Ухвала суду № 61934038, 07.10.2016, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

07.10.2016 Справа №607/10929/16-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Базан Л.Т., при секретарі судового засідання Горіній Я.А., за участю старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області Хоміцького А.І., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області Хоміцького А.І. за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Гуль В.І., про надання дозволу на проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області Хоміцького А.І. за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Гуль В.І., в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016210000000043 від 02.09.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку у транспортному засобі марки ВАЗ-2121 (Нива), д.н.з. НОМЕР_1, який належить ОСОБА_3, з метою відшукання і вилучення фінансово-господарських документів, речей та інших носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32016210000000043, а саме: договорів та додатків до них, рахунків, прихідних (розхідних) накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортних накладних, шляхових листів, платіжних доручень, виписок банку, довіреностей на отримання товарів, квитанцій до прибуткових касових ордерів, сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, документів листування з іншими суб'єктами господарювання, установами, організаціям, книг, журналів реєстрації договорів, шляхових листів, в'їзду-виїзду автотранспорту, вхідно-вихідної кореспонденції, інших первинних та реєстраційних документів, які свідчать про операції та розрахунки, пов'язані з фінансово-господарською діяльністю ТОВ «Мрія Агро Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804) за період діяльності товариства з 01.01.2015 року по 30.09.2016 року; документів бухгалтерського та податкового обліків, в яких відображено проведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мрія Агро Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804) за період з 01.01.2015 року по 30.09.2016 року, та на підставі яких сформовано податковий кредит та податкові зобов'язання з податку на додану вартість та доходи і витрати для обчислення податку на прибуток; податкової, фінансової, статистичної та іншої звітності щодо діяльності ТОВ «Мрія Агро Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804) за період з 01.01.2015 року по 30.09.2016 року; документів, які свідчать про призначення, звільнення, переміщення, відрядження та інші дані про службових осіб та працівників ТОВ «Мрія Агро Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804) за період з 01.01.2015 року по 30.09.2016 року, а також його службових обов'язків, посадових інструкцій; грошей (в національній та іноземній валютах), комп'ютерної техніки та інших електронних носіїв інформації (жорстких дисків, флеш та інших електронних накопичувачів інформації, мобільних телефонів), паперових носіїв інформації (в тому числі блокнотів, записників та інших документів), на яких міститься (чи може міститися інформація), печаток, що стосуються діяльності ТОВ «Мрія Агро Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804), зв'язків службових осіб, і їх неправомірних дій, направлених на порушення податкового та іншого законодавства.

Заслухавши пояснення старшого слідчого, який клопотання підтримав з мотивів, наведених у ньому, вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, приходжу до наступних висновків.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016210000000043 від 02.09.2016 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Мрія Агро Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що ТОВ «Мрія Агро Підгайці» протягом 2015 року здійснювало діяльність по вирощуванню сільськогосподарських культур (в тому числі озимої пшениці, білої гірчиці, сої, соняшнику та кукурудзи). Вирощування зазначених сільськогосподарських культур здійснювалося на земельних ділянках згідно укладених договорів оренди з громадянами, власниками земельних часток (паїв) на території ряду сільських рад Тернопільської області.

Для ведення сільськогосподарської діяльності службові особи ТОВ «Мрія Агро Підгайці» протягом 2015 року використовували земельну ділянку площею 1594,3705 га. Однак, 15.10.2015 року товариством подано Уточнюючу податкову декларацію з фіксованого сільськогосподарського податку за 2015 рік №9213239311, у якій зняті нарахування податку та зменшено площі земельних угідь до 0 га.

В ході розслідування кримінального провадження, встановлено, що згідно податкової звітності за 2015 рік службові особи ТОВ «Мрія Агро Підгайці» не відобразили інформацію, щодо вирощування, обробітку, збору вищевказаних сільськогосподарських культур.

В ході розслідування даного кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Мрія Агро Підгайці» за реалізовану у 2015 році сільськогосподарську продукцію ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 3 156,6 тис. грн.

Дана інформація підтверджується дослідженням матеріалів №11/19-00-16-00-16/39409804 від 31.08.2016 щодо здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мрія Агро Підгайці» проведеним працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Тернопільській області.

Також, під час досудового розслідування СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області від ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області отримано інформацію, що посадові особи ТОВ «Мрія Агро Підгайці» запланували 22.09.2016 року розпочати збір урожаю соняшнику на земельних ділянках Бронгалівської, Мужилівської, Новосілківської та Староміської сільських рад Підгаєцького району Тернопільської області. Місцем зберігання зібраного урожаю соняшника є нежитлові приміщення за адресою: Тернопільська область Ланівецький район м. Ланівці вул. Загребельна 5 (КОАТУУ 6123810100), які використовуються ПП «Захід-Агроінвест» (код ЄДРПОУ 32865702).

Відповідно до матеріалів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області встановлено, що зібраний урожай соняшнику ТОВ «Мрія Агро Підгайці» завантажено у автомобілі та доставлено до елеватора ПП «Захід-Агроінвест» за адресою: Тернопільська обл., м. Ланівці, вул. Загребельна 5.

Відповідно до баз даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС «Пошуково-довідкова система» юридичною адресою ТОВ «Мрія Агро Підгайці» є Тернопільська область Підгаєцький район с. Юстинівка вул. Шевченка 89. Керівник та головний бухгалтер ТОВ «Мрія Агро Підгайці» - ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3).

В ході розслідування кримінального провадження від ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області отримано інформацій про те, що ОСОБА_3 (РНОКПП - НОМЕР_4, ІНФОРМАЦІЯ_1 р.н.) здійснює контроль за збором урожаю ТОВ «Мрія Агро Підгайці».

Згідно інформації отриманої від ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області від 03.10.2016 року № 1138/19-00-21-0510, з метою виявлення речей, предметів, печаток, документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мрія Агро Підгайці» та документів на транспортування урожаю необхідно провести обшук у транспортному засобі марки ВАЗ-2121 (Нива), д.н.з. НОМЕР_1, який належить ОСОБА_3 на підставі свідоцтва про реєстрацію т/з НОМЕР_5 від 19.09.2008 року.

Беручи до уваги вищевикладене, є достатні підстави вважати, що документи ТОВ «Мрія Агро Підгайці», що можуть містити сліди вчинення злочину, речі та інші носії інформації, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, можуть знаходитись у транспортному засобі марки ВАЗ-2121 (Нива), д.н.з. НОМЕР_1, який належить ОСОБА_3.

На піставі викладеного, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також те, що вказані речі, документи та інші носії інформації стосовно діяльності ТОВ «Мрія Агро Підгайці», які мають доказове значення для досудового розслідування, можуть викривати винних осіб у вчиненні злочину та існує загроза їх зміни, знищення чи пошкодженняВідповідно до ч.1 ст.234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуто у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: 1)найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; 2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з розслідуванням якого подається клопотання; 3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 4) підстави для обшуку; 5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; 6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання. (ч.3 ст. 234 КПК України).

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до переконання, що матеріалами клопотання доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинене кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст. 212 КК України, у транспортному засобі марки ВАЗ-2121 (Нива), д.н.з. НОМЕР_1, який належить ОСОБА_3, можливе місцезнаходження: договорів та додатків до них, рахунків, прихідних (розхідних) накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортних накладних, шляхових листів, платіжних доручень, виписок банку, довіреностей на отримання товарів, квитанцій до прибуткових касових ордерів, сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, документів листування з іншими суб'єктами господарювання, установами, організаціям, книг, журналів реєстрації договорів, шляхових листів, в'їзду-виїзду автотранспорту, вхідно-вихідної кореспонденції, інших первинних та реєстраційних документів, які свідчать про операції та розрахунки, пов'язані з фінансово-господарською діяльністю ТОВ «Мрія Агро Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804) за період діяльності товариства з 01.01.2015 року по 30.09.2016 року; документів бухгалтерського та податкового обліків, в яких відображено проведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мрія Агро Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804) за період з 01.01.2015 року по 30.09.2016 року, та на підставі яких сформовано податковий кредит та податкові зобов'язання з податку на додану вартість та доходи і витрати для обчислення податку на прибуток; податкової, фінансової, статистичної та іншої звітності щодо діяльності ТОВ «Мрія Агро Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804) за період з 01.01.2015 року по 30.09.2016 року; документів, які свідчать про призначення, звільнення, переміщення, відрядження та інші дані про службових осіб та працівників ТОВ «Мрія Агро Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804) за період з 01.01.2015 року по 30.09.2016 року, а також його службових обов'язків, посадових інструкцій; грошей (в національній та іноземній валютах), комп'ютерної техніки (жорстких дисків, флеш та мобільних телефонів), паперових носіїв інформації (в тому числі блокнотів, записників та інших документів), на яких міститься (чи може міститися інформація), печаток, що стосуються діяльності ТОВ «Мрія Агро Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804), зв'язків службових осіб, і їх неправомірних дій, направлених на порушення податкового та іншого законодавства. Вказані речі та документи, які просить відшукати старший слідчий мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться на вказаних документах та речах, можуть бути доказами під час судового розгляду, а тому клопотання старшого слідчого в цій частині

Щодо задоволення клопотання в частині відшукування та вилучення інших електронних носіїв інформації та інших електронних накопичувачів інформації, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються, слід відмовити, оскільки відсутні відомості про конкретні носії інформації та електронні накопичувачі, які планується відшукати шляхом проведення обшуку, що надає слідчому надто широкі повноваження при його проведенні.

Крім цього, щодо задоволення клопотання в частині відшукування та вилучення комп'ютерної техніки, то слідчий суддя вважає, що слід задовольнити частково, оскільки, всупереч п. 2 ч. 3 ст. 132 КПК України, слідчим не доведено, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права фізичної особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, а саме - вилучення комп'ютерної техніки. Тому слідчий суддя вважає, що завдання досудового розслідування може бути виконане іншим шляхом, а саме шляхом отримання доступу до комп'ютерної техніки з можливістю її огляду та вилучення жорстких дисків.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області Хоміцького А.І. за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Гуль В.І. про надання дозволу на проведення обшуку - задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення обшуку у транспортному засобі марки ВАЗ-2121 (Нива), д.н.з. НОМЕР_1, який належить ОСОБА_3 на підставі свідоцтва про реєстрацію т/з НОМЕР_5 від 19.09.2008 року, з метою відшукання і вилучення фінансово-господарських документів, речей та інших носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32016210000000043, а саме: договорів та додатків до них, рахунків, прихідних (розхідних) накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортних накладних, шляхових листів, платіжних доручень, виписок банку, довіреностей на отримання товарів, квитанцій до прибуткових касових ордерів, сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, документів листування з іншими суб'єктами господарювання, установами, організаціям, книг, журналів реєстрації договорів, шляхових листів, в'їзду-виїзду автотранспорту, вхідно-вихідної кореспонденції, інших первинних та реєстраційних документів, які свідчать про операції та розрахунки, пов'язані з фінансово-господарською діяльністю ТОВ «Мрія Агро Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804) за період діяльності товариства з 01.01.2015 року по 30.09.2016 року; документів бухгалтерського та податкового обліків, в яких відображено проведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мрія Агро Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804) за період з 01.01.2015 року по 30.09.2016 року, та на підставі яких сформовано податковий кредит та податкові зобов'язання з податку на додану вартість та доходи і витрати для обчислення податку на прибуток; податкової, фінансової, статистичної та іншої звітності щодо діяльності ТОВ «Мрія Агро Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804) за період з 01.01.2015 року по 30.09.2016 року; документів, які свідчать про призначення, звільнення, переміщення, відрядження та інші дані про службових осіб та працівників ТОВ «Мрія Агро Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804) за період з 01.01.2015 року по 30.09.2016 року, а також його службових обов'язків, посадових інструкцій; грошей (в національній та іноземній валютах), комп'ютерної техніки (жорстких дисків, флеш та мобільних телефонів), паперових носіїв інформації (в тому числі блокнотів, записників та інших документів), на яких міститься (чи може міститися інформація), печаток, що стосуються діяльності ТОВ «Мрія Агро Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804), зв'язків службових осіб, і їх неправомірних дій, направлених на порушення податкового та іншого законодавства), а з комп»ютерної техніки - можливість огляду та вилучення жорстких дисків.

В задоволенні іншої частини клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом двадцяти днів з моменту її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Тернопільської області Л.Т. Базан