Ухвала суду № 62041154, 17.10.2016, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/854/2016

Справа № 537/2405/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17.10.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області Степура А.А., за участю секретаря Грицькової Я.С., старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області Фокіна Е.В., розглянувши у судовому засіданні в м. Кременчуці клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ЛФС у Полтавській області Фокіна Е.В.

про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

12.10.2016 року старший слідчий СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області Фокін Е.В. звернувся до суду із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури про надання доступу до оригіналів документів, які містяться в реєстраційній справі ПСП «Огульчанське» код ЄДРПОУ-30486854 та були вилучені під час тимчасового доступу 27.01.2016 року в державного реєстратора Дергачівського районного управління юстиції Харківської області і на даний час знаходяться в матеріалах кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015270000000054 від 18.09.2015 року в приміщенні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернігівській області за адресою: м.Чернігів вул.Реміснича, 11 та можливість вилучення оригіналів документів, які містять відомості про перереєстрацію ПСП «Огульчанське» на гр. ОСОБА_3 та містять підписи останньої, а саме: заяв про реєстрацію, довідок, статутів, довіреностей та доручень, реєстраційних карток, наказів, рішень.

На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015170090000003 від 12.02.2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «Глобинський переробний завод» (код ЄДРПОУ 30547403), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» на протязі 2013-2015 років під час здійснення фінансово-господарської діяльності відобразили в бухгалтерському та податковому обліках фінансово-господарські операції, а саме придбання сої, з суб'єктами господарювання, які мають ознаки «фіктивності», серед яких: ПСП «Огульчанське» (код ЄДРПОУ-30486854 ) в наслідок чого занизили податок на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах.

Крім того, встановлено, що працівниками Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області було проведено позапланову перевірку ТОВ «Глобинський переробний завод» по взаємовідносинах з ПСП «Огульчанське» (код ЄДРПОУ 30486854) та складено акт перевірки від 30.07.2015 № 897/16-03-22-02-12/30547403. Згідно висновку акту перевірки встановлено, що службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» порушили п. 198.1, п.198.4, п.198.6 ст. 198, п.201.6 ст. 201 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року із змінами та доповненнями, в результаті чого підприємством ТОВ «Глобинський переробний завод» по взаємовідносинах з указаним підприємством занижено податок на додану вартість на загальну суму 776 302,17 грн.

В ході перевірки обставин формування податкового кредиту було встановлено, що податкові накладні від ПСП «Огульчанське» в адресу ТОВ «Глобинський переробний завод» підписувалися від імені директора ОСОБА_4 Засновником ПСП «Огульчанське» вказано ОСОБА_3, яка згідно матеріалів кримінального перереєструвала вказане підприємство підприємство за грошову винагороду.

Для встановлення обставин перереєстрації підприємства та причетних до неї осіб виникла необхідність у проведені почеркознавчої експертизи реєстраційних документів, які підписувала ОСОБА_3

22.04.2016 року під час проведення тимчасового доступу до документів реєстраційної справи ПСП «Огульчанське» було встановлено, що вони були вилучені 27.01.2016 року на підставі ухвали суду та знаходяться в матеріалах кримінального провадження №32015270000000054, яке знаходиться в провадженні Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернігівській області

В ході досудового розслідування призначена почеркознавча експертиза для проведення якої необхідні оригінали документів, які свідчать про вчинення дій з перереєстрації ПСП «Огульчанське» на ОСОБА_3

Для з'ясування обставин кримінального правопорушення, а саме встановлення обставин проведення розрахунків ПСП «Огульчанське» за придбання/постачання сої, а також встановлення осіб, які фактично мали відношення та здійснювали перереєстрацію ПСП «Огульчанське» на ОСОБА_3 просить клопотання задовольнити.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст. 107 КПК України.

Ініціатор клопотання в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Представник слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернігівській області у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не з'явився, про причини неявки суд не повідомив.

За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.

Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що 12.02.2015 року СУ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області внесено до ЄРДР за № 32015170090000003 відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за попередньою правовою кваліфікацією дій за ч. 1 ст. 212 КК України.

Згідно відомостей з витягу об»єднаного кримінального провадження № 32015170090000003 від 12.02.2015 року службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» ( код ЄДРПОУ 30547403, Полтавська область м. Глобине вул. Карла Маркса 203) на протязі 2013-2015 років віднесли дот податкового кредиту декларації з податку на додану вартість фінансово-господарські операції з ТОВ «Грандішим» (38969270), ТОВ «Рунд» ( код ЄДРПОУ 38772692), ТОВ «Сільгосп-Центр» ( код ЄДРПОУ 37502704), ПП «Айсберг пройм» ( код ЄДРПОУ 36108087), ФГ «Куценко» ( код ЄДРПОУ 34031293), ТОВ «Прайм гарант груп» ( код ЄДРПОУ 39271342), ТОВ «Продакшн груп» ( код ЄДРПОУ 39225162), ТОВ «Ледімпекс» (код ЄДРПОУ 38086325), ТОВ «Ліхтерн» (код ЄДРПОУ 38900476), ПП «Данильченко» (код ЄДРПОУ 35985613), ТОВ «Піраміда ЛТД» ( код ЄДРПОУ 37455560), ТОВ «Сі Гейт» ( код ЄДРПОУ 37265617), ТОВ «Зерно-Агротрейд» ( кож ЄДРПОУ 38234181), ТОВ МНВП «СТС» ( код ЄДРПОУ 0525491), ТОВ «Вторметекспорт» ( код ЄДРПОУ 30127924), ТОВ «Далія» ( код ЄДРПОУ 35882799), яких фактично не було, чим умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1450000 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах.

Відомостей, внесених до ЄРДР 27.03.2015 року службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» ( код ЄДРПОУ 30547403, Полтавська область м. Глобине вул. Карла Маркса 203) на протязі 2013-2014 років безпідставно та в порушення податкового законодавства України віднесли до складу податкового кредиту декларації з податку на додану вартість фінансово-господарські операції з ПП «Реджина Плюс» ( код ЄДРПОУ5828333), ТОВ «Кармиа-А» ( код ЄДРПОУ 38136983), ТОВ «Макрос-Опт» ( код ЄДРПОУ 37846050), ТОВ «Олімп-Агро» ( код ЄДРПОУ 35091107), яких фактично не було, чим умисно ухилились від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах.

Відомостей , внесених до ЄРДР 10.08.2015 року службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» ( код ЄДРПОУ 30547403) протягом 2-13-2015 років під час здійснення фінансово-господарської діяльності відобразили в бухгалтерському та податковому обліках фінансово-господарські операції, а саме придбання сої у суб»єкта господарювання, яке має ознаками «фіктивності» ТОВ «Ліхтерн» ( код ЄДРПОУ 38900470» та ТОВ ВКФ «Союз СВ» ( код ЄДРПОУ 32335642), ПП «Компанія «Центр-Юг» ( код ЄДРПОУ 35568009), ТЗОВ «Мелібор» ( код ЄДРПОУ 37800629), ТОВ «Рай-Т» ( код ЄДРПОУ 39296186), ПСГ «Огульчанське» ( код ЄДРПОУ 3-486854), ПП «Полукстрейд» ( код ЄДРПОУ 35637606), внаслідок чого занизили податок на додану вартість на загальну суму 5244845,6 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у особливо великих розмірах.

На час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.

Згідно положень частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до частини 5 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В силу частини 6 статті 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ять цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В судовому засіданні встановлено, що працівниками Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області було проведено позапланову перевірку ТОВ «Глобинський переробний завод» по взаємовідносинах з ПСП «Огульчанське» (код ЄДРПОУ 30486854) та складено акт перевірки від 30.07.2015 № 897/16-03-22-02-12/30547403. Згідно висновку акту перевірки встановлено, що службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» порушили п. 198.1, п.198.4, п.198.6 ст. 198, п.201.6 ст. 201 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року із змінами та доповненнями, в результаті чого підприємством ТОВ «Глобинський переробний завод» по взаємовідносинах з указаним підприємством занижено податок на додану вартість на загальну суму 776 302,17 грн.

В ході перевірки обставин формування податкового кредиту було встановлено, що податкові накладні від ПСП «Огульчанське» в адресу ТОВ «Глобинський переробний завод» підписувалися від імені директора ОСОБА_4 Засновником ПСП «Огульчанське» вказано ОСОБА_3, яка згідно матеріалів кримінального перереєструвала вказане підприємство підприємство за грошову винагороду.

Ухвалою слідчого судді Новозаводського районного суду м. Чернігова від 29.12.2015 року було надано старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області Василенку В.В., за дорученням оперуповноваженому оперативного управління ДПІ в м. Чернігіві ГУ ДФС у Чернігівькій області Петренку І.М. та співробітникам СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області право на тимчасовий доступ до оригіналів ( за їх відсутності - звірених копій) документів та можливість їх вилучення ( проведення виїмки), а саме всіх документів з реєстраційної справи ПСП «Огульчанське» ( код за ЄДРПОУ 30486854), заяв про реєстрацію, довідок, протоколів загальних зборів, статуту, доручень, реєстраційних карток, довіреностей, рішень, установчих та інших документів, що перебувають у володінні Державного реєстратора Дергачівського районного управління юстиції Харківської області ( юридична адреса Харківська область м. Дергачі вул. Петровського буд.1).

Встановлено, що вищезазначені документи були вилучені 27.01.2016 року на підставі ухвали слідчого судді та на даний час знаходяться в матеріалах кримінального провадження № 32015270000000054, яке знаходиться в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернігівській області.

В зв'язку з викладеним, враховуючи, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають в приміщенні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернігівській області , при цьому доведеною є можливість використання витребуваних відомостей як доказів у кримінальному провадженні та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів.

Щодо задоволення клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів членам слідчої групи, в цій частині клопотання не підлягає задоволенню, оскільки до матеріалів клопотання не надана постанова про створення слідчої групи і таким чином слідчий суддя позбавлений можливості визначити коло слідчих, яким слід надати дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області Фокіна Едуарда В»ячеславовича - про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Пролтавській області Фокіну Едуарду В»ячеславовичу тимчасовий доступ до оригіналів документів, які містяться в реєстраційній справі ПСП «Огульчанське» код ЄДРПОУ-30486854 та були вилучені під час тимчасового доступу 27.01.2016 року в державного реєстратора Дергачівського районного управління юстиції Харківської області і на даний час знаходяться в матеріалах кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015270000000054 від 18.09.2015 року в приміщенні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернігівській області за адресою: м.Чернігів вул.Реміснича, 11 з можливістю вилучення оригіналів документів, які містять відомості про перереєстрацію ПСП «Огульчанське» на гр. ОСОБА_3 та містять підписи останньої, а саме: заяв про реєстрацію, довідок, статутів, довіреностей та доручень, реєстраційних карток, наказів, рішень.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області Фокіну Е.В. в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.

В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Ухвала діє до 17.11.2016 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Степура А.А.