Ухвала суду № 61939894, 29.09.2016, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 369/8859/16-к

Провадження № 1-кс/369/1971/16

УХВАЛА

Іменем України

29.09.2016 року м. Київ

Києво-Святошинський районний суд Київської області в складі слідчого судді Ковальчук Л.М., при секретарі Рябець А.В., розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого управління фінансових Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів, за матеріалами кримінального провадження за №32016110200000039 від 18.06.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1, 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий слідчого управління фінансових Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до Києво-Святошинського районного суду Київської області з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Свої вимоги слідчий мотивує тим, що у провадженні СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 32016110200000039 від 18.06.2014 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Фоззі-Фуд» (код ЄДРПОУ 32294926) за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 та ч.3 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Фоззі-Ф» (код ЄДРПОУ 32276210) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Фоззі-Фуд» (код ЄДРПОУ 32294926) порушили п.п. 14.1.36, 14.1.27 п. 14.1 ст.14, п. 138.1, 138.2, 138.4 ст. 138 Податкового кодексу України, в результаті занижено податок на прибуток на загальну суму 40126778 грн. та порушили п.185.1 ст.185, п.188.1 ст.188, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст.198, п.200.1, п. 200.2 ст.200 Податкового кодексуУкраїни, в результаті чого занижено податок на додану вартість на суму 42238 714 грн. при здійснення фінансово господарських операцій з ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691).

Крім того ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ Міндоходів у Київській області проведено податкову перевірку на підставі якої винесено акт №286/10-13-22-01-121/32294926 від 16.06.2014 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Фоззі-Фуд» (код ЄДРПОУ 32294926) з питань повноти нарахування та своєчасності сплати податку на додану вартість та податку на прибуток при взаємовідносинах із ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691) за період з 01.01.2013 по 30.04.2014» та податкові повідомлення - рішення від 04.07.2014 № НОМЕР_1, згідно з яким ТОВ «Фоззі-Фуд» визначено податкове зобов'язання з податку на додану вартість у сумі 63358073 грн., з них 42238 714,00 за основним платежем і 21119 359,00 грн. за штрафними (фінансовими санкціями), та податкове повідомлення-рішення від 04.07.2014 № НОМЕР_2, згідно з яким ТОВ «Фоззі-Фуд» визначено податкове зобов'язання з податку на прибуток приватних підприємств у сумі 60190 167,00 грн., з них 40126 778,00 грн. за основним платежем і 20063 389,00 грн. за штрафними (фінансовими санкціями)

Також в ході досудового розслідування допитаний як свідок засновник, директор та головний бухгалтер в одній особі ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691)ОСОБА_2, який повідомив, що до діяльності підприємства не має жодного відношення та перереєстрував підприємство на себе за грошову винагороду без мети подальшого ведення господарської діяльності.

Відповідно до АІС «Податковий Блок» ТОВ «Фоззі-Фуд» безпідставно сформувало податковий кредит від «фіктивного» підприємства ТОВ«Торенія» в період з 01.01.2013 по 30.04.2014 за нібито надання мерчиндайзингові послуги згідно договору №364-м від 07.05.2013.

26.08.2014 року ухвалою Подільського районного суду м. Києва директора ТОВ «Торенія» ОСОБА_2 визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у витребуванні оригіналів документів, які перебувають у ОСОБА_3 районному суді міста Києва у справі №758/9746/14-к (кримінального провадження№1-КП/758/444/14) від 26.08.2014 року на яких містяться зразки почерку та підпису гр. ОСОБА_2 та мають доказове значення та є предметом доказування у кримінальному провадженні, та необхідні для проведення почеркознавчої експертизи.

В рамках кримінального провадження виникла необхідність у призначенні та проведенні судової почеркознавчої експертизи по зразках почерку та підписів ОСОБА_2, які містяться в матеріалах кримінального провадження №1-КП/758/444/14 (кримінальне провадження під час досудового розслідування №32014110200000061), які містять зразки підписів і почерку гр. ОСОБА_2 (засновника та директора ТОВ «Торенія») для призначення та проведення судової почеркознавчої експертизи, оскільки результати (висновки) вказаної експертизи будуть суттєво впливати на хід досудового розслідування кримінального провадження.

ОСОБА_3 районного суду м. Києва №758/444/14 від 10.08.2015 відмовлено у наданні матеріалів зазначеного провадження на запит слідчого в порядку ст.. 93 КПК України та рекомендовано вилучити вказані матеріали з дотриманням вимог ст. 159 КПК України, через тимчасовий доступ до речей і документів.

З метою підтвердження чи спростування наявності умислу у посадових осіб ТОВ «Фоззі-Фуд» на ухилення від спрати податків у кримінальному провадженні необхідно встановити такі обставини. Як походження товару (робіт, послуг), виробника товарів, розрахунки за товар від кінцевого споживача до виробника товару, його переміщення, для чого необхідно вилучити матеріали кримінального провадження №1-КП/758/444/14 (справі №758/9746/14-к), щоб підтвердити або спростувати фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Торенія», які будуть мати доказове значення у кримінальному провадження.

Іншим способом, ніж вилучити оригінали документів у ОСОБА_3 районному суді міста Києва, на яких містяться зразки почерку та підпису гр.ОСОБА_2 неможливо для доведення обставини вчинення кримінального правопорушення, а саме вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ «Фоззі-Фуд» щодо взаємовідносин з ОВ «Торенія».

Крім того, клопотання Науково-дослідного експертно-криміналістичного центру при ГУ МВС України в Київській області №6/03/1201 «Про надання оригіналів досліджуваних документів» згідно якого вказано, що для дослідження було надано фото-копії та ксерокопії досліджуваних документів, але для повноти дослідження, відповідно до методичних рекомендацій необхідно надати оригінал досліджуваних документів, для вирішення питання по експертизі.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначені вище документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, їх необхідно дослідити, провести судово-почеркознавчу, які будуть мати доказове значення у даному кримінальному провадженні та без яких неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити документи, які знаходяться у ОСОБА_3 районному суді міста Києва в кримінальному провадженні №1-КП/758/444/14(справа№758/9746/14-к).

Слідчий просив суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів, які перебувають у володінні Подільського районного суду м. Києва, який знаходиться за адресою м. Київ, вул. Хорива, буд. 21 та надати можливість вилучити оригінали документів матеріалів кримінального провадження №1-КП/758/444/14 (справи № №758/9746/14-к) по засудженому ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1 у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, якими слідчий обгрунтовує доводи клопотання та витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подано до суду клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Отже слідчий суддя, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах вважає, що у задоволенні клопотання слід відмовити, оскільки до матеріалів справи слідчий долучає клопотання Науково-дослідного експертно-криміналістичного центру при ГУ МВС України в Київській області про надання оригіналів досліджуваних документів для проведення судової експертизи у кримінальному провадженні за № 32014110200000040, а до матеріалів даного клопотання слідчим долучено витяг з кримінального провадження за № 32016110200000039, що унеможливлює його розгляд.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 131, 159,163-164, 309 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання старшого слідчого управління фінансових Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів, за матеріалами кримінального провадження за №32016110200000039 від 18.06.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1, 3 ст. 212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.М. Ковальчук