Ухвала суду № 62086074, 13.10.2016, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/20160/16-к

УХВАЛА

13 жовтня 2016 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Бурка С.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 3-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_1 про отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні №32015240000000065,

встановив:

12 жовтня 2016 року старший слідчий з ОВС 3-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ та вилучення документів, які перебувають у володінні Полонської районної державної адміністрації Хмельницької області (Хмельницька область, Полонський район, м.Полонне, вул. Лесі Українки, 114).

Як зазначено в клопотанні, службові особи ФГ «Лебідь» в період з 01.02.2015 по 30.09.2015, шляхом неправомірного віднесення до спеціальної податкової декларації з податку на додану вартість сільськогосподарського підприємства операцій із реалізації 15893,335 тон нібито самостійно вирощеної сільськогосподарської продукції (сої) на адресу ТОВ «Катеринопільський елеватор», ТОВ «Саноїл-Трейд», ТОВ «Соя агро транс», ТОВ «Галиччина Захід», ТОВ «Редпол Лебідь», ФОП ОСОБА_3, ПП «Оліяр», ТзОВ «Агротехніка», ФОП ОСОБА_4, ФОП ОСОБА_5, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 9846206 гривень, що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

ОСОБА_2 кримінальне правопорушення 21 грудня 2015 року зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань №32015240000000065, правова кваліфікація правопорушення ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що, відповідно до довідки дослідження фінансово-господарської діяльності відділу відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Хмельницькій області, площа орендованих земельних ділянок ФГ «Лебідь» становить 513,9518 га, із них 456,5708 га рілля, 57,381 га угіддя. Згідно з інформацією головного управління статистики у Хмельницькій області №06-15/118 від 05.10.2015 у Хмельницькій області, посівна площа сої складала 221 224,13 га, валовий збір - 6156602,76 ц, урожайність з 1 га зібраної площі 28 ц. Зважаючи на те, що ФГ «Лебідь» орендує земельні ділянки площею 456 га, то ймовірно мало можливість зібрати максимальний урожай сої приблизно 1 276,8 тон.

Встановлено, що за період лютий вересень 2015 року, відповідно до зареєстрованих податкових накладних, ФГ «Лебідь» реалізовано 15893,335 тон сої, на загальну суму 71193056,83 грн., в тому числі ПДВ 11865509,47 грн. Таким чином, ФГ «Лебідь» не мало змоги виростити та реалізувати 14616,535 тон сої на суму 59077 236 грн., в тому числі ПДВ 9846 206 грн.

Враховуючи те, що ФГ «Лебідь» є сільськогосподарським підприємством та перебуває на спеціальному режимі оподаткування, ПДВ за період лютого-вересня 2015 року у сумі 9846 206 грн., нарахований на вартість поставленої сої, підприємством до бюджету не сплачений та повністю залишений для відшкодування суми податку, сплаченої постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит. Отже, податок на додану вартість у сумі 9846206 грн., платником безпідставно включено до спеціальних декларацій поданих до Полонського відділення Шепетівської ОДПІ, залишився у розпорядженні сільськогосподарського підприємства та спрямувався на спеціальний рахунок ФГ «Лебідь» №26040010546234, відкритий в ПУАТ «Фідобанк» (код ЄДРПОУ 14351016) МФО 300175.

Також встановлено, що, згідно з поданим податковим розрахунком фіксованого сільськогосподарського податку та наданих документів, господарство у 2014-2015 роках використовувало у своїй господарській діяльності землі загальною площею 897,152 га.: 347,156 га - згідно укладених договорів оренди із Полонською РДА на не витребувані земельні частки на території Великоберезнянської, Великокаленицької, Новоселицької, Новолабунської сільських рад Полонського району та 463,2 га - згідно договору суборенди із ТОВ «Укрінтер-Інвест» код ЄДРПОУ 31918915 (яка вказаним товариством орендується в Полонській РДА), а також земельні ділянки загальною площею 86,796 га, які згідно Державних актів на право постійного користування землею належать ОСОБА_6.

За вказаних обставин у кримінальному провадженні мають важливе доказове значення наступні первинні документи Полонської районної державної адміністрації Хмельницької області (Хмельницька область, Полонський район, м. Полонне, вул. Лесі Українки, 114) щодо оренди (суборенди) земельних ділянок (паїв) ФГ «Лебідь» та ТОВ «Укрінтер-Інвест», а саме: звернення (листи, клопотання тощо) ФГ «Лебідь» та ТОВ «Укрінтер-Інвест» щодо отримання не витребуваних земельних ділянок на території Полонського району, розпорядження про затвердження технічної документації та передачу в оренду не витребуваних земельних ділянок (паїв) ФГ «Лебідь» та ТОВ «Укрінтер-Інвест», розпорядження про надання дозволу на виготовлення технічної документації із землеустрою щодо встановлення меж земельних ділянок не витребуваних паїв в натурі (на місцевості) ФГ «Лебідь» та ТОВ «Укрінтер-Інвест», акти перенесення меж земельної ділянки в натурі (на місцевості), журнал реєстрації договорів оренди земельних ділянок, договори оренди земельних ділянок, укладені із ФГ «Лебідь» та ТОВ «Укрінтер-Інвест», акти прийому-передачі земельних ділянок ФГ «Лебідь» та ТОВ «Укрінтер-Інвест», карти полів (схеми) розміщення земельних ділянок, журнал обліку земельних ділянок, проект землеустрою щодо відведення земельних ділянок ФГ «Лебідь» та ТОВ «Укрінтер-Інвест» для ведення товарного сільськогосподарського виробництва, відомості щодо кількості земель запасу, не витребуваних земельних ділянок (паїв), відомості щодо власників земельних ділянок, документи, що підтверджують згоду пайовиків на передачу землі в оренду ФГ «Лебідь» та ТОВ «Укрінтер-Інвест», відомості щодо оренди (суборенди) земельних ділянок ФГ «Лебідь» та ТОВ «Укрінтер-Інвест», документи, що підтверджують орендну плату за землю ФГ «Лебідь» та ТОВ «Укрінтер-Інвест», документи, що свідчать про цільове призначення таких коштів, інші документи, що стосуються обліку земельних ділянок (паїв) та їх передачу для використання ФГ «Лебідь» та ТОВ «Укрінтер-Інвест», за період з моменту укладення таких договорів по 2015 рік включно.

Крім того, вищевказані документи містять відомості про основні напрямки діяльності субєкта господарювання, містять вільні зразки підписів та почерку службових осіб ФГ «Лебідь», які в подальшому необхідні для проведення судово-почеркознавчих експертиз та мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи вищевикладене, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження події кримінального правопорушення, дослідження всіх обставин діяльності ФГ «Лебідь», встановлення осіб, причетних до вчинення злочину ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, слідчий просить надати доступ до вказаних документів, які мають значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні і можуть бути використанні як докази.

Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Так, відповідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в звязку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

На підставі вищевикладеного, та керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України,

ухвалив:

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_1, за його дорученням працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_7, на тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх завірених копій з Полонської районної державної адміністрації Хмельницької області (Хмельницька область, Полонський район, м.Полонне, вул.Лесі Українки, 114) - документів щодо оренди (суборенди) земельних ділянок (паїв) ФГ «Лебідь» (код ЄДРПОУ 30895143) та ТОВ «Укрінтер-Інвест» (код ЄДРПОУ 31918915), а саме: звернення (листи, клопотання тощо) ФГ «Лебідь» та ТОВ «Укрінтер-Інвест» щодо отримання не витребуваних земельних ділянок на території Полонського району, розпорядження про затвердження технічної документації та передачу в оренду не витребуваних земельних ділянок (паїв) ФГ «Лебідь» та ТОВ «Укрінтер-Інвест», розпорядження про надання дозволу на виготовлення технічної документації із землеустрою щодо встановлення меж земельних ділянок не витребуваних паїв в натурі (на місцевості) ФГ «Лебідь» та ТОВ «Укрінтер-Інвест», акти перенесення меж земельної ділянки в натурі (на місцевості), журнал реєстрації договорів оренди земельних ділянок, договори оренди земельних ділянок, укладені із ФГ «Лебідь» та ТОВ «Укрінтер-Інвест», акти прийому-передачі земельних ділянок ФГ «Лебідь» та ТОВ «Укрінтер-Інвест», карти полів (схеми) розміщення земельних ділянок, журнал обліку земельних ділянок, проект землеустрою щодо відведення земельних ділянок ФГ «Лебідь» та ТОВ «Укрінтер-Інвест» для ведення товарного сільськогосподарського виробництва, відомості щодо кількості земель запасу, не витребуваних земельних ділянок (паїв), документи, що підтверджують згоду пайовиків на передачу землі в оренду ФГ «Лебідь» та ТОВ «Укрінтер-Інвест», відомості щодо власників земельних ділянок, документи, що підтверджують згоду пайовиків на передачу землі в оренду ФГ «Лебідь» та ТОВ «Укрінтер-Інвест», відомості щодо оренди (суборенди) земельних ділянок ФГ «Лебідь» та ТОВ «Укрінтер-Інвест», документи, що підтверджують орендну плату за землю ФГ «Лебідь» та ТОВ «Укрінтер-Інвест», документи, що свідчать про цільове призначення таких коштів, інші документи, що стосуються обліку земельних ділянок (паїв) та їх передачу для використання ФГ «Лебідь» та ТОВ «Укрінтер-Інвест» за період з моменту укладення таких договорів по 2015 рік включно.

Службовим особам Полонської районної державної адміністрації Хмельницької області (Хмельницька область, Полонський район, м.Полонне, вул. Лесі Українки, 114) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити належним чином завірені копії вищезазначених документів.

Ухвала діє до 12 листопада 2016 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя