Ухвала суду № 61974409, 18.05.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №1- кс/760/6342/16

760/12654/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 травня 2016 року слідчий суддя Соломянського районного суду міста Києва Макуха А.А., при секретарі Річенко М.В., за участю слідчого Турянської А.Я., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП ОСОБА_1, погоджене із прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_2 про призначення документальної позапланової виїзної перевірки в рамках досудового розслідування внесеного, до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100110000142 від 09.06.2015, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч.3 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло зазначене клопотання, підтримуючи яке слідчий зазначив, що СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП розслідується кримінальне провадження за №32015100110000142 від 09.06.2015, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч.3 ст.212 КК України.

В обґрунтування клопотання про призначення позапланової перевірки слідчий зазначив, що службові особи ТОВ "Фоззі - Фуд" (код за ЄДРПОУ 32294926) в період 01.01.2013 по 30.04.2014 ухилились від сплати податку на прибуток у сумі 4 096 391 грн, а також ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 5 387 378 грн., всього на загальну суму 9 483 769 грн., шляхом безпідставного формування, податкового кредиту та витрат від ТОВ "Чайком"(код за ЄДРПОУ 37568971) та ТОВ "Лінея." (код за ЄДРПОУ 38909886), які в свою чергу проводили безтоварні операції, використовуючи документи фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам з підприємствами з ознаками «ризиковості», таким чином безпідставно формували податковий кредит від ТОВ "Чайна-Сіті" (код за ЄДРПОУ 37982958), ТОВ "Лайт-Кофф" (код за ЄДРПОУ 38980320), які в свою чергу безпідставно формували податковий кредит по ланцюгу постачання від ПП "ПКТ" (код за ЄДРПОУ 37864462), ПП "Тарх" (код за ЄДРПОУ 38693506), ПП "Фленкер" (код за ЄДРПОУ 38851454). Дане правопорушення зафіксовано в акті документальної позапланової виїзної перевірки № 226/28-10-39-10/32294926 від 24.02.2015.

Досудовим розслідуванням встановлено, що між вище зазначеними підприємствами по ланцюгу постачання були фінансово-господарські взаємовідносини з приводу купівлі-продажу товарів, а саме чайної продукції. Згідно наданих до перевірки документів, перевіркою встановлено, що в податкових накладних, виписаних ТОВ «Чайком» (код за ЄДРПОУ 37568971) та ТОВ «Лінея» (код за ЄДРПОУ 38909886) у стовпці 4 вказано код товарів згідно з УКТ ЗЕД, тобто, оприбутковані ТМЦ є такими, що імпортовані на митну територію України.

Згідно інформації, що міститься в інформаційних базах даних Державної Фіскальної Служби України (підсистеми «Дані митниці», АІС «Податковий блок»), встановлено, що ТОВ «Чайком», ТОВ «Лінея» та їх постачальники (в ланцюгах постачання) не декларували у звітності з податку на додану вартість суми ПДВ, сплачені митним органам (рядок 12 декларації з ПДВ) та не являються імпортерами вказаної продукції.

Окрім того, продовжуючи свою злочинну діяльність група осіб (повне коло яких не встановлено) в період 2015 2016 років використовуючи реквізити ТОВ «Лінея» (код ЄДРПОУ 38909886), ТОВ «Дігнус» (код ЄДРПОУ 38991572) та ТОВ «Чайком» (код ЄДРПОУ 37568971) здійснювала реалізацію чайної продукції (країна виробник: ОСОБА_3; ТМ «Heylis» та інші). Так проведеним аналізом встановлено що по ланцюгу постачання імпорт даної продукції в період 2015-2016 рр. здійснює тільки ТОВ «Селектед Ті» (код ЄДРПОУ 39874080). Згідно баз даних ДФС встановлено, що ТОВ «Селектід Ті» протягом 2015-2016 року імпортувало вищезазначену чайну продукції у кількості близько 140 кг. Однак підприємствами ТОВ «Лінея», ТОВ «Дігнус» та ТОВ «Чайком» протягом 2015-2016 років, згідно єдиного реєстру податкових накладних, реалізовано чайної продукції (країна виробник: ОСОБА_3; ТМ «Heylis» та інші) в кількості близько 700 кг. Що свідчить про легалізацію контрабандно ввезеного товару, фальсифікації продукції, а також про проведення безтоварних операцій для формування податкового кредиту підприємствамвигодонабувачам.

Досудовим розслідуванням встановлено, що до злочинної діяльності причетна група осіб (повне коло яких на даний момент не встановлено). Також встановлено, що дана група осіб (повне коло яких на даний час не встановлено) окрім вищезазначених підприємств, здійснювала реєстрацію ряду підприємств, що входять до складу «конвертаційного центру», з метою прикриття своєї незаконної діяльності щодо вчинення фіктивних фінансово-господарських операцій, незаконного формування податкового кредиту, витрат, а також з метою приховування факту і фактичних обсягів операцій та переведення безготівкових коштів в готівку для СПД реального сектору економіки, шляхом використання реквізитів таких підприємств, а саме: ТОВ «Дігнус» (код за ЄДРПОУ 38991572), ТОВ «Трілініс» (код за ЄДРПОУ 38239525), ТОВ «Ті-Комерс» (код за ЄДРПОУ 38980508), ТОВ «Майкон Плюс» (код за ЄДРПОУ 37740303), ТОВ «Фан-Чай» (код за ЄДРПОУ 38039228), ТОВ «Белактрис Груп» (код за ЄДРПОУ 39392618), ПП «Гіга» (код за ЄДРПОУ 39369018), ТОВ «Інтеграс Компані» (код за ЄДРПОУ 39408769), ПП «Кастл Лайт» (код за ЄДРПОУ 38851077), ПП «Свентовіт» (код за ЄДРПОУ 38857655), ТОВ «Вісконт Сервіс» (код за ЄДРПОУ 39724613), ТОВ «Берлон Трейдинг» (код за ЄДРПОУ 39715834), ПП "Інерція Плюс" (код за ЄДРПОУ 37640034), ПП "Контакт-Бізнес" (код за ЄДРПОУ 37688060), ПП "Фенсер" (код за ЄДРПОУ 38661097), ПП "Фоксбет" (код за ЄДРПОУ 38851234), ПП "Вайтмана" (код за ЄДРПОУ 39317923), ПП "Рамхат" (код за ЄДРПОУ 39317939), ПП "Бекфаєр" (код за ЄДРПОУ 38851463), ПП "Кратос-Гранд" (код за ЄДРПОУ 39015627), ПП "Ретайл" (код за ЄДРПОУ 39338126), ПП "Астал" (код за ЄДРПОУ 39053547), ПП "Медагроекспорт" (код за ЄДРПОУ 38718609), TOB "Інкотерм Плюс" (код за ЄДРПОУ 39390961), ПП "Фоксхаунд" (код за ЄДРПОУ 38851229), ПП "Капітал-Агро" (код за ЄДРПОУ 37688406), ПП "РД-54" (код за ЄДРПОУ 37868137), ПП "Кришень" (код за ЄДРПОУ 39015460), ПП "Крада-Сервіс" (код за ЄДРПОУ 39053573), ПП "Альгіз-С" (код за ЄДРПОУ 39346671), ПП "Хілтон Тайм" (код за ЄДРПОУ 38679764), ПП "Опт Сервіс" (код за ЄДРПОУ 37838427), ПП "Гокарт" (код за ЄДРПОУ 39550152), ПП "Легіон-Ц" (код за ЄДРПОУ 39321479), ТОВ "Овочі Полісся" (код за ЄДРПОУ 38102509), TOB "Накота" (код за ЄДРПОУ 38481832), ПП "Фленкер-Ф" (код за ЄДРПОУ 38857644), ТОВ «Інтеграс Компані» (код за ЄДРПОУ 39408769), ПП "СКС Захід-Торг" (код за ЄДРПОУ 37011793), ПП "Тарія" (код за ЄДРПОУ 38693548), ТОВ "Фортрейдінг ЛТД" (код за ЄДРПОУ 37515619), ТОВ "Алькона Трейд" (код за ЄДРПОУ 39460169), ТОВ "Асфард" (код за ЄДРПОУ 39390804), ТОВ «Глобал-Корос» (код за ЄДРПОУ 39455227), ТОВ "Семаранг-89" (код за ЄДРПОУ 39614226), ТОВ "Інсайт Проджект" (код за ЄДРПОУ 39460703), ТОВ "Будівельна Компанія "Атриум" (код за ЄДРПОУ 39696546), ТОВ "Брандмауер" (код за ЄДРПОУ 39696686), ТОВ "Селектед ТІ" (код за ЄДРПОУ 39874080), ТОВ "Холдер Лімітед" (код за ЄДРПОУ 39986233), ТОВ "Інтеграл-Сервіс" (код за ЄДРПОУ 39986432), ТОВ «Ларнака» (код за ЄДРПОУ 39493519), ТОВ «А-Альтум» (код за ЄДРПОУ 39161371), ТОВ «Флешмет» (код за ЄДРПОУ 39008300), ТОВ «Аламан Груп» (код за ЄДРПОУ 39622064), ТОВ «Желюр» (код за ЄДРПОУ 39000060), ТОВ «Семаранг-89» (код за ЄДРПОУ 39614226), ТОВ «Енергопром. ЛТД» (код за ЄДРПОУ 34937883), ПП «Сімтек» (код за ЄДРПОУ 30604094) та інші.

Окрім того, засновниками ТОВ «А-Альтум» (код за ЄДРПОУ 39161371), ТОВ «Флешмет» (код за ЄДРПОУ 39008300) є ОСОБА_4 та ОСОБА_5 Так, допитаний з обставин справи ОСОБА_5, який показав, що він та його син ОСОБА_4 не здійснювали реєстрацію, купівлю даних підприємства, діяльність даного підприємства не здійснювали. Засновником ТОВ «Енергопром. ЛТД» (код за ЄДРПОУ 34937883), ТОВ «Семаранг-89» (код за ЄДРПОУ 39614226) є ОСОБА_6 Під час допиту мати ОСОБА_6 ОСОБА_7 повідомила, що її син має алкогольну залежність та за своїми діловими та моральними якостями не може бути директором чи засновником підприємства. На даний момент її син ніде не працює та знаходиться на примусовому лікуванні від алкогольної залежності. Даний факт підтверджується протоколом допиту ОСОБА_7 Засновником ТОВ «Желюр» (код за ЄДРПОУ 39000060) є ОСОБА_8, який показав, що йому не відомо, що він являється засновником даного підприємства, реєстрацію, купівлю даного підприємства та його діяльність не здійснював. Директором та засновником ТОВ «Ларнака», являється ОСОБА_9, який пояснив, що зареєстрував ТОВ «Ларнака» (код за ЄДРПОУ 39493519) за грошову винагороду, ніякого відношення до його фінансово-господарської діяльності немає, службових осіб не призначав та сам не являвся службовою особою даного підприємства, господарську діяльність товариства особисто чи через уповноважених осіб не здійснював, документи фінансово-господарської діяльності та податкові декларації не підписував. Печатку ТОВ «Ларнака» не отримував. Яка юридична та фактична адреса підприємства не знає, хто являється службовими особи на підприємстві йому не відомо. Будь-яких доходів від діяльності підприємства не отримував. Коштів та майна до статутного фонду ТОВ «Ларнака» не вносив.

18-19.03.16 проведено обшук за адресою: м. Київ, вул. Довбуша, 18, за даною адресою відшукано та вилучено ТМЦ, а саме чайна продукція ТМ «Хеіліс», без відповідних документів та сертифікатів відповідності. Так, в ході обшуку виявлено, що відповідно до маркування відшуканої продукції імпортером даних ТМЦ являється ТОВ «Селектед Ті», ТОВ «Чогорі», ТОВ «Вері Бат», ТОВ «Петрон». Відповідно відповіді із Київської міської митниці ДФС імпорт даної категорії товарів протягом 2013-2015 року здійснювали тільки ТОВ «Селектед Ті», ТОВ «Вері Бат». В ході аналізу баз даних ДФС встановлено, що ТОВ «Вері Бат» здійснювало імпорт товару лише у 2013 році, а також встановлено відсутність по лінії постачання поставки товару на вищезазначену групу підприємств в т.ч. на ТОВ «Селектед Ті».

Окрім того директор ТОВ «Селектід Ті» ОСОБА_10 надала договір оренди приміщень за адресою: м. Київ, вул. Довбуша, 18 ТОВ «Селектед Ті» та заявила, що весь товар на складі належить ТОВ «Селектід Ті». Також, директором ТОВ «Селектід Ті» надано оборотно сальдову відомість по рахунку 281 за 01.02.2016-18.03.2016 відповідно до якої залишок товарів на складі станом на 01.02.2016 складав 1022276 грн. за період 01.02.2016-18.03.2016 приход ТМЦ на склад складав 700614 грн., реалізація за даний період становила 1111614 грн., залишок товарів на складі станом на 18.03.2016 становив 611627 грн.

Однак, в ході обшуку відшукано набагато більше ТМЦ ніж обліковано на складах. А також, як зазначалось вище на маркуванні більшої частини відшуканого та вилученого товару ТОВ «Селектід Ті» імпортером було зазначено інші підприємства, а також було відшукано наліпки з маркуванням, якими перемарковувався товар, на яких імпортером також були зазначені інші підприємства, що свідчить про фальсифікацію товару.

Встановлено згідно податкової декларації з податку на прибуток підприємств залишок на складах ТОВ «Селектід Ті» продукції станом на 31.12.2015 в ціновому еквіваленті складає 7001100 грн., загальна вартість імпортованої продукції складає 7486885 грн. Однак, ТОВ «Селектід Ті» протягом трьох місяців 2016 року реалізовано продукцію підконтрольним підприємствам на загальну суму 7975889 грн. Дані фактичні дані зазначені в податковій та бухгалтерській звітності, а також відомості, що були встановленні в ході проведення обшуку можуть свідчити про продаж необлікованого товару (походження якого на даний момент встановлюється), формування податкового кредиту шляхом часткового проведення безтоварних операції (по документам продаж більшого обєму ТМЦ, ніж по факту).

З метою встановлення істини у кримінальному правадженні 24.03.2016 було призначено інвентаризацію ТМЦ на ТОВ «Селектед Ті» за участю працівників ТОВ «Селектед Ті» та працівників МОУ МГУ ДФС ЦО з ОВП. Інвентаризація проводилась в період з 29.03.2016 по 30.03.2016. За результатами проведення інвентаризації було складено акт інвентаризації де було зазначено інвентаризаційний опис. Однак службові особи відмовились надавати копію даних документів відмовились посилаючись на те, що документи будуть надані в строк до 01.04.2016, як зазначено в постанові. Станом на 11.04.2016 такі документи не було надано, що свідчить про намагання уникнення від відповідальності.

Таким чином, у слідства є підстави вважати, що ТОВ "Селектед ТІ" (код за ЄДРПОУ 39874080) за період, який досліджувався здійснювало сумнівні фінансово-господарські операції та при складанні податкової звітності безпідставно використовувало документи, що не відповідають дійсності при взаємовідносинах з контрагентами.

Документальна позапланова виїзна перевірка ТОВ "Селектед ТІ" (код за ЄДРПОУ 39874080) є необхідною, оскільки іншим чином встановити порушення податкового законодавства та суми нанесених збитків державі службовими особами підприємства або відсутність порушень чинного законодавства та суми збитків, не можливо.

З метою забезпечення досудового розслідування слідчий просив надати дозвіл на призначення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "Селектед ТІ" (код за ЄДРПОУ 39874080) з питань дотримання вимог податкового, валютного (бюджетного) та іншого законодавства, правильності визначення обєкту оподаткування, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів за період з 06.07.2015 по 18.03.2016.

Заслухавши думку слідчого, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання підлягає до задоволення виходячи з наступного.

Згідно п.75.1ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп.78.1.11 п.78.1ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Проведення такої перевірки слід доручити співробітникам Офісу аудиту м. Києва у строки встановлені Податковим кодексом України.

Керуючись ст.ст.75п.75.1,78п.78.1пп. 78.1.11 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення співробітниками Офісу аудиту м. Києва документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "Селектед ТІ" (код за ЄДРПОУ 39874080) з питань дотримання вимог податкового, валютного (бюджетного) та іншого законодавства, правильності визначення обєкту оподаткування, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів за період з 06.07.2015 по 18.03.2016 та в ході перевірки перевірити правильність ведення складського обліку; провести інвентаризацію основних засобів, товарно-матеріальних цінностей.

Результати перевірки направити до СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП у термін передбачений законодавством України.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п.82.2ст.82 Податкового кодексу України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.А. Макуха