Ухвала суду № 61908454, 20.09.2016, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВЫЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/13203/16-к

провадження № 1-кс/201/8002/2016

УХВАЛА

20 вересня 2016 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Антонюк О.А., розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

20 вересня 2016 року слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016040000000001 від 06.01.2016 року про вчинення кримінального правопорушення за ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Индустриальные Технологии» (код ЄДРПОУ 31038495), при здійсненні фінансово-господарської діяльності у липні-грудні 2013 року, в порушення п.198.1 ст.198, п.198.2 ст.198, п.198.3 ст.198, п.201.10 ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, шляхом незаконного формування податкового кредиту по результатам фінансово-господарських відносин з ТОВ «Промбуд Маркет» (код ЄДРПОУ 38654416) та ТОВ «Трейд Лайн М» (код ЄДРПОУ 38355381), умисно ухилились від сплати передбаченого п.п.9.1.3 п.9.1 ст. 9 Податкового Кодексу України податку на додану вартість, який входить в податкову систему, та введений в установленому Законом порядку, на загальну суму 3 814 577,75 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у особливо великих розмірах.

Так, в результаті аналізу податкової звітності підприємства ТОВ «Индустриальные Технологии» (код ЄДРПОУ 31038495), а саме: декларації по податку на додану вартість та роздруківки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток №5 до податкової декларації по ПДВ) за період липень-грудень 2013 року сформовано податковий кредит з урахуванням операцій з контрагентами ТОВ «Промбуд Маркет» (код ЄДРПОУ 38654416) та ТОВ «Трейд Лайн М» (код ЄДРПОУ 38355381). В результаті проведеного аналізу встановлено, що у вказаний період ТОВ «Индустриальные Технологии» (код ЄДРПОУ 31038495) задекларувало проведення фінансово-господарських операцій по придбанню у вищевказаних контрагентів товарно-матеріальних цінностей на загальну суму понад 20 млн. грн.

Згідно даних оперативного відпрацювання ТОВ «Промбуд Маркет» (код ЄДРПОУ 38654416) та ТОВ «Трейд Лайн М» (код ЄДРПОУ 38355381) встановлено, що вказані підприємства мають усі можливі ознаки фіктивності, а саме: юридично зареєстровані за адресами масової реєстрації, службові особи є мешканцями Донецької області, на підприємствах відсутні виробничі потужності, складські приміщення, відсутня жодна інформація про власність або оренду земельних ділянок, придатних для ведення господарської діяльності.

Крім того, в ході досудового слідства додатково встановлено, що окрім так званих «безтоварних» операцій з ТОВ «Промбуд Маркет» (код ЄДРПОУ 38654416) та ТОВ «Трейд Лайн М» (код ЄДРПОУ 38355381), в 2014 році підприємство ТОВ «Индустриальные Технологии» (код ЄДРПОУ 31038495) в своїй податковій звітності відобразило також взаємовідносини по придбанню/замовленню робіт по ремонту промислового обладнання на металургійних заводах від підприємств ТОВ «Еско Трейн» (код ЄДРПОУ 39207206) та ТОВ «Грін Сістемз» (код ЄРДПОУ 39361181), в той час, як вказані контрагенти ТОВ «Индустриальные Технологии» (код ЄДРПОУ 31038495) внесені до АІС «СПФ», як субєкти фіктивного господарства.

Також, в ході проведення аналізу податкової звітності ТОВ «Индустриальные Технологии» (код ЄДРПОУ 31038495), встановлені підконтрольні директору вказаного підприємства ОСОБА_3 інші підприємства, а саме: ТОВ «Індустраільні технології України» (код ЄДРПОУ 36983198) та ТОВ «СБС Инжиниринг» (код ЄДРПОУ 37042046), податкова звітність яких направлялася до фіскальних органів з однієї і тієї ж ІР-адреси, що й податкова звітність ТОВ «Индустриальные Технологии» (код ЄДРПОУ 31038495).

В ході оперативного відпрацювання місць зберігання первинної бухгалтерської документації ТОВ «Индустриальные Технологии» (код ЄДРПОУ 31038495), яка може бути використана в якості речових доказів по кримінальному провадженню №32016040000000001 від 06.01.2016 року, встановлено, що вказана документація зберігається у офісних приміщеннях, які використовуються ТОВ «Индустриальные Технологии» (код ЄДРПОУ 31038495).

Так, досудовим слідством було санкціоновано та згодом проведено обшуки за юридичною адресою ТОВ «Индустриальные Технологии» (код ЄДРПОУ 31038495).

Оглядом вилучених в ході обшуків документів, а також проведеними по кримінальному провадженню оперативними заходами встановлено, що основними субєктами контрагентами ТОВ «Индустриальные Технологии» (код ЄДРПОУ 31038495) протягом 2013-2016 років були наступні підприємства:

ТОВ «Грін Сістемс» (код ЄДРПОУ 39361181);

ТОВ «Трейд Лайн М» (код ЄДРПОУ 38355381);

ТОВ «Еско Трейд» (код 39207206);

ТОВ «БК Траст Інвест» (код 39113417);

ТОВ «БК Аркадія» (код 39841630);

ТОВ «БК «Сітібуд» (код 38933175);

ТОВ «Аліот Груп» (код 39738249);

ТОВ «БК Сервіс-Буд ЛТД» (код 40010014);

ТОВ «БК «Інвест Груп» (код ЄДРПОУ 39381648).

Також, за результатами аналізу податкової звітності ТОВ «Индустриальные Технологии» (код ЄДРПОУ 31038495) встановлено, що в теперішній час з метою мінімізації податків, використовуються реквізити ТОВ «СБС Инжиниринг» (код ЄДРПОУ 37042046), яке підконтрольне директору ТОВ «Индустриальные Технологии» (код ЄДРПОУ 31038495) - ОСОБА_4 Схема роботи організована таким чином, що ТОВ «СБС Инжиниринг» виступає субпідрядником ТОВ «Индустриальные Технологии», а СГД з ознаками «транзитності» нібито здійснюють постачання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) на адресу субпідрядника.

Крім того, в ході досудового слідства встановлені основні субєкти господарської діяльності замовники послуг ТОВ «Индустриальные Технологии» (код ЄДРПОУ 31038495) та ТОВ «СБС «Инжиниринг» протягом 2013-2016 років, а саме:

ПАТ «АРСЕЛОРМІТТАЛ КРИВИЙ РІГ» (код ЄДРПОУ 24432974);

ТОВ «КРАМАТОРСЬКИЙ ФЕРОСПЛАВНИЙ ЗАВОД» (код ЄДРПОУ 37133410);

ПАТ «ДНІПРОВСЬКИЙ МЕТАЛУРГІЙНИЙ КОМБІНАТ ІМ. Ф. Е. ДЗЕРЖИНСЬКОГО» (код ЄДРПОУ 5393043);

ПАТ «ЄВРАЗ ДНІПРОДЗЕРЖИНСЬКИЙ КОКСОХІМІЧНИЙ ЗАВОД» (код ЄДРПОУ 5393085);

ПАТ «МАРІУПОЛЬСЬКИЙ МЕТАЛУРГІЙНИЙ КОМБІНАТ ОСОБА_5» (код ЄДРПОУ 191129);

ПАТ «ЄНАКІЄВСЬКИЙ МЕТАЛУРГІЙНИЙ ЗАВОД» (код ЄДРПОУ 191193).

Також, в ході аналізу податкової звітності ТОВ «Индустриальные Технологии» (код ЄДРПОУ 31038495) встановлені підприємства ТОВ «Вільнос Компані» (код ЄДРПОУ 40456412) та ТОВ «БК «Вест Лідер» (код ЄДРПОУ 40147051), які протягом червня-липня 2016 року «нібито» виконували субпідрядні роботи по технічному обслуговуванню промислового обладнання ПАТ «ЄМЗ» на загальну суму 7175 тис. грн.

Подальшим аналізом господарської діяльності ТОВ «Вільнос Компані» (код ЄДРПОУ 40456412) та ТОВ «БК «Вест Лідер» (код ЄДРПОУ 40147051) встановлено, що вказані СГД мають ознаки «транзитності» та формують схемний податковий кредит по нібито придбанню ТМЦ від підприємств реального сектору економіки, які займаються оптовою торгівлею (продукти харчування, автомобільні запчастини та інше), які фактично реалізують ТМЦ за готівкові грошові кошти. При цьому ТОВ «Вільнос Компані» (код ЄДРПОУ 40456412) та ТОВ «БК «Вест Лідер» (код ЄДРПОУ 40147051) реалізують на адресу СГД реального сектору економіки зовсім інші ТМЦ (роботи, послуги).

На підставі викладеного слідчій для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати тимчасовий доступ (та здійснити їх вилучення, виїмку) до оригіналів первинних бухгалтерських, банківських та інших документів ПАТ «МАРІУПОЛЬСЬКИЙ МЕТАЛУРГІЙНИЙ КОМБІНАТ ОСОБА_5» (код ЄДРПОУ 191129) по взаємовідносинам з ТОВ «Индустриальные Технологии» (код ЄДРПОУ 31038495), ТОВ «Індустріальні Технології України» (код ЄДРПОУ 36983198), ТОВ «СБС Инжиниринг» (код ЄДРПОУ 37042046), ТОВ «Грін Сістемз» (код ЄДРПОУ 39361181), ТОВ «Трейд Лайн М» (код ЄДРПОУ 38355381), ТОВ «Еско Трейн» (код ЄДРПОУ 39207206), ТОВ «БК Траст Інвест» (код ЄДРПОУ 39113417), ТОВ «БК Аркадія» (код ЄДРПОУ 39841630), ТОВ «БК «Сітібуд» (код ЄДРПОУ 38933175), ТОВ «Аліот Груп» (код ЄДРПОУ 39738249), ТОВ «БК Сервіс-Буд ЛТД» (код ЄДРПОУ 40010014), ТОВ «БК «Інвест Груп» (код ЄДРПОУ 39381648), ТОВ «Укрбуд-Альянс» (код ЄДРПОУ 39370636), ТОВ «ТК «Укр-Грант» (код ЄДРПОУ 39510900), ТОВ «БК «Олімпія» (код ЄДРПОУ 39972147), ТОВ «Югтехноплюс» (код ЄДРПОУ 39614006), ТОВ «Вільнос Компані» (код ЄДРПОУ 40456412) та ТОВ «БК «Вест Лідер» (код ЄДРПОУ 40147051), а саме: усієї первинної бухгалтерської документації, договорів (контрактів), додаткових угод, додатків і доповнень до них, специфікацій, договірних цін з усіма кошторисами, актів прийому виконаних робіт, рахунками на оплату послуг, документів, що підтверджують закупівлю чи реалізацію необхідних товарів (договорів, специфікацій, товарних накладних, сертифікатів тощо), а також копій наказів про призначення відповідних осіб на керівні посади, посадових інструкцій осіб, що здійснювали нагляд за виконанням закупівлі чи реалізації товару (проведенням робіт), залізнично-шляхових накладних, товарно-транспортних накладних, путівок автотранспорту, журналів прийому заліків з техніки безпеки працівників, листування з приводу оформлення та видачі пропусків на територію ПАТ «МАРІУПОЛЬСЬКИЙ МЕТАЛУРГІЙНИЙ КОМБІНАТ ОСОБА_5» (код ЄДРПОУ 191129), та інших документів по вищевказаним фінансово-господарським взаємовідносинам, за період часу: з 01.01.2013 року по теперішній час.

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у звязку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

Дослідивши матеріали кримінального провадження №32016040000000001, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у звязку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,

УХВАЛИВ:

Дозволити слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, тимчасовий доступ (та здійснити їх вилучення, виїмку) до оригіналів первинних бухгалтерських, банківських та інших документів ПАТ «МАРІУПОЛЬСЬКИЙ МЕТАЛУРГІЙНИЙ КОМБІНАТ ОСОБА_5» (код ЄДРПОУ 191129) по взаємовідносинам з ТОВ «Индустриальные Технологии» (код ЄДРПОУ 31038495), ТОВ «Індустріальні Технології України» (код ЄДРПОУ 36983198), ТОВ «СБС Инжиниринг» (код ЄДРПОУ 37042046), ТОВ «Грін Сістемз» (код ЄДРПОУ 39361181), ТОВ «Трейд Лайн М» (код ЄДРПОУ 38355381), ТОВ «Еско Трейн» (код ЄДРПОУ 39207206), ТОВ «БК Траст Інвест» (код ЄДРПОУ 39113417), ТОВ «БК Аркадія» (код ЄДРПОУ 39841630), ТОВ «БК «Сітібуд» (код ЄДРПОУ 38933175), ТОВ «Аліот Груп» (код ЄДРПОУ 39738249), ТОВ «БК Сервіс-Буд ЛТД» (код ЄДРПОУ 40010014), ТОВ «БК «Інвест Груп» (код ЄДРПОУ 39381648), ТОВ «Укрбуд-Альянс» (код ЄДРПОУ 39370636), ТОВ «ТК «Укр-Грант» (код ЄДРПОУ 39510900), ТОВ «БК «Олімпія» (код ЄДРПОУ 39972147), ТОВ «Югтехноплюс» (код ЄДРПОУ 39614006), ТОВ «Вільнос Компані» (код ЄДРПОУ 40456412) та ТОВ «БК «Вест Лідер» (код ЄДРПОУ 40147051), а саме: усієї первинної бухгалтерської документації, договорів (контрактів), додаткових угод, додатків і доповнень до них, специфікацій, договірних цін з усіма кошторисами, актів прийому виконаних робіт, рахунками на оплату послуг, документів, що підтверджують закупівлю чи реалізацію необхідних товарів (договорів, специфікацій, товарних накладних, сертифікатів тощо), а також копій наказів про призначення відповідних осіб на керівні посади, посадових інструкцій осіб, що здійснювали нагляд за виконанням закупівлі чи реалізації товару (проведенням робіт), залізнично-шляхових накладних, товарно-транспортних накладних, путівок автотранспорту, журналів прийому заліків з техніки безпеки працівників, листування з приводу оформлення та видачі пропусків на територію ПАТ «МАРІУПОЛЬСЬКИЙ МЕТАЛУРГІЙНИЙ КОМБІНАТ ОСОБА_5» (код ЄДРПОУ 191129), та інших документів по вищевказаним фінансово-господарським взаємовідносинам, за період часу: з 01.01.2013 року по теперішній час.

Доручити тимчасовий доступ до речей і документів, слідчим слідчої групи, прокурорам групи прокурорів по кримінальному провадженню №32016040000000001, визначеним відповідним дорученням, щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст. 36, 40, 41 КПК України.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.А. Антонюк