Рішення № 6187769, 07.04.2009, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Справа № 2-о-273/ 2009 рік

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ   УКРАЇНИ

 7 квітня 2009 року Мелітопольський міськрайонний суд в складі:

головуючого - судді Міщенко Т.М.

при секретарі –  Селюк К.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Мелітополі цивільну справу за заявою Мелітопольської об’єднаної державної податкової інспекції про розкриття та отримання інформації про обсяг та обіг коштів на розрахункових рахунках Товариства з Обмеженою Відповідальністю “Анполіс”,

встановив:

Заявник звернувся до суду з заявою про розкриття та отримання інформації про обсяг та обіг коштів на розрахункових рахунках Товариства з обмеженою відповідальністю “Анполіс” з зазначенням  дати, номеру документу, назви операції, номеру рахунку одержувача, або платника, його назву та організаційно – правову форму і  суми операцій по розрахунковим рахункам: № 26000211686001, відкритий 09.07.2001 р. код валюти 980 - „українська гривня”, № 26001211686022, відкритий 09.07.2001 р. код валюти 643 - „Російський рубль”,  які належать Товариству з обмеженою відповідальністю “Анполіс”, код ЄДРПОУ 31487094, юридична адреса м. Мелітополь вул. Гризодубової, 42, за період з 01.01.2006 р. (дата відкриття рахунку) по дату надання інформації банком  з метою контролю щодо правильності, своєчасності, достовірності, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов’язкових платежів), для забезпечення повноти та всебічності первірки фінансово – господарської діяльності ТОВ „ Анполіс”.

Від представника заявника надійшла заява з проханням слухати справу у його відсутність,  заяву підримує повністю.

 Представник ТОВ „Анполіс” в судове засідання не з’явився з невідомої суду причини, про день слухання справи був повідомлений належним чином.

Суд, вивчивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає повному задоволенню.

 ТОВ „Анполіс” зареєстровано виконавчим комітетом Мелітопольської міської ради Запорізької області за № 02140811Ю0010522 від 22.06.2001 р.

Згідно постанови господарського суду Запорізької області від 02.02.2009 р. ТОВ «Анполіс» визнано банкрутом. Ліквідатором боржника призначено арбітражного керуючого ОСОБА_1, місце знаходження: м. Мелітополь, вул. Фучика, 14.

Пунктом 6 ч. 6 ст. 11-№ Закону України „Про державну податкову службу в Україні” від 04.12.1990 р. № 509-ХІІ передбачено, що позаплановою виїзною перевіркою вважається перевірка, яка проводиться в зв’язку з реорганізацією (ліквідацією) підприємства. На виконання п. 8.2 Інструкції про порядок обліку платників податків, зборів (обов’язкових платежів), затвердженої наказом ДПА України від 19.02.1998 р. № 80, прийнято рішення про проведення позапланової перевірки на закриття платника податків – ТОВ «Анполіс» код ЄДРПОУ 31487094.

Відповідно до ст. 20 Закону України „Про систему оподаткування” від 25.06.1991 р. № 1251-ХІІ, контроль за правильністю та своєчасністю справляння податків і зборів (обов’язкових платежів) здійснюється державними податковими органами.

Згідно п. 1 ст. 10 Закону України „Про державну податкову службу в Україні” від 04.12.1990 р. № 509-ХІІ, державні податкові інспекції в районах, містах без районного поділу, районах у містах, міжрайонні та об’єднані державні податкові інспекції здійснюють контроль за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов’язкових платежів).  

За статтею 6 цього Закону об’єктами оподаткування є доходи (прибуток), додана вартість продукції (робіт, послуг), вартість продукції (робіт, послуг), у тому числі митна або її натуральні показники, спеціальне використання природних ресурсів, майно юридичних і фізичних осіб та інші об’єкти, визначені законами України про оподаткування.

Таким чином, платник податків – юридична особа – ТОВ „Анполіс”, код ЄДПРОУ 31487094, є особою на яку покладено обов’язок щодо утримання податків та своєчасного перерахування їх до бюджету.

Відповідно до ст. 4 Закону України „Про систему оподаткування” від 25.06.1991 р. платниками податків і зборів (обов’язкових платежів) є юридичні особи, на яких згідно з законами України покладено обов’язок сплачувати податки і збори (обов’язкові платежі).

Згідно до вимог п. 5 ст. 11 Закону України “Про державну податкову службу” органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України “Про банки та банківську діяльність”, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду – про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановленні терміни валютної виручки від суб”єктів підприємницької діяльності.

Підпунктом 2.1.4 ст. 2 Закону України „Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами” від 21.12.2000 р. податкові органи є контролюючими органами стосовно податків і зборів (обов’язкових платежів), які справляються до бюджетів та державних цільових фондів.

Згідно з положенням ч. 1 ст. 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність" інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками в повному обсязі на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Таким чином, з метою контролю щодо правильності, своєчасності справляння податків і зборів, для забезпечення повноти та всебічності перевірки фінансово – господарської діяльності ТОВ „Анполіс”, суд вважає необхідним надати дозвіл на розкриття та отримання інформації про обсяг та обіг коштів на розрахункових рахунках Товариства з обмеженою відповідальністю “Анполіс”.

Керуючись ст. ст. 287, 288 ЦПК України, п.2 ст. 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність", п. 5 ст. 11 Закону України “Про державну податкову службу в Україні”, суд

вирішив:

Зобов'язати Мелітопольське відділення Запорізького регіонального управління «Приватбанк», яке розташоване у м. Мелітополь, пр. Б.Хмельницького, 70, надати Мелітопольській об'єднаній державній податковій інспекції Запорізької області, яка розташована за адресою м. Мелітополь, вул. Кірова 31, інформацію про обсяг та обіг грошових коштів з зазначенням контрагентів, призначення платежу і суми операцій по розрахункових рахунках:

-   № 26000211686001, відкритий 09.07.2001 р. код валюти 980 - „українська гривня”,

-   №  26001211686022, відкритий 09.07.2001 р. код валюти 643 - „Російський рубль”,

-    які належать Товариству з обмеженою відповідальністю “Анполіс”, код ЄДРПОУ  31487094, юридична адреса м. Мелітополь вул. Гризодубової, 42, за період з 01.01.2006 р. (дата відкриття рахунку) по дату надання інформації банком

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене заявником або особою, щодо якої банк розкриває банківську таємницю в апеляційний суд Запорізької області у п’ятиденний строк.                      

Суддя: