Ухвала суду № 61974016, 29.03.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №1-кс/760/3525/16

760/19044/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 березня 2016 року слідчий суддя Соломянського районного суду міста Києва Макуха А.А., при секретарі Річенко М.В., за участю слідчого Касіча В.В., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_1, погоджене із прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100110000272 від 24.09.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

в с т а н о в и в:

Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні Деснянському управлінні поліції Головного управління Національної поліції у м. Києві за адресою: м. Київ, вул. Милославська, 23-Д.

Дане клопотання обґрунтоване тим, що у провадженні СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100110000272 від 24.09.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання зазначали, що службові особи УДП «Укрхімтрансаміак» (код ЄДРПОУ 31517060), під час проведення фінансово господарських операцій з ТОВ «ВФК Промтехноінвест» (код ЄДРПОУ 32957159), ТОВ «Семикс» (код ЄДРПОУ 38348306), ТОВ «Про Сервіс» (код ЄДРПОУ 33153611), ТОВ «Гатіора» (код ЄДРПОУ 38091733), у період з 01.12.2012 по 31.12.2013рр., ухилилось від сплати податків, шляхом заниження податку на додану вартість на суму 3791000 грн., що підтверджується аналітичним дослідженням № 145/16-00/32957159 від 06.08.2015, проведеним спеціалістами ГУ ДФС у м. Києві.

Встановлено, що за період з 01.12.2012 року по 31.12.2013 УДП «Укрхімтрансаміак» мало фінансово господарські взаємовідносини з ТОВ «ВФК Промтехноінвест» щодо створення автоматичної системи газового (обємного) пожежогасіння на насосних станціях аміакопроводу «Тольятті - Одеса» на загальну суму 48,1 млн. грн.

01.04.2013 року у офіційному виданні «Вісник державних закупівель» за № 26 (769) видано оголошення № 103309 щодо створення автоматичної системи газового (обємного) пожежогасіння насосних станцій аміакопроводу «Тольятті - Одеса» на загальну суму 48,1 млн. грн., в результаті чого, переможцем тендерних закупівель стало ТОВ «ВФК Промтехноінвест».

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «ВФК Промтехноінвест» мало фінансово господарські взаємовідносини з підприємствами, які мають ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Семикс», ТОВ «Про Сервіс», ТОВ «Гатіора», щодо постачання устаткування для створення автоматичної системи газового (обємного) пожежогасіння насосних станцій аміакопроводу.

Відповідно до висновку про результати відпрацювання ризикового платника податків встановлено, що ТОВ «Семикс», вид діяльності: організація будівництва будівель) за податковою адресою не знаходиться, керівник, головний бухгалтер та засновник в одній особі, основні засоби та працівники на підприємстві відсутні. Також, проведено почеркознавче дослідження по документах, що містяться в матеріалах реєстраційної справи ТОВ «Семикс» та встановлено, що відповідно до висновку експерта № 141 від 27.03.2014 року підписи від імені керівника підприємства гр. ОСОБА_3 виконані різними особами.

Дослідженням встановлено, що за юридичною та фактичною адресами ТОВ «Гатіора» не знаходиться, стан платника 7. До ЄРД внесено запис про відсутність підтвердження відомостей.

Також встановлено, що в провадженні слідчого управління ФР ДФС у м. Києві знаходиться кримінальне провадження № 32014100000000036 від 05.03.2014 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 та ч. 2 ст. 205 КК України відносно ряду «фіктивних» підприємств, в тому числі відносно ТОВ «Гатіора».

Крім того, відповідно до довідки № 161/26-56-22-01-03/38091733 від 31.03.2014 року «Про не можливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Гатіора» щодо господарських взаємовідносин із платниками податків» встановлено, що відсутність реальної можливості поставок товарів ТОВ «Гатіора» контрагентам-покупцям, що свідчить про укладення угод без мети настання реальних наслідків. Вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобовязання, з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального товарного характеру.

Встановлено, що за юридичною та фактичною адресами ТОВ «Про Сервіс» не знаходиться, стан платника 9. Направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням.

Листом ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві №5293/7/26-50-11-04-12 від 16.07.2015р., отримано акт перевірки № 358/1-22-07-32957159 від 08.08.2014р. «Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ ВФК «Промтехноінвест» з питань правильності нарахування, повноти та своєчасності сплати до бюджету податку на додану вартість і податку на прибуток підприємств при здійсненні фінансових господарських взаємовідносин з ТОВ «Про Сервіс» та ТОВ «Центр Безпека-1» (код ЄДРПОУ 38649950).

Встановлена відсутність у ТОВ «Про Сервіс» необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, основних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів.

Отже, при правильності визначення повноти нарахування податку на додану вартість ТОВ ВФК «Промтехноінвест», щодо фінансово-господарських операцій ТОВ «Семикс», ТОВ «Про Сервіс», ТОВ «Гатіора» за період з 01.12.2012 по 31.12.2013 завищено суму податкового кредиту з ПДВ у розмірі 3791264,70 грн., яке в подальшому надало податкову вигоду третім особам, а саме сформувало податковий кредит для УДП «Укрхімтрансаміак».

Таким чином, за результатам зазначеного дослідження, у слідства є підстави вважати, що операції, проведені ТОВ ВФК «Промтехноінвест», повязані з оформленням документів на придбання товарів, робіт (послуг) від підприємств, що має ознаки «фіктивності» ТОВ «Семикс», ТОВ «Про Сервіс», ТОВ «Гатіора», для подальшої реалізації вищевказаних товарів, робіт (послуг) на адресу

УДП «Укрхімтрансаміак» не мають економічного змісту та мають ознаки легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи

УДП «Укрхімтрансаміак» уклало із ТОВ «Яна Чартер АГ» (код ЄДРПОУ 33097531) угоду на здійснення робіт із авіаційного відео-візуального та візуального-тормографічного моніторингу українського ділянки магістрального аміакопроводу «Тольятті-Горлівка-Одесса».

При цьому, грошові кошти УДП «Укрхімтрансаміак» перераховані комерційному підприємству за роботи, які фактично не виконувалися (ТОВ «Яна Чартер АГ», яке задекларувало виконавцем робіт по авіаційному моніторингу аміакопроводу, не має власних літальних засобів, спеціалізується на організації чартерних перевезень, торгівлі авіаційними квитками, сертифіковані пілоти в штаті відсутні, договори оренди на використання літальних засобів із сторонніми організаціями відсутні).

Згідно листа Державного підприємства з обслуговування повітряного руху України встановлено, інформація про виконання польотів повітряними суднами ТОВ «Яна Чартер АГ» у Державному підприємстві з обслуговування повітряного руху України, відсутня.

Також, відповідно до листа Державної прикордонної служби України встановлено, що дозвіл на виконання польотів у межах зони з особливим режимом використання повітряного простору з метою проведення авіаційних робіт з контролю трубопроводів, лісоохорони, геомагнітні зйомки та аварійно-рятувальні польоти видавався ТОВ «Льотна школа «Кондор». ТОВ «Яна Чартер АГ» та нерезидент Aero Agents LLP до Державної прикордонної служби України з приводу надання дозволу не зверталися.

ТОВ «Яна Чартер АГ», за кошти отримані від УДП «Укрхімтрансаміак», замовило послуги з організації і виконання авіаційних робіт від нерезидента «Aero Agents LLP» (Великобританія). Вказаний нерезидент не має права виконувати роботи з авіаційного моніторингу на території України, не є експлуатантом повітряних суден, літальні засоби у нього на території України відсутні.

Також, під час досудового розслідування встановлено, що УДП «Укрхімтрансаміак» в 2014-2015 рр. придбавало послуги від ТОВ «ИТ Транзит» (код ЄДРПОУ 38514773), щодо землевпорядних, стереотопографічних, картографічних, робіт по земельним ділянкам магістрального аміакопроводу Тольятті-Горлівка-Одесса.

ТОВ «ИТ Транзит» протягом 2014-2015 рр. придбало вищевказані послуги від підприємств, що мають ознаки фіктивності, а саме: ПП НП «Хіміч» (код ЄДРПОУ 38075025), ТОВ «Ісіда Груп» (код ЄДРПОУ 39520175), ТОВ «Укрелектросервіс і Буд» (код ЄДРПОУ 37099050).

Згідно листа Державної служби України з питань геодезії, картографії та кадастру встановлено, що ТОВ «ИТ Транзит», ТОВ «Ісіда Груп», ПП НП «Хіміч» не отримувало ліцензію на провадження господарської діяльності щодо проведення робіт із землеустрою.

Відповідно до ст. 26 Закону України «Про землеустрій» розробники документації із землеустрою є юридичні особи, що володіють необхідними технічним і технологічним забезпеченням та у складі яких працює за основним місцем роботи не менше двох сертифікованих інженерів-землевпорядників, які є відповідальними за якість робіт із землеустрою. Згідно Державного реєстру сертифікованих інженерів землевпорядників в ТОВ «ИТ Транзит» працює лише один сертифікований інженер-землевпорядник, а саме ОСОБА_4. Інформація щодо сертифікованих інженерів-землнвпорядників ПП НП «Хіміч», ТОВ «Ісіда Груп» у Державному реєстрі сертифікованих інженерів землевпорядників відсутня.

Відповідно до листа Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області встановлено, що ПП НП «Хіміч» податковий розрахунок сум доходу нарахованого (сплаченого) на користь платників податків і сум утриманого з них податку згідно форми 1-ДФ за період з 01.12.2012 по 31.12.2015 року до Вишгородської ОДПІ не подавало.

Поряд з викладеним, УДП «Укрхімтрансаміак» здійснює постійний, циклічний характер з придбання послуг з переобладнання на цифрове телекомунікаційне обладнання від ТОВ «НВС «Концептуального Будівництва» (код ЄДРПОУ 38509391).

ТОВ «НВС «Концептуального Будівництва» протягом серпня 2014 року придбало дані послуги від ТОВ «ВКП «Кременчуцький завод будівельних конструкцій» (код ЄДРПОУ 38313975), яке в свою чергу придбало відповідні послуги ТОВ «Промітейл-ТЛ» (код ЄДРПОУ 39152765), що не має можливості виконувати дані послуги. Стан платника «8». До «ЄДР» внесено запис про відсутність ТОВ «Промітейл-ТЛ» за місцезнаходженням.

Враховуючи вищевикладене, можна стверджувати, що відповідальні особи за фінансово-господарську діяльність УДП «Укрхімтрансаміак» протягом 2014-2015 років здійснювало операції з придбання послуг по цінам, які не відповідають економічному обґрунтуванню при фактичному їх виконанні, через ряд підприємств легалізовувало кошти отримані злочинним шляхом, а дані операції призвели до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Таким чином у слідства є підстави вважати, що службові особи УДП «Укрхімтрансаміак» в період 2012-2015 рр. умисно ухилилися від сплати ПДВ на загальну суму понад 14 млн. грн. шляхом відображення в податковій звітності податкового кредиту з ПДВ взаємовідносин з підприємствами з ознаками «транзитності»: ТОВ «Яна Чартер АГ», ТОВ «ИТ Транзит», ТОВ «НВС «Концептуального Будівництва», ТОВ ВФК «Промтехноінвест» які в свою чергу, сформували податковий кредит з ПДВ за рахунок відображення у звітності відносин з низкою підприємств з ознаками «фіктивності».

Так, під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів фінансово-господарських документів УДП «Укрхімтрансаміак», шляхом їх вилучення, які свідчать про взаємовідносини з ТОВ ВФК «Промтехноінвест», ТОВ «Яна Чартер АГ», ТОВ «ИТ Транзит», ТОВ «НВС «Концептуального Будівництва».

Відповідно до листа за вих. № 170/125/49-2016 від 11.06.2016 встановлено, що оригінали документів УДП Укрхімтрансаміак (код за ЄДРПОУ 00135390) щодо взаємовідносин із ТОВ «Яна Чартер АГ», ТОВ «ИТ Транзит», ТОВ «НВС «Концептуального Будівництва», ТОВ ВФК «Промтехноінвест» вилучені працівниками слідчого відділу Деснянського РУ ГУ МВС України у рамках кримінального провадження № 12013110000001296.

Встановлено, що кримінальне провадження за № 12013110000001296 проводилось відносно УДП «Укрхімтрансаміак», за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 364, ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 191.24.12.2015 року вищевказане кримінальне провадження закрите на підставі п. 2 ч. 1 ст. 284 КПК України.

Тимчасовий доступ є необхідним, так як зазначені документи є необхідними для проведення судово-почеркознавчої, економічної експертизи, проведення перевірки, ревізії та містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількість проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів службових осіб підприємств. Іншим чином отримати оригінали зазначених документів ніж провести тимчасовий доступ не можливо.

Відомості, що містяться в первинних фінансово-господарських документах

УДП Укрхімтрансаміак щодо взаємовідносин із ТОВ «Яна Чартер АГ», ТОВ «ИТ Транзит», ТОВ «НВС «Концептуального Будівництва», ТОВ ВФК «Промтехноінвест» будуть використані, як докази у кримінальному провадженні № 32015100110000272.

Обґрунтовуючи клопотання слідчий зазначав, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а кримінальне провадження № 12013110000001296 закрите, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які містять інформацію стосовно взаємовідносин УДП Укрхімтрансаміак (код за ЄДРПОУ 00135390) щодо взаємовідносин із ТОВ «Яна Чартер АГ», ТОВ «ИТ Транзит», ТОВ «НВС «Концептуального Будівництва», ТОВ ВФК «Промтехноінвест», що знаходяться в матеріалах закритого кримінального провадження за №12013110000001296 в Деснянському управлінні поліції Головного управління Національної поліції у м. Києві

Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчій суддя відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_1 або за його дорученням старшому о/у з ОВС МОУ МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_5 тимчасовий доступ до оригіналів фінансово-господарських документів УДП «Укрхімтрансаміак» (код за ЄДРПОУ 31517060) по взаємовідносинах із ТОВ ВФК «Промтехноінвест» (код за ЄДРПОУ 32957159), ТОВ «Яна Чартер АГ» (код ЄДРПОУ 33097531), ТОВ «ИТ Транзит» (код ЄДРПОУ 38514773), ТОВ «НВС «Концептуального Будівництва» (код ЄДРПОУ 38509391), (здійснити їх вилучення) для проведення судово-почеркознавчої експертизи, економічної експертизи, проведення перевірки, що знаходяться в матеріалах закритого кримінального провадження за № 12013110000001296 в Деснянському управлінні поліції Головного управління Національної поліції у м. Києві за адресою: м. Київ, вул. Милославська, 23-Д.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.А. Макуха