Ухвала суду № 62003543, 06.10.2016, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 369/9167/16-к

Провадження № 1-кс/369/2037/16

У Х В А Л А

іменем України

06.10.2016 року м. Київ

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області Волчко А.Я., при секретарі Раситюк М. П., розглянувши клопотання ст. слідчого першого відділу кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області майора податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, по кримінальному провадженні № 42016000000000370 від 02.02.2016 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся старший слідчий першого відділу кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області майор податкової міліції ОСОБА_1 з клопотанням, погодженим із прокурором Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володіння ТОВ «Мікснет» (код ЄРДПОУ 35143013).

Своє клопотання старший слідчий мотивує тим, що в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні відносно службових осіб ТОВ «Нік-Електроніка» (код ЄДРПОУ: 33401202) встановлено, що відповідно до акту документальної планової виїзної перевірки проведеної співробітниками Ірпінської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області від 18.06.2015 №817/22-4/33401202 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «Нік-Електроніка» (код ЄДРПОУ: 33401202) за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 встановлено порушення: п. 44.1 ст.44, п. 138.2 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового Кодексу України, в результаті чого занижено податок на прибуток за 2014 рік на суму 12 671 606 грн.; п. 198.2, 198.3, 198.6, ст. 198, п. 201.1, ст. 201 Податкового Кодексу України, в результаті чого занижено податкове зобовязання з податку на додану вартість на загальну суму 14 079 563 грн.. Одночасно з цим, 23.09.2014 року співробітниками Ірпінської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області проведено документальну позапланову виїзну перевірку правомірності нарахування ТОВ «Нік-Електроніка» (код ЄДРПОУ: 33401202) сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість у зменшення податкових зобовязань з податку на додану вартість наступних звітних (податкових) періодів за липень 2014 року, за результатами якої складено акт №899/15-01/33401202 та встановлено порушення п.п. 198.2, 198.3, 198.6 ст. 198, п.201.1 п. 201.10, ст. 201 Податкового Кодексу України, в результаті чого занижено податкове зобовязання з податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету за липень 2014 року на суму 2074154 грн. Таким чином, службові особи ТОВ «Нік-Електроніка» (код ЄДРПОУ: 33401202) ухилились від сплати податків на загальну суму 28825323 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Крім цього в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи службові особи ТОВ «Нік-Електроніка» (код ЄДРПОУ 33401202) в період з 01.01.2015 року по 01.06.2015 року, в порушення вимог п.198.2, 198.3, 198.6 ст.198, п.201.1. ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах шляхом відображення в бухгалтерській та податковій звітності проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Лекес Груп» (код ЄДРПОУ 39611136), ТОВ «Філін Фінанс» (код ЄДРПОУ 39676654), ТОВ «М.В.І. Консалт» (код ЄДРПОУ 39610970) та ТОВ «Сканті» (код ЄДРПОУ 33296814), чим ухилилися від сплати податків на загальну суму 10 471 301 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

В ході досудового слідства встановлено невідповідність придбаного та реалізованого товару та відсутність фактів реального здійснення господарських операцій з контрагентами постачальниками та контрагентами покупцями. Крім цього, досудовим слідством встановлено, що контрагентами здійснювались безтоварні операції з продажу-придбання товарів (робіт, послуг) підприємствам-покупцям (постачальникам), які в дійсності не реалізовувались (придбались), а лише полягали в документальному їх оформленні (шляхом складання договорів, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг), рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних та інших документів), з метою ухилення від сплати податків та обовязкових платежів. Виходячи з викладеного ТОВ «Лекес Груп» (код ЄДРПОУ 39611136), ТОВ «Філін Фінанс» (код ЄДРПОУ 39676654), ТОВ «М.В.І. Консалт» (код ЄДРПОУ 39610970), ТОВ «Сканті» (код ЄДРПОУ 33296814), ТОВ «Альтер Інжиніринг» (код ЄДРПОУ: 38912485), ТОВ «Кай Вест» (код ЄДРПОУ: 38698200), ПП «Енергопром» (код ЄДРПОУ: 30669303) та ТОВ «Відім» (код ЄДРПОУ: 38600097) здійснювали діяльність спрямовану на здійснення операцій повязаних з наданням податкової вигоди третім особам, а саме ТОВ «Нік-Електроніка».

Так, згідно з актом документальної планової виїзної перевірки від 18.06.2015 року №817/22-4/33401202 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «Нік-Електроніка» (код ЄДРПОУ: 33401202) за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 встановлено заниження податку на прибуток за 2014 рік на суму 12 671 606 грн. та заниження податкового зобовязання з податку на додану вартість на загальну суму 14 079 563 грн. по взаємовідносинам ТОВ «Нік-Електроніка» з «фіктивними» підприємствами ТОВ «Відім» (код ЄДРПОУ: 38600097), ТОВ «Альтер Інжиніринг» (код ЄДРПОУ: 38912485) та ПП «Енергопром» (код ЄДРПОУ: 30669303).

Також, за результатами акту позапланової виїзної перевірки правомірності нарахування ТОВ «Нік-Електроніка» (код ЄДРПОУ: 33401202) сум бюджетного відшкодування ПДВ у зменшення податкових зобовязань з податку на додану вартість наступних звітних (податкових) періодів за липень 2014 року від 23.09.2014 року №899/15-01/33401202 встановлено порушення, в результаті чого занижено податкове зобовязання з податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету за липень 2014 року на суму 2 074 154 грн..

В ході досудового розслідування, використовуючи відомості інформаційно-аналітичної системи (ОСОБА_1) ІТ ДФС України 21.09.2016 року було проведено огляд, за яким встановлено електронні адреси та ІР-адреси ТОВ «Нік-Електроніка» (код ЄДРПОУ: 33401202) з яких відбувалося відправлення звітності до органів фіскальної служби у період здійснення фінансово-господарської діяльності.

В ході проведення аналізу за отриманими електронними адресами та ІР-адресами було встановлено, що ІР-адреси 213.133.177.67; 213.133.177.71; 213.133.177.86; 213.133.177.88 до 01.11.2012 року належали оператору телекомунікацій ТОВ «Ай Ті-Системз» ( ІТ-Systems ) (код ЄДРПОУ: 31863903), які зазначене підприємство в подальшому згідно договору №750/11/12-Р від 01.11.2012 року передало іншому оператору телекомунікацій ТОВ «Мікснет» (код ЄДРПОУ: 35143013).

З метою отримання від оператору телекомунікацій ТОВ «Мікснет» відомостей за встановленими ІР-адресами, на їх адресу в порядку ст.40, ст.93 КПК України було надіслано вимогу (№2325/10-13-23-01 від 30.09.2016 року), на яку від генерального директора ТОВ «Мікснет» було отримано відповідь (лист №183/16 від 04.10.2016 року) про відсутність достатніх правових підстав для надання інформації для досудового слідства.

З огляду на вищевикладене, в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні з метою встановлення осіб причетних до керування банківськими рахунками, задіяними в протиправній схемі, адрес розташування кінцевого обладнання, з я кого здійснюється таке керування, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до відомостей та документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Мікснет» (код ЄДРПОУ: 35143013).

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначені відомості та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, які будуть мати доказове значення у даному кримінальному провадженні та без яких неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість отримати інформацію копії документів, слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

Слідчий просив суд надати дозвіл на отримання інформації та належним чином завірених копій документів стосовно встановлення та обслуговування ІР адрес, які знаходяться у користуванні оператору телекомунікацій ТОВ «Мікснет» (код ЄДРПОУ: 35143013).

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.

Клопотання розглядалось у відсутність службових осіб ТОВ «Мікснет» (код ЄДРПОУ: 35143013) з метою унеможливлення знищення та переховування вказаних у клопотанні речей і документів.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, приходжу до переконання про обґрунтованість заявленого клопотання та необхідність його задоволення, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ним документи знаходяться у володінні ТОВ «Мікснет» (код ЄДРПОУ: 35143013), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться у зазначених документах, можуть бути використані як докази, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних вище документів.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому першого ВРКП СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 або особі, уповноваженій на підставі його доручення, тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю зробити їх копії на електронних та/або паперових носіях стосовно встановлення та обслуговування наступних ІР адрес, які знаходяться у користуванні оператору телекомунікацій ТОВ «Мікснет» (код ЄДРПОУ: 35143013), а саме:

-213.133.177.67,

-213.133.177.71,

-213.133.177.86,

-213.133.177.88, з яких здійснювався вхід до електронної поштової скриньки nel.medoc@gmail.com, в період з 01.10.2013 року по 01.10.2016 рік.

При цьому зазначити наступну інформацію:

-яким підприємством та/або фізичною особою із зазначенням ідентифікаційних даних (код ЄДРПОУ, ідентифікаційний номер, назва, прізвище, імя, по батькові) використані та/або використовується зазначені ІР-адреси;

-за якими адресами розташовані або з яких адрес відбуваються (відбувались в зазначений час) зєднання по зазначених ІР-адрес.

-МАС адресу компютера, який використовував (використовує) зазначені ІР адреси у зазначений час та час оголошення ухвали;

-інформацію на паперовому та електронному носії щодо ідентифікаційних ознак кінцевого обладнання абонента, що користується доступом до мережі Інтернет: абонентський номер, унікальний ідентифікатор сім-картки (ІМSI), міжнародний ідентифікатор кінцевого обладнання (далі - ІМЕІ) тощо.

Якщо зазначені ІР-адреси використані абонентом, який користується послугою доступу до мережі Інтернет на умовах передплати повідомити наступну інформацію:

-на паперовому та електронному носії щодо адрес розташування та номерів базових станцій, які забезпечували зв'язок кінцевого обладнання з зазначеним абонентом;

-на паперовому та електронному носії щодо типів з'єднання зазначеного абонента: вхідні та вихідні дзвінки, SMS (короткі текстові повідомлення), MMS (мультимедійні повідомлення), без розкриття їх змісту, GPRS (передача інформації по незайнятій голосовим зв'язком смузі частот), переадресація тощо;

-на паперовому та електронному носії щодо дати, часу та тривалості з'єднань, у тому числі з'єднань нульової тривалості (неприйняті виклики) зазначеного абонента.

У випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше, надати належним чином завірені їх копії та документи на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд, за клопотанням сторони кримінального провадження якій надано право на доступ до документів, має право на постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СуСлідчий суддя: ОСОБА_3