Ухвала суду № 61997283, 04.10.2016, Веселівський районний суд Запорізької області

04.10.2016 Справа № 313/1140/16-к

Провадження 1-кс/313/250/2016

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04.10.2016 р. смт. Веселе

Веселівський районний суд Запорізької області в складі: головуючого судді Нагорного А.О., при секретарі судового засідання Кравцовій О.В., за участю прокурора Максименко Н.В., підозрюваної ОСОБА_1, розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду клопотання прокурора Мелітопольської місцевої прокуратури молодшого радника юстиції ОСОБА_2 про звільнення від кримінальної відповідальності за матеріалами кримінального провадження, внесеного 24.09.2015 р. до ЄРДР за №32015080280000040, підозрюваної

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянки України, українки, одруженої, ІНФОРМАЦІЯ_3, тимчасово безробітна, яка зареєстрована та мешкає за адресою: АДРЕСА_1, раніше засудженої 06.04.2016 р. Веселівським районним судом Запорізької області за ч. 2 ст. 358, ч. 4 ст. 358, ч. 1 ст. 191, ч. 3 ст. 191 КК України, до 3 років позбавлення волі. На підставі ст. 75 КК України від відбуття покарання звільнена з іспитовим строком 1 рік , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України,

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 будучи службовою особою провідний бухгалтер ДП «ДГ «Соцземлеробство», згідно з наказом від 01.02.2013 р. № 51, яке зареєстровано 29.10.1993 р. у Веселівській районній державній адміністрації Запорізької області за № 10821050010000010, код юридичної особи за ЄДРПОУ 00853323, взято на податковий облік в органах державної податкової служби 10.06.1994 р. за № 57, перебуває на обліку в Веселівському відділенні Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області, юридична та фактична адреса: 72242, Запорізька область, Веселівський район, с. Таврія, вул. Таврія, 1, займаючи посаду, пов'язану з виконанням адміністративно-господарських та організаційно-розпорядчих обов'язків, будучи відповідальним за відносини підприємства з банківськими та іншими фінансовими установами, за стан і раціональне використання грошових коштів з розрахункових рахунків підприємства, своєчасну виплату заробітної плати, податків та інших зобов'язань, знаючи про зростання заборгованості з перерахування єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, в період з 01.01.2014 р. по 31.08.2014 р. умисно ухилилась від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування в сумі 638 370 грн., що є значним розміром при наступних обставин.

Так, провідний бухгалтер ДП «ДГ «Соцземлеробство» ОСОБА_1, у період часу з 01.01.2014 р. по 31.08.2014 р., перебуваючи за юридичною адресою: Запорізька область, Веселівський район, с. Таврія, вул. Таврія, 1, будучи відповідальним за сплату єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, маючи реальну можливість у встановлений законом термін (до 20-го числа місяця, наступного за звітним) перерахувати у повному обсязі нарахований єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, діючи умисно, в інтересах третіх осіб, а саме - свого підприємства, будучи розпорядником коштів підприємства, які надходили в результаті здійснення фінансово-господарської діяльності на розрахунковий рахунок та в касу підприємства, в порушення п. 8 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 р. № 2464-6 , згідно якого: «Платник єдиного внеску зобов'язаний сплачувати єдиний внесок, нарахований за відповідний базовий звітний період, не пізніше 20 числа місяця, що настає за базовим звітним періодом». «При цьому платник під час виплати заробітної плати, на суму якої нараховується єдиний внесок, одночасно з видачею зазначених сум зобов'язаний сплачувати нараховані на ці виплати єдиний внесок у розмірі, встановлений для таких платників». Крім того, відповідно до даної статті Закону «Базовим звітним періодом є календарний місяць».

Крім цього провідний бухгалтер ДП «ДГ «Соцземлеробство» ОСОБА_1, у порушення ст. 12 Закону: «Єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника. За наявності у платника єдиного внеску одночасно із зобов'язаннями зі сплати єдиного внеску зобов'язань зі сплати податків, інших обов'язкових платежів, передбачених законом, або зобов'язань перед іншими кредиторами, зобов'язання зі сплати єдиного внеску проводяться в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов'язаннями, крім зобов'язань з виплати заробітної плати», єдині внески на загальнообов'язкове державне соціальне страхування у сумі 638 370 грн. не перерахувала, а використала грошові кошти, що підлягали сплати, на потреби підприємства, в комерційних цілях.

Так, провідний бухгалтер ДП «ДГ «Соцземлеробство» ОСОБА_1, будучи обізнаною про наявність заборгованості за єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування у розмірі 638370 грн., а також зростанні даної заборгованості щомісячно у період з 01.01.2014 р. по 31.08.2014 р. у порушення вимог ст. 12 Закону здійснювала перерахування (розрахунки) грошових коштів субєктам господарювання з якими ДП «ДГ «Соцземлеробство» мало господарські відносини, а саме: протягом квітня 2014 року згідно рахунку від 08.04.2014 р. № 16 про сплату за товарне насіння білої гірчиці, з розрахункового рахунку ДП «ДГ «Соцземлеробство» перерахувала на рахунок ТОВ «Азовбізнесальянс» (код ЄДРПОУ 32258851) грошові кошти у сумі 200000,00 грн., згідно рахунку № 66 про сплату за ячмінь та кукурудзу з розрахункового рахунку ДП «ДГ «Соцземлеробство» перерахувала на рахунок ТОВ «Азовбізнесальянс» (код ЄДРПОУ 32258851) грошові кошти у сумі 10000,00 грн.

Продовжуючи свої умисні дії протягом серпня 2014 року згідно рахунку від 22.08.2014р. № 32 про сплату за насіння озимої пшениці з розрахункового рахунку ДП «ДГ «Соцземлеробство» перерахувала на рахунок Ф/Г «Даяна» (код ЄДРПОУ 30176107) грошові кошти у сумі 200000,00 грн.

Крім того, протягом липня 2014 року згідно рахунку від 04.07.2014 р. № 2225 про сплату за дизельне паливо з розрахункового рахунку ДП «ДГ «Соцземлеробство» перерахувала на рахунок ПП «Октан Центр» (код ЄДРПОУ 37644180) грошові кошти у сумі 50679,72 грн., згідно рахунку від 08.07.2014 р. № 2232 про сплату за дизельне паливо з розрахункового рахунку ДП «ДГ «Соцземлеробство» перерахувала на рахунок ПП «Октан Центр» (код ЄДРПОУ 37644180) грошові кошти у сумі 101 717,50 грн., згідно рахунку від 11.07.2014р. № 2257 про сплату за дизельне паливо з розрахункового рахунку ДП «ДГ «Соцземлеробство» перерахувала на рахунок ПП «Октан Центр» (код ЄДРПОУ 37644180) грошові кошти у сумі 28129,50 грн., згідно рахунку від 22.07.2014р. б/н про сплату за дизельне паливо з розрахункового рахунку ДП «ДГ «Соцземлеробство» перерахувала на рахунок ПП «Октан Центр» (код ЄДРПОУ 37644180) грошові кошти у сумі 30673,50 грн.

Внаслідок протиправних дій провідного бухгалтера ДП «ДГ «Соцземлеробство» ОСОБА_1, до бюджету не надійшли грошові кошти на загальну суму 638370 грн., що більш ніж в 1000 разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, та є значним розміром.

Орган досудового слідства дії ОСОБА_1 кваліфікував за ч. 1 ст. 212-1 КК України, тобто умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, вчинене службовою особою підприємства, незалежно, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообовязкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах.

06.09.2016 р. на розгляд Веселівського районного суду надійшло клопотання прокурора Мелітопольської місцевої прокуратури молодшого радника юстиції ОСОБА_2 від 31.08.2016 р. про звільнення підозрюваної ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1ст. 212-1 КК України, у зв'язку зі сплатою єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування до притягнення її до кримінальної відповідальності на підставі ч. 4ст. 212-1 КК України.

Згідност. 288 КПК України, розгляд клопотання прокурора здійснюється у присутності сторін кримінального провадження та потерпілого в загальному порядку, передбаченомуКПК України, із особливостями, встановленими цією статтею. Суд зобов'язаний з'ясувати думку потерпілого щодо можливості звільнення підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності. Суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Присутній у судовому засіданні прокурор клопотання підтримав.

Допитана у судовому засіданні ОСОБА_1 пояснила, що на підставі наказу від 01.02.2013 р. № 51 призначена на посаду провідного бухгалтера ДП «ДГ «Соцземлеробство» та виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, тобто будучі службовою особою підприємства, є відповідальною за правильність нарахування та сплату податків до бюджетів. Згідно діючого законодавства України та посадової інструкції яка діє на підприємстві на головного бухгалтера покладено обовязок з повного та своєчасного нарахування та сплати податків, зборів та інших обовязкових платежів до бюджетів.

У період з 01.01.2014 р. по 31.08.2014 р. не сплачувала єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування в сумі 638 370 грн., а наявні грошові кошти використовувала на придбання насіння та дизельного палива.

Свою вину щодо скоєння умисного ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування визнає. Клопотання прокурора підтримує.

Заслухавши думку учасників судового провадження, вивчивши клопотання та матеріали судового провадження, суд встановив наступне.

Згідност. 44 КК Україниособа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбаченихКК України, виключно судом та порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Частина 1ст. 285 КПК Українипередбачає, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

З клопотання вбачається, що ОСОБА_3обґрунтовано підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1ст. 212-1 КК України, як умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, вчинене службовою особою підприємства, незалежно, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообовязкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах.

Вина ОСОБА_1 у скоєнні злочину підтверджується не тільки визнанням нею своєї вини , але й такими доказами :

- показаннями свідка головного державного ревізора - інспектора Мелітопольської ОДПІ, який пояснив, що він проводив позапланову виїзну перевірку ДП «ДГ «Соцземлеробство» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.10.2012 р. по 30.06.2015 р. За результатами перевірки, було складено акт № 1052/08-32-17-02/00853323 від 08.09.2015 р., згідно з висновками якого, встановлено що службові особи підприємства в порушенні абзацу 2 пункту 8 статті 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 р.№ 2464-VI, не в повному обсязі або не своєчасно сплачували під час виплати заробітної плати єдиний внесок;

- актом перевірки № 1052/08-32-17-02/00853323 від 08.09.2015 р., згідно з висновками якого, встановлено що службові особи підприємства в порушенні абзацу 2 пункту 8 статті 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 р. № 2464-VI, не в повному обсязі або не своєчасно сплачували під час виплати заробітної плати єдиний внесок;

- речовими доказами копіями звітів по єдиному соціальному внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування ДП «ДГ «Соцземлеробство» за період з 01.01.2014 р. по 31.08.2014 р.;

- речовими доказами зведеними відомостями по банківських операціях ПАТ ПУМБ ДП «ДГ «Соцземлеробство» за період з 01.01.2014 р.по 31.08.2014 р.;

- речовими доказами копії звітів по єдиному соціальному внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування ДП «ДГ «Соцземлеробство» за період з 01.01.2014р. по 31.08.2014 р;

- речовими доказами картками рахунку №№ 311, 301, 651, 661 ДП «ДГ «Соцземлеробство» за період з 01.01.2014 р. по 31.08.2014 р.;

- речовими доказами Головною книгою по бухгалтерським рахункам № 651 «Розрахунки по ЄСВ», № 661 «Розрахунки за заробітною платою»;

- речовими доказами наказом № 51 від 01.02.2013 р. про прийом на посаду провідного бухгалтера ДП «ДГ «Соцземлеробство» ОСОБА_1, її посадова інструкція;

- висновком судово-економічної експертизи від 22.08.2016 р. № 79є/16.

Відповідно до вимог ч. 4ст. 212-1 КК Україниособа, яка вперше вчинила діяння, передбачені ч. 1 або ч. 2ст. 212-1 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування чи страхові внески на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов'язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

Пункт 14 ч. 1ст. 3 КПК Українивизначає, що притягнення до кримінальної відповідальностістадія кримінального провадження, яка починається з моменту повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального правопорушення.

Під час судового засідання встановлено, що ДП «ДГ «Соцземлеробство» у повному обсязі здійснило відшкодування шкоди по скоєному кримінальному правопорушенню у сумі 638 370 грн.

Крім того, з клопотання вбачається, що штрафні санкції та пеня до ДП «ДГ «Соцземлеробство» не застосовувалась.

ОСОБА_1 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1ст. 212-1 КК України, але до притягнення до кримінальної відповідальності нею здійснено сплату єдиного внеску на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, учасники підготовчого судового засідання не заперечують проти звільнення підозрюваної від кримінальної відповідальності, суд прийшов до висновку, що клопотання прокурора підлягає задоволенню, оскільки наявні підстави для звільнення підозрюваного від кримінальної відповідальності, які передбачені ч. 4ст. 212-1 КК України, та закриття кримінального провадження.

Під час кримінального провадження цивільний позов не пред'являвся.

Запобіжні заходи відносно підозрюваної не обиралися.

Відомості щодо речових доказів та документально підтверджених процесуальних витрат у кримінальному провадженні суду не надавалися.

Пункт 2 ч. 3ст. 314 КПК Українипередбачає, що у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених п. п. 4-8 ч. 1 або ч. 2ст. 284 КПК України.

Згідно п. 1 ч. 2ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв'язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст.284,285,314 КПК України, ст.44, ч. 4 ст.212-1 КК України, суд,-

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора Мелітопольської місцевої прокуратури молодшого радника юстиції ОСОБА_2 від 31.08.2016 р. - задовольнити.

ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 1ст. 212-1 КК України, у зв'язку зі сплатою єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування до притягнення її до кримінальної відповідальності відповідно до ч. 4ст. 212-1 КК України - звільнити.

Кримінальне провадження №32015080280000040 за обвинуваченнямОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 1ст. 212-1 КК України -закрити.

На ухвалу протягом семи днів з дня оголошення може бути подана апеляційна скарга до Апеляційного суду Запорізької області через Веселівський районний суд Запорізької області.

Ухвала суду набирає законної сили після закінчення строку подачі апеляційної скарги, якщо така скарга не буде подана учасниками провадження у вказаний строк. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення апеляційним судом.

Копію ухвали негайно після її проголошення вручити підозрюваній та прокурору.

Суддя

Веселівського районного суду

Запорізької області ОСОБА_4