Ухвала суду № 61975415, 29.07.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №1- кс/760/10341/16

760/12976/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 липня 2016 року слідчий суддя Соломянського районного суду міста Києва Макуха А.А., секретарі Річенко М.В., за участю слідчого Перегінця О.Ю., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження слідчого Соломянського управління поліції ГУ НП у м. Києві ОСОБА_1, погоджене із прокурором Київської місцевої прокуратури №9 м. Києва ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100090000129 від 26.06.2015 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15 ч. 5 ст. 191, ч. 5 ст. 191 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні посадових осіб ДНІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у місті Києві.

Дане клопотання обґрунтоване тим, що у провадженні Соломянського управління поліції ГУ НП у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100090000129 від 26.06.2015 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15 ч. 5 ст. 191, ч. 5 ст. 191 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий зазначав, що службовими особами TOB «Інтелектуальні комунікації» код ЄДРПОУ 30488720 подано до ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві декларацію з податку на додану вартість за березень 2015 року (вих. №9073827921 від 20.04.2015 року) із заявленою сумою до бюджетного відшкодування 16 433 076 грн. Згідно довідки про залишок суми від'ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного періоду (Додаток 2 до декларації). Періодами виникнення від'ємного значення є: березень, квітень, травень, червень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2010 року, січень, лютий, березень, червень, серпень, вересень, жовтень 2011 року.

Таким чином, залишок від'ємного значення згідно поданих податкових декларацій з податку на додану вартість за періоди з моменту виникнення залишку від'ємного значення з березня 2010 року по жовтень 2011 року на дату подання податкової декларації з ПДВ за березень 2015 року має термін більше1095 днів, що є порушенням п. 102.5 ст. 102 Податкового кодексу України, ст. 257 Цивільного кодексу України.

За періоди виникнення від'ємного значення 2010 року, підприємство здійснювало імпортні операції по ввезенню на митну територію України в режимі «імпорт 40» товарів (частини до телекомунікаційного обладнання станції базового радіо доступу ІЕЕ 802.16 типу Alcatel-Lucent 97106) через м/п: відділ митного оформлення «Дарницький» на загальну фактурну вартість 1 087 324,99 грн., згідно угоди про переміщення товарів на безоплатній основі по некомерційних операціях. Нерезидент - Daher Nternational (Франція).

За періоди виникнення від'ємного значення 2011 року підприємство здійснювало імпортні операції по ввезенню на митну територію України в режимі «імпорт 40» товарів (базові станції бездротової системи зв'язку для мобільного доступу до мережі інтернет, плати, оптово-волоконні кабелі, повітряні фільтри, комплекси обладнання бездротового зв'язку) через М/п: Відділ митного оформлення N 11 (Київська обласна митниця). Нерезиденти - Samsung Electronics Co. Ltd (Корейська Республіка), фактурна вартість проведених операцій з нерезидентом - 14309098,25 грн., Alcatel-Lucent France (Франція), фактурна вартість проведених операцій з нерезидентом - 884 143 грн. Загальна фактурна вартість - 15 193 241,25 грн.

За період виникнення від'ємного значення з податку на додану вартість зовнішньоекономічні операції в режимі «експорт 10» не здійснювались.

Крім того, в ході аналізу додатків №5 до декларації з податку на додану вартість, за вказаний період встановлено можливі ризики формування незаконного податкового кредиту з ПДВ. Так ТОВ «Інтелектуальні комунікації» відобразило проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Некском» код ЄДРПОУ 32106597, яке перебуває на обліку ДПІ у м. Рівному ГУ ДФС у Рівненській області. На момент проведення операцій СГД мало стан 7 - до ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей, статутний фонд підприємства становить 1000 грн. Сума проведених операцій становить 246 410,87 грн.

Також встановлено ряд підприємств-постачальників ТОВ «Інтелектуальні комунікації», які мають ознаки ризиковості, а саме ТОВ «Юатоп» код ЄДРПОУ 31171219 - відсутність за місцем реєстрації, директор, засновник, головний бухгалтер - одна особа, свідоцтво платника ПДВ анульовано 14.10.2011 за ініціативою ДПІ, ТОВ «Вітал-Енергорезерв» код ЄДРПОУ35511848 - відсутність за місцем реєстрації, директор, засновник, головний бухгалтер - одна особа, громадянин ОСОБА_3, ТОВ «ОСОБА_4 Солюшнз» код ЄДРПОУ 34351095 - відсутність за місцем реєстрації, свідоцтво платника ПДВ анульовано 12.12.2011 року по причині відсутності поставок та ненадання декларацій, що свідчить про ризиковість проведення операцій з ТОВ «Інтелектуальні комунікації».

Також підприємство за вказаний період систематично формувало податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок відображення проведення фінансово-господарських операцій з підприємствами, основний вид діяльності не пов'язаний з веденням діяльності у сфері бездротового електрозв'язку, а саме: ПрАТ «Пивзавод На Подолі» код ЄДРПОУ 382527, Інститут Фізіології ім. О.О. Богомольця HAH України код ЄДРПОУ 5417093, ПНВП «Пищеві технології» код ЄДРПОУ 31952097, ПрАТ «Квіти Львова» код ЄДРПОУ 23967029 та ряд інших СГД.

Крім того, за вказаний період TOB «Інтелектуальні комунікації» зареєструвало лише 1 податкове накладну в ЄРПН по проведеним операціям з TOB «Інтеграл» код ЄДРПОУ 22604135 на суму 161 129,50 грн.

Враховуючи викладене, з метою документування протиправної діяльності осіб, причетних до замаху та подальшого привласнення грошових коштів в особливо великих розмірах, а саме на відшкодування ПДВ на рахунок у банку без наявних на те підстав, в органу досудового розслідування виникла об'єктивна та обґрунтована необхідність здійснення тимчасового доступу до документів, в тому числі їх копій, з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку) щодо TOB «Інтелектуальні комунікації» код ЄДРПОУ 30488720, за період часу з 01.01.2010 року по 29.06.2016, а саме до реєстраційних документів облікової справи платника податків, повного витягу АІС «Податковий блок», підсистеми «Реєстрація 1Ш», з інформацією платника з історією, довідки про суми отриманих пільг податків, зборів (платежів), податкової звітності (1-ДФ, додатку №5), матеріалів перевірок (наказ на проведення перевірки, направлення, актів (довідок) з усіма додатками, заперечень та висновків за результатами їх розгляду, винесених податкових повідомлень-рішень, результатів їх оскаржень), схем руху товарних потоків та схеми мінімізації податків, які готувались в ході перевірки, інформації щодо зміни станів вказаних платників податків, інформації про імпортно/експортні операції, уточнюючих розрахунків податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправлення самостійно виявлених помилок (на суму понад 5 тис. грн. ПДВ), відомостей з системи автоматизованого співставлення податкового кредиту та податкових зобов'язань в розрізі контрагентів на рівні ДПА України щодо податкового кредиту з ПДВ платника, інформації про відшкодування ПДВ платнику податків.

Документи та відомості, що в них містяться, які планується отримати під час тимчасового доступу, можливо використати як докази на досудовому розслідуванні та неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Обґрунтовуючи клопотання слідчий зазначив, що документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ, самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та необхідні для проведення відповідних досліджень, в зв'язку з чим вони підлягають вилученню.

Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчій суддя відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку. Зокрема, банківською таємницею є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Надати слідчому Соломянського управління поліції ГУ НП у місті Києві ОСОБА_1 тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх, які перебувають у володінні посадових осіб ДНІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у місті Києві, розташованому за адресою: м. Київ, вул. Смілянська, 6 щодо ТОВ «Інтелектуальні комунікації» код ЄДРПОУ 30488720, за період часу з 01.01.2010 року по 29.06.2016, а саме до реєстраційних документів облікової справи платника податків, повного витягу АІС «Податковий блок», підсистеми «Реєстрація ПП», з інформацією платника з історією, довідки про суми отриманих пільг податків, зборів (платежів), податкової звітності (1-ДФ, додатку №5), матеріалів перевірок (наказ на проведення перевірки, направлення, актів (довідок) з усіма додатками, заперечень та висновків за результатами їх розгляду, винесених податкових повідомлень-рішень, результатів їх оскаржень), схем руху товарних потоків та схеми мінімізації податків, які готувались в ході перевірки, інформації щодо зміни станів вказаних платників податків, інформації про імпортно/експортні операції, уточнюючих розрахунків податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправлення самостійно виявлених помилок (на суму понад 5 тис. грн. ПДВ), відомостей з системи автоматизованого співставлення податкового кредиту та податкових зобов'язань в розрізі контрагентів на рівні ДПА України щодо податкового кредиту з ПДВ платника, інформації про відшкодування ПДВ платнику податків.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.А. Макуха