Ухвала суду № 61940017, 15.09.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/5957/2016

Справа № 428/9914/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 вересня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Горбатенко О.М., при секретарі Циганок А.В., за участі слідчого Хмєлєвського Я.А.,

розглянувши в судовому засіданні в приміщені Сєвєродонецького міського суду Луганської області, клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_2, про призначення проведення документальної позапланової податкової перевірки, винесене в кримінальному провадженні № 32016130370000012, внесеному в ЄРДР 19.04.2016 року, та додані до клопотання матеріали, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_2, про призначення проведення документальної позапланової податкової перевірки.

У клопотанні слідчого зазначено, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ в м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області здійснюється досудове розслідування, що зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 32016130370000012 за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, яке виражається в тому, що службові особи ТОВ «Гермес» (код за ЄДРПОУ 32691880, юридична адреса: АДРЕСА_1) в період 2015-2016рр., шляхом укладення та виконання удаваних правочинів з ТОВ "Астеріа Консалт", код 39613107, ТОВ "Вілтіс Трейдінг", код 39809157, ТОВ "ВКФ Укрінвестсервіс", код 39849430, ТОВ "Айленд груп", код 39866566, ТОВ "Імпульс Прогрес", код 39866786, ТОВ "Пассадо", код 39931205, ТОВ "Делюкс плюс", код 39795972, ТОВ "Сальве груп", 40120857, ТОВ "Санто Груп", код 39619659, які за ланцюгом постачання використавши реквізити ПРАТ «ХК «Енергомережа»» (код ЄДРПОУ 32113410) та ПП ВКФ «ІНТЕРДОН» (код ЄДРПОУ 23477437), ухилились від сплати ПДВ на загальну суму 3997141 грн., що призвело до фактичного ненадходження цієї суми податків до Державного бюджету. Сума спричинених державі збитків підтверджено дослідженням фінансово-господарської діяльності ТОВ «Гермес» по взаємовідносинам з підприємствами в період 2015-2016 р.р. № 5/12-32-16-32691880 від 14.04.2016 року.

В ході досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженню було встановлено, що ТОВ «Гермес» (код ЄДРПОУ 32691880) мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Астеріа Консалт», (код 39613107), ТОВ «Вілтіс Трейдінг», (код 39809157), ТОВ «ВКФ Укрінвестсервіс», (код 39849430), ТОВ «Айленд груп», (код 39866566), ТОВ «Імпульс Прогрес», (код 39866786), ТОВ «Пассадо», (код 39931205), ТОВ «Делюкс плюс», (код 39795972), ТОВ «Сальве груп», ( код 40120857), ТОВ «Санто Груп», (код 39619659), ПРАТ «ХК «Енергомережа»» (код ЄДРПОУ 32113410), ТОВ ВК «ІНТЕРДОН» (код 23477437) в період 2014-2016 р.р. та своїми протиправними діями службові особи вищевказаних підприємств можливо ухилились від сплати податків до бюджету.

Відповідно до рапорту ОУ ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області № 1679/21/12-14 від 07.09.2016 р. встановлено, що в період 2015 2016 років службові особи ТОВ «Гермес» в регістрах податкового обліку відобразили фінансово господарські операції з придбання ТМЦ, які фактично не були здійснені, за реквізитами субєктів «конвертаційно транзитної» спрямованості, а саме ТОВ «Пассадо» (код ЄДРПОУ 39931205, ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві), внаслідок чого були штучно завищені суми податкового кредиту з ПДВ та валових витрат.

Встановлено, що ТОВ «Пассадо» шляхом обриву ланцюга постачання та підміни номенклатури товарів, зареєструвало операції з реалізації трансформаторів, кабелів, вогнегасників, та ін., та оформив придбання вугілля за реквізитами ПРАТ «ХК «Енергомережа»» (код ЄДРПОУ 32113410, ДПІ у Шевченковському районі ГУ ДФС у м. Києві), яке в свою чергу оформлювало придбання вказаного вугілля за реквізитами ПП ВКФ «ІНТЕРДОН» (код ЄДРПОУ 23477437, ДПІ у Соломянському районі ГУ ДФС у м. Києві).

При детальному аналізі діяльності ПП ВКФ «ІНТЕРДОН» встановлено, що підприємством не було задекларовано податкових зобовязань з реалізації вугілля на адресу ПРАТ «ХК «Енергомережа», при цьому виробничі та ймовірні складські запаси камяного вугілля підприємства знаходяться на непідконтрольній території України (м. Алчевськ, Луганська область). Крім того, згідно Додатку №5 до тимчасового Порядку здійснення контролю за переміщенням осіб, транспортних засобів та вантажів через лінію зіткнення в межах Донецької та Луганської областей, затвердженого Наказом Антитерористичного центру при СБУ України від 12.06.2015 року №415ог, встановлено, що ПП ВКФ «ІНТЕРДОН» перепустку на переміщення вантажів через лінію зіткнення не отримувало.

Даний факт вказує на нереальність здійснення господарських операцій по всьому ланцюгу їх оформлення та, як наслідок, свідчить про заниження податкових зобовязань ПП ВКФ «ІНТЕРДОН» та штучне формування податкового кредиту з ПДВ підприємствами ПРАТ «ХК «Енергомережа» та ТОВ «Пассадо».

З метою повного, всебічного та обєктивного дослідження всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, встановлення розміру грошових коштів, що підлягають сплаті до бюджету, в клопотанні ставиться питання про призначення та проведення документальної позапланової перевірки ТОВ ВК «ІНТЕРДОН» (код 23477437) за період з 01.01.2014 року по 30.06.2016 року з питань дотримання вимог податкового законодавства.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити з тих підстав, що у ньому викладені.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Відповідно до п. 75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Підпунктом 75.1.2. ст.75 Податкового кодексу України визначено, що документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Відповідно до вимог п.п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Згідно з ч. 3 розділу II Закону України від 28.12.2014 № 71-У-ІН передбачено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб'єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

Відповідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

На підставі викладеного, і керуючись ст. 93, 132, 309 КПК України, ст.75, 78, 82 Податкового кодексу України, ч. 3 розділу II Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» від 28.12.2014 № 71-У-ІІІ, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погодженого прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_2, про призначення проведення документальної позапланової податкової перевірки - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення документальної позапланової перевірки ТОВ Виробнича Компанія «ІНТЕРДОН» (код 23477437) на предмет своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами), яку провести на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків за період з 01.01.2014 року по 30.06.2016 року, проведення якої доручити співробітникам ДПІ у Соломянському районі ГУ ДФС у м. Києві у строки, встановлені Податковим кодексом України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О. М. Горбатенко