Ухвала суду № 62015661, 11.10.2016, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/2904/16

ун. № 759/13833/16-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 жовтня 2016 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва Величко Т.О. при секретарі: Нечипорук А.В. за участю прокурора Київської місцевої прокуратури №8 Речицької Н.А., розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 32016100080000036 від 13.06.2016 року, слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві Рудюка О.С., клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Судом встановлено, що Слідчий відділ фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100080000036 від 13.06.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження розпочато в зв'язку з дослідженням №80/10-36-16-01-14/35416451 від 09.06.2016, за результатами якого встановлено заниження податку на доджану вартість на загальну суму 4 272 813,48 грн.

Встановлено, що службові особи ТОВ «НБ-Україна» ОСОБА_3 та ОСОБА_4, з метою прикриття незаконної діяльності, яка виражається в проведенні безтоварних операцій з купівлі-продажу сільськогосподарської продукції, за попередньою домовленістю з ОСОБА_5, ОСОБА_6, контролюючи діяльність ряду суб'єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності» (понад 20 СГД в різних регіонах України), які були зареєстровані на підставних осіб, шляхом використання їх реквізитів, печаток та банківських рахунків у злочинних схемах зі створення штучної документальної видимості здійснення фінансово-господарських операцій, для незаконного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств та податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.

Підприємства з ознаками «фіктивності» посідають в даній схемі ланку «вигодоформуючих» підприємств, створені та активно використовуються групою осіб для здійснення незаконної діяльності, а також з метою прикриття незаконної діяльності. Використовуючи реквізити підприємств з ознаками «фіктивності», маючи у володінні та безперешкодному користуванні банківські рахунки та печатки, вказана група осіб надає послуги підприємствам реального сектору економіки по незаконному виведенню безготівкових коштів у тіньовий неконтрольований державою обіг і як наслідок умисному ухиленні від сплати податків, шляхом завищення валових витрат з податку на прибуток та податкового кредиту з податку на додану вартість.

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що у вищезазначених підприємств з ознаками «фіктивності» фактично відсутні основні фонди для здійснення фінансово-господарської діяльності, відсутня наявність технічного персоналу, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів та інших умови для ведення господарської діяльності, що свідчить про відсутність реального факту здійснення господарської діяльності та безтоварність угод укладених між вказаними товариствами та підприємствами постачальниками/покупцями.

В подальшому досудовому розслідуванні встановлено, що одим із підприємств з ознаками «фіктивності» є ТОВ «Базальт Інвестмент» (код 40218593), за допомогою реквізитів якого ТОВ «НБ-Україна» незаконно формувало податковий кредит з податку на додану вартість.

Кримінальне провадження №32016100080000036 зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 13.06.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, що призвело до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які стали підставою для реєстрації суб'єкта господарської діяльності - ТОВ «Базальт Інвестмент» (код 40218593), які знаходяться у відділі реєстрації юридичних та фізичних осіб підприємців виконавчого комітету Броварської міської ради.

Згідно облікових даних ГУ ДФС у м. Києві, ТОВ «Базальт Інвестмент» (код 40218593) зареєстровано відділом реєстрації юридичних та фізичних осіб підприємців виконавчого комітету Броварської міської ради.

Документи, які знаходяться в реєстраційній справі ТОВ «Базальт Інвестмент» (код 40218593) у відділі реєстрації юридичних та фізичних осіб підприємців виконавчого комітету Броварської міської радинеобхідні для встановлення обставин скоєного кримінального правопорушення та можуть являтись речовими доказами у кримінальному провадженні.

Документи, які знаходяться в реєстраційній справі ТОВ «Базальт Інвестмент» (код 40218593) у відділі реєстрації юридичних та фізичних осіб підприємців виконавчого комітету Броварської міської радимають суттєве значення у кримінальному провадженні, так як за їх допомогою можливо встановити посадових осіб, які здійснювали керування товариством, встановлення осіб, які підписували дані документи у кримінальному провадженні.

У зазначених документах охоронювана законом таємниця не міститься.

Одержати в інший спосіб документи, які знаходяться в реєстраційній справі ТОВ «Базальт Інвестмент» (код 40218593), в межах досудового розслідування неможливо.

Статутні документи та інші документи ТОВ «Базальт Інвестмент» (код 40218593), необхідні для підтвердження інформації про реєстрацію підприємства, виходу зі складу засновників, минулих керівників товариства, а також для встановлення теперішніх керівників та засновників ТОВ «Базальт Інвестмент» (код 40218593), дати призначення їх на посади, проведення почеркознавчої експертизи.

У відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Статтею 132 КПК України визначені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження та передбачені обставини, за яких не допускається застосування заходів кримінального провадження. Серед таких обставин у п. 2 ч. 3 ст. 132 КПК України зазначена необхідність слідчого, прокурора довести, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Згідно ч. 4 ст. 132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно до ч.5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що в фабулі ЄРДР відсутні відомості щодо товариств, стосовно яких потрібно отримати доступ не внесені, а тому слідчий суддя дійшов висновку, що у задоволенні клопотання слід відмовити.

В зв'язку із викладеним, керуючись ст. ст. 40, 110, 131, 132, 159-164 КПК України, суд, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві Рудюка О.С., - відмовити.

Ухвала слідчого судді діє один місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Т.О. Величко