Ухвала суду № 62016384, 13.10.2016, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13.10.2016 Справа №607/3718/16-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Базан Л.Т., при секретарі судового засідання Горіній Я.А., за участю слідчого з ОВС СУФР 1 ВРКП ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС СУФР 1 ВРКП ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів Органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів,-

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження №12015210000000241 від 02.07.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч.3 ст.212, ч.2 ст.205, ст.219 КК України, звернувся слідчий з ОВС СУФР 1 ВРКП ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

У судове засідання приватний нотаріус Тернопільського нотаріального округу ОСОБА_3 не зявилася, хоча про день та час розгляду клопотання повідомлялася судом належним чином. З врахуванням вимог ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає, що неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

В судовому засіданні слідчий з ОВС СУФР 1 ВРКП ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 клопотання підтримав та просить його задовольнити, надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналу договору купівлі-продажу майна, що знаходиться зa адресою Тернопільська область Гусятинський район, м. Хоростків, вул. Заводська 1А, укладеного 23.10.2015 року між ТОВ «Буд М» та ТОВ «Глобал Фід», засвідченого приватним нотаріусом Тернопільського нотаріального округу ОСОБА_3 та зареєстровано в реєстрі №3355 від 23.10.2015 року, який знаходиться у володінні приватного нотаріуса Тернопільського нотаріального округу ОСОБА_3, яка внесена до єдиного реєстру нотаріусів свідоцтво нотаріуса №7796, за адресою м. Тернопіль вул.. Січинського,4, оф.8, з можливістю його вилучення для проведення почеркознавчих експертиз

Заслухавши доводи старшого слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12015210000000241 від 02.07.2015 року за фактами ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Колексі» (код ЄДРПОУ 39335628) та TOB «Скайбуд М» (код ЄДРПОУ 37372956). за фактом доведення TOB «Новагрос» (код ЄДРПОУ 37822862) та TOB «Буд М» (код ЄДРПОУ 36145692) до стійкої фінансової неплатоспроможності, за фактом вчинення фіктивного підприємництва TOB «Систем АБС» (код ЄДРПОУ 39745020), TOB «Інтерлайф ЛТД» (код ЄДРПОУ 39621579) та TOB «СП Трейд» (код ЄДРПОУ 39370704) за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч.3 ст.212. ч.2 ст.205, ст.219 КК України.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи TOB '"Колексі" (код ЄДРПОУ 39335628), в травні 2015 року, в порушення п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України відобразили в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства господарські операції з придбання товарів, робіт та послуг від TOB "Моноліт-Тач" (код ЄДРПОУ 39274822, м. Київ)'та неправомірно сформували податковий кредит з податку на додану вартість, внаслідок чого занизили нарахування та сплату ПДВ за травень 2015 року на загальну суму 4 704 380 гри.

Вказані порушення податкового законодавства TOB "Колексі" (код ЄДРПОУ 39335628) відображені в акті «Про результати камеральної перевірки даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість за травень 2015 року», складеного працівниками Гусятинської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області.

ОСОБА_4 того, в ході досудового розслідування встановлено, що згідно наказу №5-к від 18.02.2015 року TOB «Делівері-Трейд» (теперішня назва TOB «Колексі», код ЄДРПОУ39335638) на посаду директора товариства призначено ОСОБА_5. Згідно пояснення ОСОБА_5 директором ТОВ. «Колексі» (код 39335628) він не був, про дане товариство чує вперше, чим воно займається та де знаходиться йому не відомо.

Відповідно до баз даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС «Пошуково-довідкова система» директором та головним бухгалтером ТОВ «Млоноліт-Тач» є ОСОБА_6 ( реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1). Згідно показів ОСОБА_6 директором ТОВ «Моноліт-Тач» вона не була, про дане товариство чує вперше, чим воно займається та де знаходиться їй не відомо.

ОСОБА_4 того, встановлено, що невстановлені особи у лютому 2015 року зареєстрували (придбали) на підставну особу (ОСОБА_7) фіктивне TOB "Інтерлайф ЛТД" (код ЄДРПОУ - 39621579) з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала в незаконному формуванні податкового кредиту з ПДВ та витрат з податку на прибуток ухилення від сплати вказаних податків, внаслідок чого протягом травня-серпня 2015 року незаконно сформували податковий кредит з ПДВ для TOB "Кодексі" в сумі 3 033 333,33 грн., чим заподіяно велику матеріальну шкоду державі.

Відповідно до баз даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС «Пошуково-довідкова система» юридичною адресою TOB "Інтерлайф ЛТД" є м. Київ вул. Червоноармійська 66-Б. Директором, головним бухгалтером та засновником є ОСОБА_7 (реєстраційний номер облікової картки платника податків - НОМЕР_2). Згідно показів ОСОБА_7, директором, головним бухгалтером та засновником TOB "Інтерлайф ЛТД" (код СДРПОУ - 39621579) він не був, про дане товариство чує вперше, чим воно займається та де знаходиться йому не відомо.

Також встановлено, що невстановлені особи у квітні 2015 року зареєстрували (придбали) на підставну особу (ОСОБА_8) фіктивне TOB "Систем АБС" (код ЄДРПОУ -39745020) з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала в незаконному формуванні податкового кредиту з ПДВ та витрат з податку на прибуток для ухилення від сплати вказаних податків, внаслідок чого протягом травня-серпня 2015 року незаконно сформували податковий кредит з ПДВ для TOB "Колексі" в сумі 2 151 308 грн., чим заподіяно велику матеріальну шкоду державі.

Відповідно до баз даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС «Пошуково-довідкова система» юридичною адресою TOB "Систем АБС" є м. Київ вул. Червоноармійська 66-Б. Директором, головним бухгалтером та засновником є ОСОБА_8 (ідентифікаційний номер облікової картки платника податків - НОМЕР_3). Згідно показів ОСОБА_9 директором, головним бухгалтером та засновником TOB "Систем АБС" (код 39745020) вона не була, про дане товариство чує вперше, чим воно займається та де знаходиться їй не відомо.

ОСОБА_4 того встановлено, що невстановлені особи здійснили перереєстрацію TOB «Буд М» (код СДРПОУ 36145692) на підставних осіб та вчинили дії щодо незаконного відчуження активів товариства на користь TOB «Глобал Фід» на суму 7,6 млн.грн., в результаті чого вчинили дії, спрямовані на доведення ТОВ «Буд М» до стійкої фінансової неплатоспроможності, що завдало великої матеріальної шкоди.

Відповідно до баз даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС «Пошуково-довідкова система» та матеріалів кримінального провадження директором даного товариства з липня 2015 року по даний час є ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4). Згідно пояснення ОСОБА_4 він повідомив, що вище зазначене TOB «Буд М» йому не відоме, на ньому не працював, заробітної плати не отримував, первинних документів, бухгалтерської та податкової звітності не підписував, хто займається (займався) перерахунком коштів із банківських рахунків, йому не відомо, довіреностей на представлення своїх інтересів у органах державної влади не оформляв.

Вказані порушення відображені в дослідженні матеріалів «Про результати дослідження матеріалів TOB «Буд М» (код ЄДРПОУ 36145692) з питань проведених операцій, пов'язаних з відчуженням активів товариства та операцій пов'язаних з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом за період з 01.01.2014р. по 09.11.2015р.» складеного працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Тернопільській області.

Також, встановлено, що невстановлені особи вчинили дії щодо незаконного відчуження активів TOB «Новагрос» (код ЄДРПОУ 37822862), а саме нежитлових будівель за адресою: Тернопільська область смт. Козова, вул. І. Богуна, 8 на користь TOB «Рокман» (код ЄДРПОУ 39602158), в результаті чого вчинили дії, спрямовані на доведення TOB «Новагрос» до стійкої фінансової неплатоспроможності, що завдало великої матеріальної шкоди.

Вказані порушення відображені в дослідженні матеріалів «Про результати дослідження матеріалів ТОВ «Новагрос» (код ЄДРПОУ 37822862) з питань проведених операцій, пов'язаних з відчуженням активів товариства та операцій пов'язаних з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом за період з 01.01.20124р. по 31.11.2015р.» складеного працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Тернопільській області.

ОСОБА_4 цього, матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи TOB «Скайбуд М» (код СДРПОУ 37372956) протягом квітня-липня 2015 року внаслідок незаконного формування податкового кредиту з ПДВ по задекларованих господарських операціях з сумнівними суб'єктами господарської діяльності, ухилилися від сплати ПДВ на загальну суму 3 765 943.9 грн., зокрема при взаємовідносинах з TOB «СП Трейд» (код ЄДРПОУ 39370704) на суму 1209595,46грн, з ТОВ «Сотес Груп» (код ЄДРПОУ 39421486) - на суму 1 218 255 грн.. з ТОВ «Рекламна агенція ЮМ» (код ЄДРПОУ 34349772) - на суму 711 626.79 грн. та з TOB «Систем АБС» (код ЄДРПОУ 39745020) - на суму 626 466,65 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що TOB «Скайбуд М» не знаходиться за адресою реєстрації, а з метою уникнення від кримінальної відповідальності та приховування слідів вчиненого злочину на посаду директора та головного бухгалтера товариства протягом 2015 року призначалися підставні особи, які не мали ніякого відношення до його управління та діяльності.

29.08.2016 року кримінальне провадження за №12015210000000241 за ч.1 ст.212 КК України та №32015210000000088 за ч.2 ст.205 ч.3 ст. 212 ст.219 КК України, об'єднано в кримінальне провадження за №12015210000000241.

Досудовим розслідуванням встановлено, що 07.08.2014 року ТОВ «Буд М» придбано вищевказане майно у ТОВ «Мрія Лізинг» загальною вартістю 48 656 906.83 грн. 23.10.2015 року ТОВ «Буд М» реалізувало вищевказане майно ТОВ «Глобал Фід» на загальну суму 7 618 976,40 грн.

10.11.2015 року ухвалою слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду, накладено арешт на нежилі приміщення за адресою: Тернопільська область, Гусятинський район. м.Хоростків. вул.Заводська 1А, а саме: гараж (цистерни для бензину в автогаражі -2шт.), А (загальна площа загальна площа (кВ.м.): 837.5): контору. Б (загальна площа (кв.м): 196.2); мехмайстерню (гараж для ремонту тракторів; артсвердловина №1 для питної води), В (загальна площа (кв.м): 1384.4); майстерню. Г (загальна площа (кв.м): 392.5). шляхом заборони на їх відчуження.

ОСОБА_4 цього встановлено, що ОСОБА_10 (28.05.1976 р.н.), являється директором (засновником) ТОВ «Буд М». Однак з наданих ним свідчень 02.09.2016 року встановлено, що на посаді директора він ніколи не перебував та будь-якої діяльності не здійснював.

02.09.2016 року допитано маму директора ТОВ «Буд» ОСОБА_10. ОСОБА_11, яка показала, що її нічого не відомо про роботу ОСОБА_10 на посаді директора ТОВ «Буд М» та що він не має здібностей бути керівником підприємства, оскільки він став директором вказаного товариства за грошову винагороду.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Окрім цього, слідчий суддя відповідно до ч.7 ст.163 КПК України, в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

У клопотанні порушується питання про вилучення оригіналу договору купівлі-продажу майна, що знаходиться зa адресою Тернопільська область Гусятинський район, м. Хоростків, вул. Заводська 1А, укладеного 23.10.2015 року між ТОВ «Буд М» та ТОВ «Глобал Фід», засвідченого приватним нотаріусом Тернопільського нотаріального округу ОСОБА_3 та зареєстровано в реєстрі №3355 від 23.10.2015 року для проведення судово-почеркознавчих експертиз, однак матеріали долучені до клопотання в його обґрунтування, не містять доказів того, що органами досудового розслідування вчиняються заходи щодо призначення та проведення експертизи. Відтак на переконання слідчого судді негативні наслідки щодо проведення тимчасового доступу з можливістю вилучення оригіналів вищезазначених документів, можуть перевищувати необхідність досягнення завдань у даному кримінальному провадженні, тому в цій частині клопотання до задоволення не підлягає.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що оригінал договору купівлі-продажу майна, що знаходиться зa адресою Тернопільська область Гусятинський район, м. Хоростків, вул. Заводська 1А, укладеного 23.10.2015 року між ТОВ «Буд М» та ТОВ «Глобал Фід», засвідченого приватним нотаріусом Тернопільського нотаріального округу ОСОБА_3 та зареєстровано в реєстрі №3355 від 23.10.2015 року, який знаходиться у володінні приватного нотаріуса Тернопільського нотаріального округу ОСОБА_3, яка внесена до єдиного реєстру нотаріусів свідоцтво нотаріуса №7796, за адресою м. Тернопіль вул.. Січинського,4, оф.8, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого з ОВС СУФР 1 ВРКП ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів Органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчому з ОВС СУФР 1 ВРКП ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 або за його дорученням т.в.о начальника відділу ОСА ПДВ ОУ Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_12, старшому оперу повноваженому з ОВС відділу ОСА ІІДВ ОУ Головного управління ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_13, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОСА ПДВ ОУ Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_14. старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОСА ПДВ ОУ Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_15. старшому оперуповноваженому відділу ОСА ПДВ ОУ Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_16 на тимчасовий доступ до оригіналу оригінал договору купівлі-продажу майна, що знаходиться зa адресою Тернопільська область Гусятинський район, м. Хоростків, вул. Заводська 1А, укладеного 23.10.2015 року між ТОВ «Буд М» та ТОВ «Глобал Фід», засвідченого приватним нотаріусом Тернопільського нотаріального округу ОСОБА_3 та зареєстровано в реєстрі №3355 від 23.10.2015 року, який знаходиться у володінні приватного нотаріуса Тернопільського нотаріального округу ОСОБА_3, яка внесена до єдиного реєстру нотаріусів свідоцтво нотаріуса №7796, за адресою м. Тернопіль вул.. Січинського,4, оф.8, з можливістю вилучення належним чином звіреної його копії.

У задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Головуючий суддяОСОБА_17