Ухвала суду № 62083401, 10.10.2016, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/7223/16-к

1-кс/405/2437/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10.10.2016 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Плохотніченко Л.І., за участю слідчого Канатнікова В.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_1, у кримінальному провадженні №32016120010000052, про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з вищевказаним клопотанням, в обґрунтування якого зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №320161200100000052 від 24.06.2016 щодо службових осіб ТОВ «Індастріал-Транс-Агро» (код ЄДРПОУ 37297649) та не встановлених осіб, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч.3 ст.212 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Індастріал-Транс-Агро» (код 37297649, м. Кіровоград, вул. Будьонного,3) використовуючи субєкти господарської діяльності з ознаками фіктивності, у тому числі ТОВ «Елвіс Контракт» (код 39914305), ТОВ «Хостер» (код 39727719), ТОВ «Аларт Груп» (код 40305446), в період з листопада 2015 по квітень 2016 року шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання сільськогосподарської продукції у ТОВ «Елвіс Контракт» (код 39914305) умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3708543 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у особливо великих розмірах.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи, в період з 14.08.2014 по 2016 рік займалися фіктивним підприємництвом, тобто діючи умисно, з метою прикриття незаконної діяльності, що полягала у наданні реально діючим субєктам господарювання послуг по незаконному зменшенню податкових зобовязань перед бюджетом, не маючи наміру здійснювати господарську діяльність створили та придбали субєкти господарювання: ТОВ «Елвіс Контракт» (ЄДРПОУ 39914305), ТОВ «Тефіда ЛТД» (ЄДРПОУ 39435279), ТОВ «Збіжжя-Трейд-Кіровоград» (ЄДРПОУ 39324443), ТОВ «Ліра Ком» (ЄДРПОУ 39435352), ТОВ «Алекс-Груп Україна» (ЄДРПОУ 39438950), ТОВ «Бізнес Інкасо» (ЄДРПОУ 39538486), ТОВ «Аларт Груп» (ЄДРПОУ 40305446), ТОВ «Волт Торг» (ЄДРПОУ 39578707),ТОВ «РоксТрейд» (ЄДРПОУ 39708303), ТОВ «Лат Капітал» (ЄДРПОУ 39357814), ТОВ «Фавор Інвест» (ЄДРПОУ 39356077), ТОВ «Вестагропром» (ЄДРПОУ 38340141), ТОВ «Сенторіно» (ЄДРПОУ 39390720) та використовуючи реквізити, печатки та банківські рахунки вищевказаних фіктивних підприємств, шляхом забезпечення безтоварних фінансово-господарських операцій первинними, бухгалтерськими документами, до яких були внесені неправдиві відомості, в період з 14.08.2014 року по теперішній час, надають послуги щодо мінімізації податкових зобовязань підприємствам реального сектору економіки Кіровоградської та інших областей України, тобто вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.205 КК України.

Так, ТОВ «Індастріал-Транс-Агро» за період листопад 2015 квітень 2016 завищило суми податкового кредиту з ПДВ за рахунок відображення в податковій звітності операцій з придбання сільськогосподарської продукції у СГД з ознаками ризику а саме: на суму ПДВ 3708 543 грн. від ТОВ «Елвіс Контракт» (ЄДРПОУ 39914305), яке має ознаки ризиковості та операції якого фактично являються безтоварними за наступних причин та обставин:

Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ «Елвіс Контракт» встановлено, що на підприємстві відсутні кваліфіковані трудові ресурси, виробничі активи, складські приміщення та транспортні засоби. Тобто, встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів господарсько-економічної діяльності. Крім того досліджуючи ланцюг постачання встановлено, що ТОВ «Елвіс Контракт» використовується службовими особами ТОВ «Індастріал-Транс-Агро» виключно з метою завищення податкового кредиту за рахунок відображення в податковій звітності безтоварних операцій. Проведеним аналізом податкової звітності підприємств встановлено факти перекручування товарних позицій а саме протягом вказаного періоду ТОВ «Елвіс Контракт» в податковій звітності сформувало податковий кредит від ТОВ «Тоніа Тріні» (ЄДРПОУ 39935105) яке являється імпортером тканин з Туреччини, ТОВ «Трі-Оф-Лайф» (ЄДРПОУ 39912973) яке являється імпортером мотоциклів та від ТОВ «Клеогруп» (ЄДРПОУ 39999462). Згідно зареєстрованих податкових накладних ТОВ «Елвіс Контракт» придбало у вказаних СГД тканини на суму ПДВ 3831533 грн.

Вищевикладене свідчить про маніпулювання податковою звітністю, безтоварність проведених взаємовідносин та підтверджує факти використання ТОВ «Елвіс Контракт» з метою незаконного формування податкового кредиту та мінімізації податкових зобовязань з податку на додану вартість службовими особами ТОВ «Індастріал-Транс-Агро» в сумі 3708 543 грн.

Так, ТОВ «Індастріал-Транс-Агро» за рахунок використання вигодоформуючого субєкта господарювання ТОВ «Елвіс Контракт» ухилилося від сплати податку на додану вартість, в сумі 3708 543 грн. шляхом відображення в податковій звітності безтоварних операцій.

На підставі зібраних ОУ ГУ ДФС у Кіровоградській області матеріалів судовим експертом ОСОБА_2 складено висновок експертного дослідження №8/2 від 13.05.2016 згідно якого встановлено, що реальність придбання будь-яких товарів, робіт, послуг службовими особами ТОВ «Індастріал-Транс-Агро» у ТОВ «Елвіс Контракт» ставиться під сумнів та отже дані операції можуть мати безтоварний характер і спрямовані виключно на завищення податкового кредиту ТОВ «Індастріал-Транс-Агро» на суму 3708 543 грн., вбачається (встановлено), що загальна суму податку на додану вартість, яку мало б нарахувати та перерахувати до державного бюджету України ТОВ «Індастріал-Транс-Агро» за листопад 2015 - квітень 2016, при умові що відображенні операції особами ТОВ «Індастріал-Транс-Агро» з ТОВ «Елвіс Контракт» на суму 22251 260 грн. в тому числі ПДВ мають безтоварний характер і спрямовані виключно на мінімізацію податкових зобовязань з ПДВ ТОВ «Індастріал-Транс-Агро» становить 3708 543 грн.

Разом з цим, органом досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Індастріал-Транс-Агро», використовуючи також інші субєкти господарської діяльності з ознаками фіктивності ТОВ «Хостер» (код 39727719), ТОВ «Аларт Груп» (код 40305446), незаконно формували податковий кредит з ПДВ за аналогічних обставин взаємовідносин з ТОВ «Елвіс Контракт».

Слідчий вказує, що виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ «Індастріал-Транс-Агро» розташованого за адресою: м. Кіровоград, вул. Будьонного,3 (стара назва) м. Кропивницький, пров. Павла Бута, 3(нова назва) щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Елвіс Контракт» (код ЄДРПОУ 39914305), ТОВ «Хостер» (код ЄДРПОУ 39727719), ТОВ «Аларт Груп» (код ЄДРПОУ 40305446).

Документи ТОВ «Індастріал-Транс-Агро» щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Елвіс Контракт» (код ЄДРПОУ 39914305), ТОВ «Хостер» (код ЄДРПОУ 39727719), ТОВ «Аларт Груп» (код ЄДРПОУ 40305446) містять важливу доказову інформацію про факти та обставини проведення фінансово-господарських операцій та їх наслідки, в тому числі для цілей оподаткування, необхідні для повного, всебічного та обєктивного дослідження всіх обставин досудового розслідування, встановлення номенклатури, обсягів, вартості реалізованих ТОВ «Індастріал-Транс-Агро» товарно-матеріальних цінностей, задіяного автотранспорту, задіяних осіб для перевезення, встановлення фактичного місця завантаження продукції, перевірки товарності операцій, проведення за цими даними порівняльного аналізу, встановлення обсягів фактично реалізованої продукції ТОВ «Індастріал-Транс-Агро», встановлення винних осіб у вчиненні кримінальних правопорушень, отримання додаткових доказів вчинення злочину.

Слідчий стверджує, що відображені у вище перелічених документах відомостімістять інформацію про злочинну діяльність, яка має значення для досудового розслідування і може бути доказом під час судового розгляду тому необхідно отримати тимчасовий доступ до речей та документів та можливість вилучити завірені належним чином копії первинних документів ТОВ «Індастріал-Транс-Агро» по взаємовідносинам з ТОВ «Елвіс Контракт» (код ЄДРПОУ 39914305), ТОВ «Хостер» (код ЄДРПОУ 39727719), ТОВ «Аларт Груп» (код ЄДРПОУ 40305446).

З посиланням на викладені обставини слідчим обґрунтовується у клопотанні необхідність в наданні тимчасового доступу до вказаних документів.

При розгляді клопотання слідчий підтримав його повністю.

Заслухавши слідчого, вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст.160 КПК України, у клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів зазначається зокрема: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №320161200100000052 від 24.06.2016 щодо службових осіб ТОВ «Індастріал-Транс-Агро» (код ЄДРПОУ 37297649) та не встановлених осіб, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 205, ч.3 ст. 212 КК України.

Службові особи ТОВ «Індастріал-Транс-Агро» (код 37297649, м. Кіровоград, вул. Будьонного,3) використовуючи субєкти господарської діяльності з ознаками фіктивності, у тому числі ТОВ «Елвіс Контракт» (код 39914305), ТОВ «Хостер» (код 39727719), ТОВ «Аларт Груп» (код 40305446), в період з листопада 2015 по квітень 2016 року шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання сільськогосподарської продукції у ТОВ «Елвіс Контракт» (код 39914305) умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3708543 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у особливо великих розмірах.

За таких обставин відзначається, що доступ до речей і документів, до яких слідчий просить, перебувають у володінні ТОВ «Індастріал-Транс-Агро» та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Відомості, що містяться в цих документах можуть використовуватися як докази, та є неможливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів з можливістю вилучення належним чином завірених копій вказаних в клопотанні документів, а клопотання підлягає задоволенню.

На підставі наведеного, та керуючись ст.ст.159-166 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_1, у кримінальному провадженні №32016120010000052, про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_4, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів ТОВ «Індастріал-Транс-Агро» (код ЄДРПОУ 37297649), які перебувають у володінні ТОВ «Індастріал-Транс-Агро» розташованого за адресою: м. Кіровоград, вул. Будьонного,3 (стара назва) м. Кропивницький, пров. Павла Бута,3 (нова назва)щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Елвіс Контракт» (код ЄДРПОУ 39914305), ТОВ «Хостер» (код ЄДРПОУ 39727719), ТОВ «Аларт Груп» (код ЄДРПОУ 40305446) за період з 01.11.2015 року по 31.04.2016 року, а саме:

- договорів поставки (купівлі-продажу) з додатками до них, укладені між ТОВ «Індастріал-Транс-Агро» та ТОВ «Елвіс Контракт» (код ЄДРПОУ 39914305), ТОВ «Хостер» (код ЄДРПОУ 39727719), ТОВ «Аларт Груп» (код ЄДРПОУ 40305446) за період з 01.11.2015 року по 31.04.2016 року;

- накладні укладені між ТОВ «Індастріал-Транс-Агро» та ТОВ «Елвіс Контракт» (код ЄДРПОУ 39914305), ТОВ «Хостер» (код ЄДРПОУ 39727719), ТОВ «Аларт Груп» (код ЄДРПОУ 40305446) за період з 01.11.2015 року по 31.04.2016 року;

- податкові та видаткові накладні укладені між ТОВ «Індастріал-Транс-Агро» та ТОВ «Елвіс Контракт» (код ЄДРПОУ 39914305), ТОВ «Хостер» (код ЄДРПОУ 39727719), ТОВ «Аларт Груп» (код ЄДРПОУ 40305446) за період з 01.11.2015 року по 31.04.2016 року;

- товарно-транспортні накладні укладені між ТОВ «Індастріал-Транс-Агро» та ТОВ «Елвіс Контракт» (код ЄДРПОУ 39914305), ТОВ «Хостер» (код ЄДРПОУ 39727719), ТОВ «Аларт Груп» (код ЄДРПОУ 40305446) за період з 01.11.2015 року по 31.04.2016 року;

- банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки та платіжні доручення між ТОВ «Індастріал-Транс-Агро» та ТОВ «Елвіс Контракт» (код ЄДРПОУ 39914305), ТОВ «Хостер» (код ЄДРПОУ 39727719), ТОВ «Аларт Груп» (код ЄДРПОУ 40305446) за період з 01.11.2015 року по 31.04.2016 року;

Строк дії ухвали визначити до 10.11.2016 року.

Роз'яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ленінського районного суду

м. Кіровограда Л. І. Плохотніченко