Ухвала суду № 61975062, 22.06.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №1-кс/760/8325/16

760/10359/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 червня 2016 року слідчий суддя Соломянського районного суду міста Києва Макуха А.А., при секретарі Річенко М.В., за участю слідчого Караван С.С., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого з ОВС СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_1, погоджене із прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100110000182 від 14.07.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПАТ «Одеський коровай» (ЄДРПОУ 00376886).

Дане клопотання обґрунтоване тим, що у провадженні слідчого СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100110000182 від 14.07.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання зазначали, що службові особи ПАТ «Одеській коровай» (ЄДРПОУ 00376886) в період 2014 року, шляхом заниження обєкту оподаткування, а саме за рахунок відображення в податковій звітності за вказаний період безтоварних взаємовідносин з ТОВ «Коронар» (ЄДРПОУ 38915905), ТОВ «Зерноресурс груп» (ЄРДПОУ 39101490), ТОВ «Фірма Авантгард» (ЄДРПОУ 39325976), ТОВ «Соріон» (ЄДРПОУ 39190381) та ТОВ «Берлеріанд» (ЄДРПОУ 39124874), які мають ознаки фіктивності, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 8190 729 грн., що є особливо великим розміром.

Під час перевірки до СДПІ з ОВП у м. Одесі МГУ ДФС від ДПІ у Соломянському районі ГУ ДФС у м. Києва надійшов лист про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Фірма Авантгард» (ЄДРПОУ 39325976) від 10.01.2015 за № 101/7/26-58-22-02-18/39325976 щодо підтвердження господарських взаємовідносин із платниками податків за листопад 2014 року, згідно якого: «на день складання листа про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Фірма Авантгард» має стан «9» направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням. Від ОУ ДПІ у Соломянському районі ГУ ДФС у м. Києві отримано службову записку №730/7/26-58-07-04 від 10.02.2015, відповідно до якої: «співробітниками ОУ ДПІ у Соломянському районі ГУ ДФС у м. Києві здійснено виїзд за податковою адресою підприємства, а саме: м. Київ, Соломянський район, вул. Шепелєва, буд. 2. Офісних, складських та виробничих потужностей ТОВ «Фірма Авантгард» не виявлено, про що складено довідку форми №2». На ТОВ «Фірма Авантгард» відсутні трудові, матеріальні ресурси, виробничі потужності, транспортні засоби, що дає змогу ставити під сумнів факт здійснення субєктом господарювання господарської діяльності». Підприємство ТОВ «Фірма Авантгард» (ЄДРПОУ 39325976) змінило назву на ТОВ «Промі торг» (ЄДРПОУ 39325976).

Також під час перевірки до СДПІ з ОВП у м. Одесі МГУМ від ДПІ у Соломянському районі ГУ ДФС у м. Києві отримано податкову інформацію щодо неможливості проведення зустрічної звірки ТОВ «Белеріанд» (ЄДРПОУ 39124874) за період з 01.03.2014 по 30.04.2015 2014 року у звязку з тим, що ТОВ «Белеріанд» перебуває у стані «9» направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням. Відсутність за податковою адресою ТОВ «Белеріанд» обумовлює відсутність первинних та бухгалтерських документів, що засвідчують здійснення господарської діяльності.

Також досудовим слідством встановлено, що під час перевірки до СДПІ з ОВП у м. Одесі МГУМ від ДПІ у Соломянському районі ГУ ДФС у м. Києві отримано податкову інформацію щодо неможливості проведення зустрічної звірки ТОВ «Соріон» (ЄДРПОУ 39190381) за період з 01.06.2014 по 30.04.2015 2014 року у звязку з тим, що ТОВ «Соріон» перебуває у стані «9» направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням. Відсутність за податковою адресою ТОВ «Соріон» обумовлює відсутність первинних та бухгалтерських документів, що засвідчують здійснення господарської діяльності.

Також, у податковій інформації ДПІ у Соломянському районі ГУ ДФС у м. Києва вказано: «Господарські операції не підтверджуються стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності трудових ресурсів, виробничо-складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для виконання такого постачання або здійснення діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської, економічної діяльності, технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів, складських приміщень і транспортних засобів. В результаті аналізу не встановлено факт взаємовідносин (передачі товарів/робіт/послуг) між ТОВ «Соріон» на адресу контрагентів-покупців, у звязку з відсутністю, не наданням договорів про господарську діяльність, актів приймання-передачі товару, довіреностей, документів, що засвідчують транспортування, зберігання товарів, а також інших первинних документів встановлено відсутність будь-якої інформації про наявні складські приміщення, що необхідно для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства. Таким чином, ТОВ «Соріон» здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій, повязаних з наданням податкової вигоди третім особам, формувало податковий кредит для підприємств-покупців та субєктів господарювання, що не виконують свої податкові зобовязання».

Відповідно до листа від 27.10.2014 №66/7/05-99-20-04-13 ГУ ДФС у Донецькій області доведено ТОВ «Зерноресурс груп» (ЄДРПОУ 39101490) як податкова яма.

Виходячи з вищенаведеного, ТОВ «Коронар» (ЄДРПОУ 38915905),ТОВ «Зерноресурс груп» (ЄРДПОУ 39101490), ТОВ «Фірма Авантгард» (ЄДРПОУ 39325976), ТОВ «Соріон» (ЄДРПОУ 39190381) та ТОВ «Берлеріанд» (ЄДРПОУ 39124874) здійснювали діяльність спрямовану на здійснення операцій, повязаних з наданням податкової вигоди реальному сектору економіки.

У ПАТ «Одеській коровай» зберігаються оригінали бухгалтерських документів стосовно отриманих товарів, робіт/послуг від ТОВ «Коронар» (ЄДРПОУ 38915905), ТОВ «Зерноресурс груп» (ЄРДПОУ 39101490), ТОВ «Фірма Авантгард» (ЄДРПОУ 39325976), ТОВ «Соріон» (ЄДРПОУ 39190381) та ТОВ «Берлеріанд» (ЄДРПОУ 39124874).

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, а також для проведення експертиз, зокрема почеркознавчої експертизи.

У зазначених документах наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зокрема: щодо обсягів фактично отриманих товарів, робіт/послуг та розміру сплаченої за це винагороди, інформацію про осіб, які безпосередньо виконували роботи, надавали послуги, яких планується у ході досудового слідства допитати з метою встановлення фактичних обсягів наданих товарів, робіт/послуг.

Також слідчий зазначав, що оригінали первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій ПАТ «Одеський коровай», являються джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню.

Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчій суддя відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС 6 ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_1 та/або особам (оперативним співробітникам), що будуть діяти за його дорученням, тимчасовий доступ до речей і оригіналів документів, з можливістю їх вилучення у ПАТ «Одеський коровай» (ЄДРПОУ 00376886), яке знаходиться за адресою: м. Одеса, вул. Генерала Петрова, буд. 14, а саме: усіх наявних первинних бухгалтерських та інших документів (відомостей) щодо отриманих товарів, робіт/послуг, зворотно-фінансової допомоги від ТОВ «Коронар» (ЄДРПОУ 38915905), ТОВ «Зерноресурс груп» (ЄРДПОУ 39101490), ТОВ «Фірма Авантгард» (ЄДРПОУ 39325976), ТОВ «Соріон» (ЄДРПОУ 39190381) та ТОВ «Берлеріанд» (ЄДРПОУ 39124874), у тому числі: договори з додатками, накладні, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт, журнали виконання робіт, рахунки, чеки, векселі, довіреності, листи, комерційні пропозиції, командировочні посвідчення, накази, протоколи, паспорта, ліцензії, дозволи, сертифікати відповідності або походження, податкові накладні, реєстри виданих та отриманих податкових накладних; рахунків-фактур; актів прийомки-передачі; актів здачі-приймання робіт; фінансово-господарськи документи, що підтверджують сплату грошових коштів за вчиненим правочином, платіжні доручення, виписки банківських установ, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО, векселя та інші; журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей та інших документів бухгалтерського і податкового звіту (інформації з системи «1-С Бухгалтерія») ПАТ «Одеській коровай» (ЄДРПОУ 00376886), щодо оприбутковування та подальшого руху отриманих товарів (послуг) від ТОВ «Фірма Авантгард» (ЄДРПОУ 39325976), ТОВ «Соріон» (ЄДРПОУ 39190381) та ТОВ «Берлеріанд» (ЄДРПОУ 39124874); наявну інформацію щодо осіб, які від імені ТОВ «Коронар», ТОВ «Зерноресурс груп», ТОВ «Фірма Авантгард», ТОВ «Соріон» та ТОВ «Берлеріанд» виконували роботи, надавали послуги по ремонту обладнання, приміщень, будівель ПАТ «Одеській коровай»; журнали пропуску автотранспорту на ПАТ «Одеській коровай» за період 2014 рік; журнали пропуску персоналу ПАТ «Одеській коровай» за 2014 рік; журнал видачі перепусток за 2014 рік; документів руху основних засобів та інших необоротних активів за період з 01.01.2013 по 01.04.2016, у тому числі: документи з обліку основних засобів; рахунки-фактури; накладні; відомості; платіжні доручення; довідки; посвідчення; угоди; акти приймання-передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів; акти приймання-здачі відремонтованих, реконструйованих і модернізованих обєктів; акти списання основних засобів; акти на установку, пуск і демонтаж обладнання; інвентарні картки обліку основних засобів; описи інвентарних карток з обліку основних засобів; картки обліку руху основних коштів; інвентарні списки основних засобів; розрахунки амортизації основних засобів; розрахунки амортизації по автотранспорту, тощо; документи, які посвідчують право власності на основні засоби, у тому числі: договори, угоди, свідоцтва, рішення суду тощо; документи, щодо продажу/передачу основних засобів, у тому числі рішення загальних зборів про продаж/передачу основних засобів, угод, договорів, тощо; рішення загальних зборів та накази про призначення службових осіб ПАТ «Одеський коровай», їх посадові інструкції, контракти (трудові угоди) та копії паспортів, а саме: начальника юридичного відділу, працівників юридичного відділу, головного бухгалтера, бухгалтерів, фінансового директора, виконавчого директора, комерційного директора, генерального директора, начальників виробництв, завідувачів лабораторіями, відповідальних осіб за контролем виконання договорів, відповідальних осіб на ХЗ №2 та ХЗ №4, які працювали у період з 01.01.2014 по 01.04.2016.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.А. Макуха