницького ТОВ «Подільський рай» у власність, оренду та постійне користування не передавались. Зазначене свідчить про відсутність у ТОВ «Подільський рай» земельних ділянок для будівництва та дозволів на виконання будівельних робіт. З урахуванням вищевикладеного встановлено придбання вказаними підприємствами значних обсягів товарно-матеріальних цінностей - будівельних матеріалів, паливо - мастильних матеріалів, в тому числі з мінімальним та обмеженим терміном зберігання і використання, без їх подальшої реалізації іншим субєктам господарювання або використання в власній господарській діяльності.

Згідно з даними АІС «Архів електронної звітності» щодо зареєстрованих виданих та отриманих податкових накладних ТОВ «Подільський рай» за період з березня 2015 по травень 2016 року, встановлено невідповідність номенклатури придбаних товарів (робіт, послуг) номенклатурі поставлених товарів (робіт, послуг).

Так, загальна сума сформованого підприємством податкового кредиту з податку на додану вартість складає 4960 тис.грн. по операціях із придбання будівельних матеріалів, тоді як операції із використання (реалізації) вказаних будівельних матеріалів в господарській діяльності підприємства невідображені і як наслідок формування податкового зобовязання в податковій звітності не відображено.

Разом з тим підприємством відображено в податковій звітності операції із реалізації товарно-матеріальних цінностей у сумі 2209тис.грн. податку на додану вартість, однак придбання таких товарів відсутнє.

Із врахуванням того, що у ТОВ «Подільський рай» відсутні трудові та матеріальні ресурси, обєкти будівництва, придбанні цементні суміші мають короткий термін використання для здійснення господарської діяльності та відсутній факт оплати постачальникам коштів за поставлені товари (послуги), оскільки вказані розрахунки із постачальниками проводились ЖБК «Ранковий-3», ЖБК «Ранковий-2», ЖБК «Хмельницький квартал», ЖБК «Срібні Озера», на виконання умов договорів купівлі-продажу будівельних матеріалів, які укладені ТОВ «Подільський рай» із постачальниками таких товарів, при відсутності податкових зобовязань із реалізації (використання) попередньо придбаних будівельних матеріалів ТОВ «Подільський рай» », з метою привласнення бюджетних коштів, безпідставно заявили до бюджетного відшкодування податок на додану вартість з державного бюджету подавши до ДПІ у м.Хмельницькому податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2016 року в діях службових осіб ТОВ «Подільський рай», які вступили в злочинну змову з невстановленими слідством особами, та створили дане підприємство з метою прикриття незаконної діяльності, що полягає у замаху на незаконне відшкодування податку на додану вартість з державного бюджету України на рахунок платника у банку, містяться ознаки кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.15, ч.5 ст.191, ч.1 ст.205 КК України.

Зметою встановлення факту проведення розрахунків ТОВ «Подільський рай» з покупцями та постачальниками, своєчасного нарахування та сплати податків, зборів та обовязкових платежів до бюджету по проведених операціях, достовірності відображення операцій з придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей в бухгалтерській та податковій звітності підприємства, правомірності нарахування бюджетного відшкодування податку на додану вартість на розрахунковий рахунок платника у банку за лютий 2016 в сумі 407756 грн., яке виникло за рахунок відємного значення, що декларувалося у вересні 2015 в сумі 249715 грн., у жовтні 2015 158041 грн.; за березень 2106 в сумі 324917 грн., яке виникло за рахунок відємного значення, що декларувалось у жовтні 2015 в сумі 123189 грн., у грудні 2015 192728 грн.; за квітень 2016 357747 грн., ке виникло за рахунок відємного значення, що декларувалось у жовтні 2015 199149 грн., у грудні 2015 158598 грн., у ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження виникла необхідність у призначенні перевірки ТОВ «Подільський рай» з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавстваза період з 03.02 .2015 р. по 01.07.2016 р.

Враховуючи викладене, та беручи до уваги те, що ТОВ «Подільський рай» (код ЄДРПОУ 39617940) зареєстроване в ДПІ у м.Хмельницькому ГУ ДФС у Хмельницькій області, а отже податковий контроль за його діяльністю відноситься до компетенції органів державної фіскальної служби у Хмельницькій області, у звязку з чим організацію проведення позапланової виїзної перевірки слідчий просить доручити працівникам ДПІ у м.Хмельницькому ГУ ДФС у Хмельницькій області.

Заслухавши слідчого та прокурора, які підтримали подане клопотання, дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Відповідно до п.75.1ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Згідно з п.п.78.1.11ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Відповідно ч.2 ст.93 КПК Українисторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

В той же час, до статей 36 та 40 КПК України Законом України «Про прокуратуру» були внесені зміни, якими виключені повноваження прокурора та слідчого органу досудового розслідування призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.

Відповідно до ст.78.2 Податкового кодексу України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Слідчим наведені підстави для проведення позапланової перевірки ТОВ «Хмельницькі барви» (код ЄДРПОУ 39618016, юридична адреса: Хмельницька область, м. Хмельницький, вул. Старокостянтинівське шосе, 26) з питань правомірності нарахування бюджетного відшкодування податку на додану вартість, відомості, отриманні в результаті такої перевірки, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані в якості доказів, іншими способами довести обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за ч.2 ст.15, ч.5 ст.191, ч.1 ст.205 КК України, неможливо.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на проведення позапланової перевірки, в звязку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.93, 110 КПК України, п.п.78.1.11, 78.2 ст.78 Податкового кодексу України, -

ухвалив:

Надати дозвіл на проведення у кримінальному провадженні №32016240000000024 позапланової перевірки ТОВ «Подільський рай» (код ЄДРПОУ 39617940, Хмельницька область, м.Хмельницький, вул.Старокостянтинівське шосе, 26) з питань правомірності нарахування бюджетного відшкодування податку на додану вартість на розрахунковий рахунок платника у банку за лютий 2016 року в сумі 407756грн., яке виникло за рахунок відємного значення, що декларувалося у вересні 2015 року в сумі 249715 грн., у жовтні 2015 року 158041 грн.; за березень 2016 року в сумі 324917 грн., яке виникло за рахунок відємного значення, що декларувалося у жовтні 2015 року в сумі 132189 грн., у грудні 2015р. - 192728 грн.; за квітень 2016 року (по уточнюючому розрахунку) 357747 грн., яке виникло за рахунок відємного значення, що декларувалося у жовтні 2015 року 199149 грн., у грудні 2015 року 158598 грн., проведення якої доручити працівникам ДПІ у м.Хмельницькому ГУ ДФС у Хмельницькій області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя