Ухвала суду № 62028320, 17.10.2016, Київський районний суд м. Харкова

Справа № 640/19521/15-к

н/п 1-кс/640/7903/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"17" жовтня 2016 р. м. Харків

Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді - Муратової С.О.,

при секретарі - Феденко Д.В.,

за участю прокурора - Білозьорової Л.В.,

підозрюваного - ОСОБА_1

захисника - ОСОБА_2,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань у приміщенні Київського районного суду м. Харкова клопотання заступника начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Харківської області радника юстиції ОСОБА_3 по кримінальному провадженню №32015220000000238 від 13.11.2015 про продовження покладених на підозрюваного обовязків відносно:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянина України, який має вищу освіту, не працює, одружений, має малолітню доньку Софію, ІНФОРМАЦІЯ_3, раніше не судимий, зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4,

підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст.212, КК України, -

встановив :

До Київського районного суду м. Харкова 12.10.2016 надійшло вказане клопотання заступника начальника відділу прокуратури Харківської області радника юстиції ОСОБА_3, в якому сторона обвинувачення просить продовжити строк виконання підозрюваним ОСОБА_1 обовязків, покладених на нього ухвалою Київського районного суду м. Харкова від 22.06.2016, із зобовязанням їх виконувати в межах строку досудового розслідування, тобто до 15.12.2016.

На обґрунтування клопотання прокурор зазначає, що що публічне акціонерне товариство «Автрамат» (далі за текстом ПАТ «Автрамат») з 15.05.1998 перебуває на податковому обліку в ДНІ у Московському районі м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області за податковою адресою: 61038, м. Харків, вул. Салтівське шосе, буд. 43, та перебувало на загальній системі оподаткування. Основним видом діяльності ПАТ «Автрамат» було виробництво двигунів і турбін, крім авіаційних, автотранспортних і мотоциклетних двигунів, а фактично підприємство перебувало в стадії ліквідації. Згідно з протоколом №29 позачергових загальних зборів акціонерів ПАТ «Автрамат» від 06.11.2014 ОСОБА_1 призначений Головою ліквідаційної комісії та фактично виконував обовязки головного бухгалтера вказаного підприємства.

Встановлено, що ОСОБА_1, будучи службовою особою підприємства у звязку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, маючи єдиний упродовж жовтня 2014 - березня 2015 років умисел на ухилення ПАТ «Автрамат» від сплати податків, використовуючи своє службове становище у злочинних цілях, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій та передбачаючи їх наслідки у вигляді ненадходження до бюджету держави податків у великих розмірах, і бажаючи їх настання, при проведенні ліквідаційної процедури у період часу з жовтня 2014 року по березень 2015 року умисно ухилився від сплати податків (податку на додану вартість) на загальну суму 2 278 157,40 грн.

Так ліквідаційна комісія призначена 06.10.2014 року на підставі протоколу наглядової ради ПАТ «Автрамат» №27/14 від 06.10.2014 року, протягом жовтня 2014 року, та ліквідаційна комісія, призначена на підставі рішення загальних зборів акціонерів ПАТ «Автрамат» (протокол №6 від 06.11.2014 року), протягом листопада-грудня 2014 року та березня 2015 року, відповідно до актів списання та даних бухгалтерського обліку, здійснили списання основних засобів підприємства. Причиною списання основних засобів за висновками комісій стало те, що оглянуті комісією основні засоби фізично зношені та визнані непридатними для подальшої експлуатації по первісному призначенню, внаслідок чого підлягають списанню, демонтажу (розбиранню) та здачі в лом (утиль).

Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до актів списання основних засобів та товарів в жовтні 2014 року списані основні засоби залишковою балансовою вартістю 4 260 841,17 грн., податкові зобовязання з податку на додану вартість - 852 168,70 грн., в листопаді 2014 року списані основні засоби залишковою балансовою вартістю 1 978 976,34 грн., податкові зобовязання з податку на додану вартість - 395 795,30 грн., в грудні 2014 року списані основні засоби залишковою балансовою вартістю 3 759 233,01 грн., податкові зобовязання з податку на додану вартість - 751 846,40 грн., в березні 2015 року списані основні засоби залишковою балансовою вартістю 1 085 495,40 грн., податкові зобовязання з податку на додану вартість - 217 099,00 грн., тобто всього протягом листопада - грудня 2014 року та березня 2015 року були списані основні засоби залишковою балансовою вартістю 11 084 546,82 грн., в тому числі податкові зобовязання з податку на додану вартість - 2 216 909,40 грн.

Відповідно до п. 189.9 ст. 189 Податкового Кодексу України, у разі якщо основні виробничі або невиробничі засоби ліквідуються за самостійним рішенням платника податку, така ліквідація для цілей оподаткування розглядається як постачання таких основних виробничих або невиробничих засобів за звичайними цінами, але не нижче балансової вартості на момент ліквідації, однак всупереч вказаних вимог Податкового кодексу України, ОСОБА_1 навмисно занизив податкові зобовязання ПАТ «Автрамат» зі сплати податку на додану вартість при списанні основних засобів шляхом не відображення їх в деклараціях з податку на додану вартість за відповідні періоди на суму 2 216 909,40 грн.

Крім вищевикладеного, у ході досудового слідства встановлено, що ОСОБА_1, всупереч вимог п. 188.1 ст. 188 Податкового кодексу України, навмисно не включив до складу податкових зобовязань з податку на додану вартість суми по господарським операціям з реалізації металобрухту та шлаку кольорового металу на адреси ТОВ «Реметалл» (код ЄДРПОУ 35073580) та ТОВ «УКР MET-ПІВНІЧ» (код ЄДРПОУ 37791159) за січень 2015 року на суму 29 946 грн., за лютий 2015 року на суму 28 911 грн. та за березень 2015 року на суму 2391,99 грн., умисно ухилившись таким чином від сплати податку на додану вартість на загальну суму 61 248,49 грн.

Державною податковою інспекцією у Московському районі м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області проведена позапланова документальна виїзна перевірка ПАТ «Автрамат» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 року по 31.07.2015 року, за результатами якої складено акт №381/20-34-22-02-05/00236027 від 14.09.2015 р.

Згідно з висновками акту перевірки, в період перебування ОСОБА_1 на посаді Голови ліквідаційної комісії ПАТ Автрамат» та відповідно будучи посадовою особою відповідальною за ведення бухгалтерського обліку, а також нарахування та сплату податків до бюджету, всупереч вищевказаних вимог пункту 189.9 ст. 189 та пункту 188.1 ст. 188 Податкового кодексу України, останній у період часу з жовтня 2014 року по квітень 2015 року не задекларував в звітних деклараціях з податку на додану вартість та не сплатив до бюджету податок на додану вартість на загальну суму 2 278 157, 40 грн.

Таким чином, ОСОБА_1, будучи службовою особою підприємства, у звязку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, маючи єдиний упродовж жовтня 2014 року-березня 2015 року умисел на ухилення очолюваного ним ПАТ «Автрамат» від сплати податків у великих розмірах, використовуючи своє службове становище у злочинних цілях, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій та передбачаючи їх наслідки вчинив злочин, передбачений ч.2 ст.212 КК України умисне ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету України коштів в значних розмірах.

Викладені обставини підтверджуються: актом №381/20-34-22-02-05/00236027 від 14.09.2015 року позапланової документальної виїзної перевірки ПАТ «Автрамат» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 року по 31.07.2015 року, проведеної фахівцями ДПІ у Московському районі м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області, згідно висновків якого, в порушення пункту 189.9 ст. 189 та пункту 188.1 ст. 188 Податкового кодексу України, ПАТ «Автрамат», у період часу з жовтня 2014 року по квітень 2015 року не задекларувано та не сплачено до бюджету податок на додану вартість у загальній сумі 2 278 157, 40 грн.; протоколом обшуку від 14.12.2015 року службових приміщень ПАТ «Автрамат» за адресою: м. Харків, Салтівське шосе, б. 43, згідно з яким в приміщеннях першого та другого поверху адміністративної будівлі вилучена первинна бухгалтерська та податкова документація ПАТ «Автрамат», а також чорнові записи, які повністю підтверджують факт ухилення від сплати податків посадовими особами ПАТ «Автрамат»; висновком судово-економічної експертизи №2839 від 31.03.2016 року Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. Засл. проф. ОСОБА_4, яким підтверджено висновки акту №381/20-34-22-02-05/00236027 від 14.09.2015 року позапланової документальної виїзної перевірки ПАТ «Автрамат», в частині наявності порушень у період часу з жовтня 2014 року по квітень 2015 року пункту 189.9 ст. 189 та пункту 188.1 ст. 188 Податкового кодексу України, ПАТ «Автрамат», що призвело до несплати до бюджету податку на додану вартість на загальну суму 2 278 157, 40 грн.; балансом ПАТ «Автрамат» за 2014 рік, проміжним балансом ПАТ «Автрамат» станом на 22.04.2015 року, ліквідаційним балансом ПАТ «Автрамат» за 2015 рік та щомісячними деклараціями з податку на додану вартість ПАТ «Автрамат» за період з жовтня 2014 року по квітень 2015 року, якими зафіксовані числові показники списаних основних засобів та матеріальних активів на протязі 2014-2015 років, а також факт не нарахування податкових зобовязань та несплати відповідних платежів з податку на додану вартість; висновком №14447 від 30.09.2016 фізико-хімічної експертизи документів у кримінальному провадженні № 32015220000000238, відповідно до якого, давність виконання підписів від імені ОСОБА_5, ОСОБА_6 та ОСОБА_7 в актах переоцінки (уцінки) основних засобів ПАТ «Автрамат», які датуються 2014 та 2015 роками, не відповідає вказаним датам, вказані підписи виконані в період червень-липень 2016 року, який надійшов до ГУ ДФС в Харківській області 04.10.2016.

15.06.2016 року, з дотриманням вимог ст. 164 КПК України, підозрюваному ОСОБА_1 вручено повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, що призвело до ненадходження до державного бюджету України коштів в значних розмірах.

22.06.2016 року за клопотанням слідчого, слідчим суддею Київського районного суду м. Харкова відносно ОСОБА_1 застосовано запобіжний захід у вигляді застави в сумі 20670 грн., а також покладено на нього обовязки в межах строку досудового розслідування, тобто до 15.08.2016 року: прибувати до слідчого, прокурора, слідчого судді чи суду за першою вимогою; не відлучатись з населеного пункту, в якому він проживає чи перебуває, без дозволу слідчого, прокурора, слідчого судді або суду та повідомляти слідчого, прокурора, слідчого суддю або суд про зміну свого місця проживання.

09.08.2016 постановою першого заступника прокурора області ОСОБА_8 продовжено строк досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні до 4 місяців, тобто до 15.10.2016 року.

Ухвалою слідчого судді Київського районного суду м.Харкова від 12.08.2016 продовжено ОСОБА_1 строк дії обовязків, покладених на нього ухвалою слідчого судді Київського районного суду м.Харкова від 22.06.2016, на 2 місяці, в межах строків досудового розслідування, до 12.10.2016.

03.10.2016 року старшим слідчим в ОВС СУ ФР ГУ ДФС в області ОСОБА_9, з дотриманням вимог ст.111, ч.1 ст.135 КПК України, по телефону, викликано підозрюваного ОСОБА_1 та його захисника ОСОБА_2 на 04.10.2016 до приміщення СУ ФР ГУ ДФС в області для проведення слідчих та процесуальних дій, передбачених ст. 290 КПК України, повідомлення останнім про завершення досудового розслідування та надання доступу до матеріалів досудового розслідування. На вказане запрошення ОСОБА_1 та ОСОБА_2 надали згоду.

04.10.2016 ОСОБА_1 до слідчого не зявився, про причину неявки не повідомив, його мобільний телефон було вимкнено, у звязку з чим зясувати причини неприбуття до слідчого не виявилося за можливе.

Захисник ОСОБА_2, який 04.10.2016 року приймав участь у додатковому допиті свідка ОСОБА_7, перебуваючи у слідчому управлінні фінансових розслідувань, не зміг пояснити причини неявки свого підзахисного ОСОБА_1 та відмовився без нього отримувати будь-які документи.

Ураховуючи викладене, 05.10.2016 слідчим, з дотриманням вимог ч. 1 ст. 135 КПК України, надіслано підозрюваному ОСОБА_1 та його захиснику ОСОБА_2 повідомлення про необхідність прибуття 10.10.2016 до приміщення СУ ФР ГУ ДФС в області для проведення слідчих та процесуальних дій.

Чотирьохмісячний строк досудового розслідування по даному кримінальному провадженню закінчується 15.10.2016 року.

Сторона обвинувачення зазначає, що завершити досудове розслідування до вказаного строку неможливо у звязку з тим, що необхідно виконати вимоги ст.290 КПК України та скласти обвинувальний акт та реєстр матеріалів досудового розслідування, що потребує значного строку не менше двох місяців.

При розгляді клопотання в судовому засіданні прокурор підтримав клопотання.

Захисник в судовому засіданні заперечував проти задоволення клопотання прокурора, вказуючи, що немає потреби у продовженні покладених обовязків на його підзахисного, оскільки ОСОБА_1 жодного разу їх не порушив.

Підозрюваний в судовому засіданні заперечував, підтримав думку захисника.

Слідчий суддя, вислухавши думку сторін кримінального провадження та дослідивши надані докази, встановив, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС України в Харківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженню №32015220000000238 від 13.11.2015 за ч. 2 ст. 212 КК України.

15.06.2016 слідчим у даному кримінальному провадженні складено повідомлення про підозру ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, яке 15.06.2016 вручено батьку ОСОБА_1 ОСОБА_10

В подальшому, 17.06.2016 ОСОБА_1 вручено повідомлення про підозру, винесену 15.06.2016, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, тобто, в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, яка зобовязана їх сплатити, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету України коштів в значних розмірах.

Ухвалою Київського районного суду м. Харкова 22.06.2016 відносно підозрюваного ОСОБА_1 обрано міру запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою з одночасним визначенням застави у розмірі 20670 гривень, в разі внесення застави ухвалено покласти на підозрюваного ОСОБА_1 обовязки: 1) прибувати до слідчого, прокурора, слідчого судді чи суду за першою вимогою; 2) не відлучатися із населеного пункту, в якому він проживає чи перебуває, без дозволу слідчого, прокурора, слідчого судді або суду; 3) повідомляти слідчого, прокурора, слідчого суддю чи суд про зміну свого місця проживання.

23.06.2016 ОСОБА_2 на депозитний рахунок Київського районного суду м. Харкова, згідно квитанції №80 від 23.06.2016, внесено 20670 гр. в якості застави відносно ОСОБА_1

Постановою першого заступника прокурора Харківської області від 09.08.2016 строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні продовжено до чотирьох місяців, тобто до 15.10.2016.

Ухвалою Київського районного суду м. Харкова від 12.08.2016 продовжено ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, строк дії обовязків, передбачених ч.5 ст.194 КПК України, покладених ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Харкова від 22.06.2016, на два місяці, в межах строку досудового розслідування, тобто до 12 жовтня 2016, а саме: 1) прибувати до слідчого, прокурора, слідчого судді чи суду за першою вимогою; 2) не відлучатися із населеного пункту, в якому він проживає чи перебуває, без дозволу слідчого, прокурора, слідчого судді або суду; 3) повідомляти слідчого, прокурора, слідчого суддю чи суд про зміну свого місця проживання. Встановити строк дії ухвали два місяці, в межах строку досудового розслідування, тобто з 12.08.2016 до 12.10.2016.

Постановою заступника прокурора Харківської області від 11.10.2016 строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні продовжено до шести місяців, тобто до 15.12.2016.

Однак, станом на час розгляду клопотання строк дії ухвали Київського районного суду м. Харкова від 12.08.2016, якою продовжено ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, строк дії обовязків до 12.10.2016, передбачених ч.5 ст.194 КПК України, сплив 12.10.2016. Вказане клопотання прокурора надійшло до суду в останній день дії вказаної ухвали - 12.10.2016 о 15.14 хв. Отже, предмет розгляду на теперешній час відсутній, а тому підстави до задоволення клопотання відсутні.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

Керуючись ст. ст. 177, 178, 182, 193, 194, 196, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,

ухвалив:

В задоволенні клопотання заступника начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Харківської області радника юстиції ОСОБА_3 по кримінальному провадженню №32015220000000238 від 13.11.2015 про продовження покладених на підозрюваного обовязків відносно ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Муратова С.О.