Ухвала суду № 62081926, 18.10.2016, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/2938/16

ун. № 759/14057/16-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 жовтня 2016 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва Миколаєць І.Ю. при секретарі Слепець Є.С., за участю старшого слідчого відділу фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Святошинському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м.Києві ОСОБА_1, розглянувши клопотання старшого слідчого відділу фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Святошинському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м.Києві ОСОБА_2 погодженного прокурором Київської місцевої прокуратури № 8 м. Києва ОСОБА_3, про призначення документальноїпозапланової виїзної перевірки ТОВ «Егерзунд Україна» (код за ЄДРПОУ 36230096)у кримінальному провадженні №32015100010000089 відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 05.06.2015р., за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212; ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.3 ст.209; ч.5 ст.191; ч.2 ст.28, ч.1 ст.205 КК України,

В С Т А Н О В И В :

17.10.2016 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого відділу фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Святошинському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м.Києві ОСОБА_1 погодженного прокурором Київської місцевої прокуратури № 8 м. Києва ОСОБА_3 про призначення документальноїпозапланової виїзної перевірки ТОВ «Егерзунд Україна» (код за ЄДРПОУ 36230096)з питань дотримання вимог податкового, валютного (бюджетного) та іншого законодавства, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів, при здійсненні взаємовідносин з ТОВ «Ретрейд Пром» (код за ЄДРПОУ 39621076), ПП «Сафінг Україна» (код за ЄДРПОУ 39980755) за період з 01.01.2015 по 31.03.2016у кримінальному провадженні №32015100010000089 відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 05.06.2015р. за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212; ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.3 ст.209; ч.5 ст.191; ч.2 ст.28, ч.1 ст.205 КК України.

Клопотання обґрунтоване наступним.

Досудовим розслідування встановлено, що невстановлені досудовим розслідуванням особи протягом 2014-2016 років, використовуючи реквізити підприємств з ознаками «фіктивності»: ТОВ «Венера фінанс» (код за ЄДРПОУ 38387806), ТОВ «Епікор» (код за ЄДРПОУ 39088763), ТОВ «Геракл трейд» (код за ЄДРПОУ 38448879), ТОВ «Компанія оріон сервіс» (код за ЄДРПОУ 38376328), ТОВ «Корнел Сістем» (код за ЄДРПОУ 39291654), ТОВ «ТК Фокус Плюс» (код за ЄДРПОУ 38454935), ТОВ «Трейденерго» (код за ЄДРПОУ 39397820), ТОВ «Іларія Груп» (код за ЄДРПОУ 39462585), ТОВ «Інтерпрім» (код за ЄДРПОУ 39397747), ТОВ «Алектор-Буд» (код за ЄДРПОУ 39268651), ТОВ «Авант Експрес» (код за ЄДРПОУ 39419629), ТОВ «Грант Резорт» (код за ЄДРПОУ 39399440), ТОВ «Сарман-Торг» (код за ЄДРПОУ 39289205), ТОВ «Ретрейд Пром» (код за ЄДРПОУ ЄДРПОУ 39621076), ПП «Сафінг Україна» (код за ЄДРПОУ 39980755) надавали послуги легально діючим субєктам господарювання з оптимізації сплати податків та подальшої конвертації безготівкових грошових коштів у готівку.

При аналізі фінансово господарської діяльності ТОВ «Ретрейд Пром» (код за ЄДРПОУ 39621076), ПП «Сафінг Україна» (код за ЄДРПОУ 39980755) встановлено основного вигодонабувача, підприємства замовника незаконної схеми ТОВ «Егерзунд Україна» (код за ЄДРПОУ 36230096).

В ході подальшого відпрацювання ТОВ «Егерзунд Україна» встановлено, що посадові особи з метою мінімізації податкових зобовязань підприємства здійснюють розмитнення імпортованих товарів за інвойсами із заниженою вартістю, імпортований товар реалізовують за готівку, декларуючи при цьому реалізацію через підприємства з ознаками «фіктивності», а саме:ТОВ «Ретрейд Пром» (код за ЄДРПОУ 39621076), ПП «Сафінг Україна» (код за ЄДРПОУ 39980755), ТОВ «Мега Ексім Трейд» (код за ЄДРПОУ 39355911), ТОВ «БМП» (код за ЄДРПОУ 39981937), ПП «Сафінг Україна» (код за ЄДРПОУ 39980755), ТОВ «ОСОБА_4 Плюс» (код за ЄДРПОУ 39478616), ПП «Алкор Груп» (код за ЄДРПОУ 39958117), ТОВ «Ентер-Прайс» (код за ЄДРПОУ 40039578), ТОВ «Брабері ЛТД» (код за ЄДРПОУ 39011067), ТОВ «Гранд Тауерз» (код за ЄДРПОУ 39939796), ТОВ «Смарт АС» (код за ЄДРПОУ 39621935), ТОВ «Дистрибьюшн Компані» (код за ЄДРПОУ 40030910), ПП «Альмапром» (код за ЄДРПОУ 39958211) та інші.

Так, в ході подальшого відпрацювання ТОВ «Ретрейд Пром» (код за ЄДРПОУ 39621076) та ПП «Сафінг Україна» (код за ЄДРПОУ 39980755) допитано як свідків з приводу причетності до ведення фінансово-господарської діяльності директора, головного бухгалтера та засновника в одній особі ТОВ «Ретрейд Пром» (код ЄДРПОУ 39621076) ОСОБА_5 та директора, головного бухгалтера та засновника в одній особі ПП «Сафінг Україна» (код 39980755) ОСОБА_6, які повідомили, що до реєстрації та фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств жодного відношення не мали та не мають.

Таким чином, у слідства є підстави вважати, що ТОВ «Егерзунд Україна» (код за ЄДРПОУ 36230096) за період проведених фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ретрейд Пром» (код за ЄДРПОУ 39621076) та ПП «Сафінг Україна» (код за ЄДРПОУ 39980755) здійснювало сумнівні фінансово-господарські операції, зокрема при взаємовідносинах з покупцями фізичними особами.

Документальна позапланова виїзна перевірка ТОВ «Егерзунд Україна» (код за ЄДРПОУ 36230096) є необхідною, оскільки іншим чином встановити порушення податкового законодавства та суми нанесених збитків державі службовими особами підприємства або відсутність порушень чинного законодавства та суми збитків, не можливо.

Відповідно до пп. 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки. А також, відповідно до пп. 20.1.9 ст. 20 ПК України контролюючі органи мають право вимагати під час проведення перевірок від платників податків, що перевіряються, проведення інвентаризації основних засобів, товарно-матеріальних цінностей, коштів, зняття залишків товарно-матеріальних цінностей, готівки.

На підставі викладеного, з метою повного, всебічного, обєктивного розслідування матеріалів кримінального провадження.

У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Дослідивши надані матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання про призначення документальноїпозапланової виїзної перевірки підлягає задоволенню.

Згідно п.4 ч.2ст.40 КПК України, слідчий уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку визначеного законом.

Згідно ч.2ст.93 КПК Українисторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно ч. 7ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні»позапланові виїзні ревізії суб'єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.

Згідно ч. 8 ст. 11 Закону, орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обгрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п'ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Згідно з п.п.78.1.11п.78.1ст.78 Податкового кодексу Українидокументальна позапланова перевірка здійснюється на підставі отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши зміст клопотання і надані суду письмові докази, оцінивши потреби досудового розслідування, які виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи ТОВ «Егерзунд Україна» (код за ЄДРПОУ 36230096), про який йдеться в клопотанні слідчого та приймаючи до уваги, що призначення документальної позапланової перевірки ТОВ «Егерзунд Україна» (код за ЄДРПОУ 36230096) є виправданим, оскільки має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, враховуючи неможливість іншими способами довести обставини, які підлягають доведенню в кримінальному провадженні №32015100010000089 від 05.06.2015р. за ч.2ст.212 КК України, а тому клопотання суд визнає обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись вимогами ст.ст.36,93,110,369-372 КПК України, ч. ч. 5, 6, 7, 8ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого відділу фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Святошинському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м.Києві ОСОБА_1 погодженного прокурором Київської місцевої прокуратури № 8 м. Києва ОСОБА_3 призначення документальноїпозапланової виїзної перевірки, задовольнити.

Призначити позапланову документальну виїзну перевірку ТОВ «Егерзунд Україна» (код за ЄДРПОУ 36230096)з питань дотримання вимог податкового, валютного (бюджетного) та іншого законодавства, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів, при здійсненні взаємовідносин з ТОВ «Ретрейд Пром» (код за ЄДРПОУ 39621076), ПП «Сафінг Україна» (код за ЄДРПОУ 39980755) за період з 01.01.2015 по 31.03.2016.

Для проведення перевірки надати матеріали кримінального провадження.

Організацію виконання ухвали та проведення перевірки покласти на співробітників Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.

Результати перевірки направити до СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві у термін передбачений законодавством України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І. Ю. Миколаєць