Ухвала суду № 61974533, 20.05.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №1-кс/760/6611/16

760/3864/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 травня 2016 року слідчий суддя Соломянського районного суду міста Києва Макуха А.А., при секретарі Річенко М.В., за участю слідчого Мамчика Д.О., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого з ОВС СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_1, погоджене із прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_2 про проведення огляду в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100110000216 від13.08.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення огляду місцевості, приміщень, речей та документів за адресою: с. Богданівка, вул. Горького, 214 Павлоградського району Дніпропетровської області.

Дане клопотання обґрунтоване тим, що у провадженні СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100110000216 від13.08.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий зазначав, що службові особи ТОВ «Енерго-Сервісна компанія «Еско-Північ» (код ЄДРПОУ 30732144) під час здійснення фінансово-господарської діяльності із ТОВ «Марлос» (код ЄДРПОУ 39387613), ТОВ «Нафтохімічна компанія «Матрапак-Україна» (код ЄДРПОУ 32049885) та за участю уповноваженої юридичної особи код ЄДРПОУ 592740243 ТОВ «Марлос» (код ЄДРПОУ 39387613) протягом 2015 року умисно ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом заниження податку на додану вартість у квітні 2015 року на суму 19938476, 61 грн.

Встановлено, що між ТОВ «Енерго-Сервісна компанія «Еско-Північ» та ТОВ «Марлос» укладено договір купівлі-продажу газового конденсату №31-03-2015П від 30.03.2015, відповідно до якого Продавець (ТОВ «Марлос») передає у власність Покупцеві, а Покупець (ТОВ «Енерго-Сервісна компанія «Еско-Північ»)приймає і оплачує газовий конденсат на загальну суму 119630862 грн. з ПДВ.

Згідно дослідження на предмет ймовірного порушення податкового законодавства, складеного співробітниками управління боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у м. Києві встановлено, що у ТОВ «Енерго-Сервісна компанія «Еско-Північ» відсутній об'єкт оподаткування по операціях з придбання товару (газовий конденсат) у ТОВ «Марлос».

Отже, ТОВ «Енерго-Сервісна компанія «Еско-Північ» порушено вимоги п.198.2, п. 198.3, 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 01.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями, шляхом неправомірного включення до складу податкового кредиту суму ПДВ 19 938 476,61 грн. по податковій накладній, отриманій від TOB«Марлос», чим ймовірно нанесено збитків державі в особливо великих розмірах.

Так, згідно матеріалів, що надійшли від оперативного управління МГУ ДФС- ЦО з ОВП встановлено, що у ТОВ «Марлос» відсутні виробничі потужності та засоби для ведення фінансово-господарської діяльності.

Проведеним оглядом копій первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Енерго-Сервісна компанія «Еско-Північ» та ТОВ «Марлос» встановлено, що придбаний у ТОВ «Марлос» газовий конденсат ТОВ «Енерго-Сервісна компанія «Еско-Північ» реалізовано юридичній особі «Договір про спільну діяльність від 18.11.2014 №18-11С - уповноважена особа TOB «Марлос» ТРДПАУ 592740243, знаходиться на реєстрації в ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві, основний вид діяльності - оптова торгівля хімічними продуктами, засновники - TOB«Нафтохімічна компанія «Матрапак-Україна», TOB«Марлос») відповідно до договору купівлі-продажу газового конденсату №0604/15 від 06.04.2015.

Службовими особами TOB«Марлос» надано документи щодо походження газового конденсату, реалізованого в адресу ТОВ «Енерго-Сервісна компанія «Еско-Північ», відповідно до яких газовий конденсат придбаний у TOB«Нафтохімічна компанія «Матрапак-Україна»відповідно до договору купівлі-продажу газового конденсату №30/12/14П від 30.12.2014.

Слідством встановлено, що рух товарно-матеріальних цінностей по вищезазначених операціях здійснювався лише документально, фактично газовий конденсат весь час зберігався у TOB «Нафтохімічна компанія «Матрапак-Україна» за адресою Харківська область, Коломацький район, с.Шелестово, вул. Леніна 47.

Крім того, згідно отриманої оперативної інформації від ОУ СДПІ ОВП у м. Харкові МГУ ДФС встановлено, що за адресою Харківська область, Коломацький район, с.Шелестово, вул. Леніна 47 знаходиться цілісний майновий комплекс «Резервуарний парк «Коломак» та яке останні три роки взагалі не працює.

Виходячи із вищенаведеного та враховуючи встановлені факти документального оформлення господарських операцій, які фактично не здійснювались, виникла необхідність проведення огляду місцевості та приміщення цілісного майнового комплексу «Резервуарний парк «Коломак» з метою виявлення документації, що підтверджує факт зберігання продукції та їх обємів, а саме: договори, додатки до договорів, рахунки, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі виконаних робіт (послуг), акти звірок, специфікації, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, довіреності, вантажно-митні декларації, векселі, акти прийому-передачі, листи, доручення, кошторисну документацію, акти про вартість робіт, копії дозволів на проведення робіт, ліцензії, журнали ввідного інструктажу з техніки безпеки, книги вїзду та виїзду автотранспорту, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, шляхові листи, залізничні квитанції, сертифікати якості та технічну документацію на придбані (реалізовані) ТМЦ, відомості щодо наявності дебіторсько-кредиторської заборгованості, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунків, оборотно-сальдові відомості тощо) по бухгалтерським рахункам та інші фінансово-господарські документи, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій, крім цього провести вимірювання, фотографування, звуко- чи відеозапис, скласти плани і схеми, виготовити графічні зображення оглянутого місця чи окремих речей.

Слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити з наведених у ньому підстав.

Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчій суддя відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Згідно ч.1ст. 237 КПК України, оглядпроводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення.

Враховуючи викладене, а також те, що згідно ч.2ст.237 КПК Україниогляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи, тобто відповідно до ч.2ст.234 КПК Українина підставі ухвали слідчого судді, тому клопотання слід задовольнити.

Керуючись ст.ст. 234, 237, 309 КПК України, суд,

У Х В А Л И В:

Клопотання- задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП ОСОБА_1, старшому оперуповноваженому з ОВС МОУ МГУ ДФС - ЦО з ОВП ОСОБА_3 або іншим уповноваженим особам за дорученням слідчого дозвілна проведення огляду цілісного майнового комплексу «Резервуарний парк «Коломак» за адресою: Харківська область, Коломацький район, с. Шелестово, вул. Леніна 47, з метою виявлення документації та проведення вимірювання, фотографування, звуко- чи відеозапис, складання плану і схем, виготовляння графічних зображень, що підтверджує зберігання продукції та встановлення їх обємів, а саме: договори, додатки до договорів, рахунки, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі виконаних робіт (послуг), акти звірок, специфікації, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, довіреності, вантажно-митні декларації, векселі, акти прийому-передачі, листи, доручення, кошторисна документація, акти про вартість робіт, копії дозволів на проведення робіт, ліцензії, журнали ввідного інструктажу з техніки безпеки, книги вїзду та виїзду автотранспорту, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, шляхові листи, залізничні квитанції, сертифікати якості та технічну документацію на придбані (реалізовані) ТМЦ, відомості щодо наявності дебіторсько-кредиторської заборгованості, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунків, оборотно-сальдові відомості тощо) по бухгалтерським рахункам та інші фінансово-господарські документи, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій, акти прийняття, заявки тощо.

Надати дозвіл на огляд прилеглої до цілісного майнового комплексу «Резервуарний парк «Коломак» за адресою: Харківська область, Коломацький район, с. Шелестово, вул. Леніна 47 території з метою проведення вимірювання, фотографування, звуко - чи відеозапис, складання плану і схем, виготовляння графічних зображень оглянутого місця чи окремих речей та результату, що містять відомості про обставини вчинення даного кримінального правопорушення.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.А. Макуха