Ухвала суду № 61895827, 07.10.2016, Шептицький міський суд Львівської області (до 25.04.2025 - Червоноградський міський суд Львівської області)

Справа № 459/743/16-к

УХВАЛА

про дозвіл на проведення перевірки

07 жовтня 2016 року слідчий суддя Червоноградського міського суду Львівської області Рудаков Д.І., при секретарі Головко А.М., з участю прокурора Даниліва А.І., розглянувши клопотання слідчого Червоноградського ВП ГУ НП у Львівській області Шарка В.А., погодженого прокурором Данилівим А.І., про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, -

ВСТАНОВИВ:

06.10.2016 року слідчий Червоноградського ВП ГУ НП у Львівській області Шарко В.А. звернувся з клопотанням, у якому просить надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки ПАТ «Зміна» (ЄДРПОУ 22405648), яке зареєстроване та знаходиться за адресою: Львівська область м.Червоноград, вул. Промислова, 4 та перебуває на обліку в Червоноградській ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області за період з 01.07.2013 по 01.07.2016 з питань дотримання вимог податкового законодавства, повноти нарахування та сплати податків, в частині розрахунків з ТОВ «Нанотрейдинг» (ЄДРПОУ-37728815), ТОВ «Вівент» (ЄДРПОУ-37567405), ТОВ «Рам-сервіс» (ЄДРПОУ-37728803), ТОВ «Локерс» (ЄДРПОУ-38123555), ТОВ «Моріенто» (ЄДРПОУ-38106147), ТОВ «Локал трейд» (ЄДРПОУ-38123749), ТОВ «Старт прайм» (ЄДРПОУ-38567825), ТОВ «Пантеон Стандарт» (ЄДРПОУ-37569219) КП «Науково-виробничий комплекс «Іскра» (ЄДРПОУ-14313866) привласнення та розтрати державних коштів, проведення якої доручити працівникам ГУ ДФС у Львівській області; зобов'язати ревізорів долучити до матеріалів перевірки завірені копії підтверджуючих документів. Для ознайомлення ревізорам надати матеріали кримінального провадження в якому здійснюється досудове розслідування. В обґрунтування клопотання вказав, що18.02.2016 в канцелярію Червоноградського ВП ГУ НП у Львівській області з ОУ ГУ ДФС у Львівській області надійшли матеріали перевірки ПАТ «Зміна», щодо завищення собівартості виробів 1Л24Р-1 поставлених ПАТ «Зміна» (ЄДРПОУ 22405648) на КП «Науково-виробничий комплекс «Іскра» (ЄДРПОУ 14313866) на підставі угоди №22/14 укладеної 19.11.2014 року. В процесі проведення досудового розслідування кримінального провадження проведено аналіз даних матеріалів кримінального провадження 3201414000000112, внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань 08.05.2014, які вилучені з СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області на підставі ухвали слідчого судді Червоноградського міського суду Львівської області Рудакова Д.І. від 12.03.2016 року встановлено, що блоки, пенали та чарунки, які використовувались для виготовлення виробів 1Л24Р-1 безпосередньо виготовлялись на ПАТ «Зміна». Проте з метою незаконного формування податкового кредиту з ПДВ та завищення валових витрат, їх придбання попередньо відображалось від СГД з ознаками ризиковості, а саме: ТОВ «Нанотрейдинг»(ЄДРПОУ-37728815), ТОВ «Вівент» (ЄДРПОУ-37567405), ТОВ «Рам-сервіс» (ЄДРПОУ-37728803), ТОВ «Локерс» (ЄДРПОУ-38123555), ТОВ «Моріенто» (ЄДРПОУ-38106147), ТОВ «Локал трейд» (ЄДРПОУ-38123749), ТОВ «Старт прайм» (ЄДРПОУ-38567825), ТОВ «Пантеон Стандарт» (ЄДРПОУ-37569219). При виході працівників податкової міліції за податковими адресами вищевказаних підприємств, встановлено відсутність за місцезнаходженням даних СГД. При бесіді з мешканцями даних житлових будинків, останні повідомили, що вперше чують про дані СГД. З ДПІ за місцем податкової реєстрації вищенаведених СГД отримано податкову інформацію, про нереальні (удавані) господарські операції з придбання/продажу товарів послуг.Проведеним аналізом документів, які укладались між ПАТ «Зміна» та Казенним підприємством «Науково-виробничий комплекс «Іскра» встановлено, що собівартість кожного виробу 1/124Р-1 можливо завищена на 1 млн. грн. Так, проведеним дослідженням фінансово-господарської діяльності ПАТ «Зміна» при взаємовідносинах з ТОВ «Локал Трейд», ТОВ «Локерс», ТОВ «Моріенто», ТОВ «Нанотрейдінг», ТОВ «Пантеон Стандарт», ТОВ «Рам-Сервіс», ТОВ «Старт Прайм», ТОВ «Вівент», встановлено відсутність у вищевказаних підприємств необхідних трудових ресурсів, виробничого обладнання, транспортних засобів, торгівельного обладнання та інших основних фондів, що свідчить про відсутність у вказаних товариств необхідних умов для здійснення господарської діяльності, адміністративно-господарських можливостей на виконання господарських зобов'язань та ставить під сумнів факт здійснення суб'єктами господарювання господарських операцій, стверджує про відсутність фактичних дій, спрямованих на виконання взятих на себе зобов'язань з метою провадження економічно доцільної господарської діяльності. З метою з'ясування фактичної фінансово-господарської діяльності ПАТ «Зміна» (ЄДРПОУ 22405648) за період з 01.07.2013 по 01.07.2016, правомірності дотримання вимог податкового законодавства, повноти нарахування та сплати податків, орган досудового розслідування вважає за необхідне звернутись до слідчого судді Червоноградського міського суду Львівської області з клопотанням щодо надання дозволу про призначення та проведення позапланової документальної перевірки ПАТ «Зміна» (ЄДРПОУ 22405648) за період з 01.07.2013 року по 01.07.2016, без проведення якої неможливо встановити суми завданих збитків кримінальним правопорушенням, яке зареєстроване та знаходиться за адресою: м. Червоноград, вул. Промислова, 4 та перебуває на обліку в Червоноградській ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області та винесення ухвали про проведення позапланової документальної перевірки. Відповідно до п.п. «в» 12 п.5 прикінцевих положень Закону України «Про прокуратуру» №1697-VII від 14.10.2014 у Кримінальному процесуальному кодексі України виключено п.4 ч.2 ст.40, відповідно до якого, слідчий мав право призначати ревізії та перевірки.

У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав.

Клопотань про фіксування судового процесу за допомогою звукозаписувального технічного засобу не заявлено.

Встановлено, що Червоноградським ВП здійснюється розслідування злочину, внесеного до ЄРДР 18.02.2016 року за №12016140150000309 за ознаками ст. 191 ч. 3 КК України.

Згідно з ч. 6 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.

Відповідно до ч. 7 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позапланові виїзні ревізії суб'єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.

За змістом ч. 2 ст. 93 КПК сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ, організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 40 КПК слідчий уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.

Обставини й факти, наведені слідчим у клопотанні, підтверджуються доданими до останнього копіями документів. Відтак існує достатньо підстав вважати, що було скоєно злочин, для з'ясування обставин якого необхідно провести позапланову документальну перевірку.

Відтак вважаю, що клопотання слід задовольнити.

Керуючись ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст. ст. 40, 93, 309, 369, 372 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.

У кримінальному провадженні, внесеному 18.02.2016 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12016140150000309, призначити позапланову документальну перевірку ПАТ «Зміна» (ЄДРПОУ 22405648), яке зареєстроване та знаходиться за адресою: Львівська область, м. Червоноград, вул. Промислова, 4 та перебуває на обліку в Червоноградській ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області за період з 01.07.2013 року по 01.07.2016 року з питань дотримання вимог податкового законодавства, повноти нарахування та сплати податків, в частині розрахунків з ТОВ «Нанотрейдинг» (ЄДРПОУ-37728815), ТОВ «Вівент» (ЄДРПОУ-37567405), ТОВ «Рам-сервіс» (ЄДРПОУ-37728803), ТОВ «Локерс» (ЄДРПОУ-38123555), ТОВ «Моріенто» (ЄДРПОУ-38106147), ТОВ «Локал трейд» (ЄДРПОУ-38123749), ТОВ «Старт прайм» (ЄДРПОУ-38567825), ТОВ «Пантеон Стандарт» (ЄДРПОУ-37569219) КП «Науково-виробничий комплекс «Іскра» (ЄДРПОУ-14313866) привласнення та розтрати державних коштів, проведення якої доручити працівникам ГУ ДФС у Львівській області.

Зобов'язати ревізорів долучити до матеріалів перевірки завірені копії підтверджуючих документів. Для ознайомлення ревізорам надати матеріали кримінального провадження, в якому здійснюється досудове розслідування.

Визначити строк дії ухвали в один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Д. І. Рудаков