Ухвала суду № 61848387, 15.03.2016, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/9770/16-к

Провадження № 1-кс/761/6077/2016

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 березня 2016 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

Слідчого судді: Юзькової О.Л.,

при секретарі: Голопич Н.Р.

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві підполковника податкової міліції Скирди Романа Віталійовича про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві підполковник податкової міліції Скирда Роман Віталійовичзвернувся до суду з клопотанням, погоджене прокурором відділу прокуратури м. Києва Д.М.Бондарчук, згідно якого просить надати тимчасовий доступ, з можливістю вилучення документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні ПрАТ «ХК «ЕНЕРГОМЕРЕЖА» (код ЄДРПОУ 32113410), що необхідно для проведення досудового слідства в рамках кримінального провадження №32015100000000259 від 22.10.2015 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч.1, 3 ст.212 КК України.

Клопотання мотивовано наступним. Кримінальне провадження №32015100000000259, що внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч.1, 3 ст.212 КК України, розпочате другим відділом КР СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві в зв'язку з отриманням матеріалів, згідно яких встановлено, що службові особи ПрАТ «ХК «ЕНЕРГОМЕРЕЖА» (код ЄДРПОУ 32113410), умисно, з метою ухилення від сплати податків, відобразили в податковому обліку підприємства за період з 01.06.2014 по 30.11.2015 господарські відносини із ТОВ «ПОЛІКОМ СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 39643461), ТОВ «ІНТЕРЛАКС - ЕКСПРЕС» (код ЄДРПОУ 39162375), ТОВ «ЛОГАН ГРУП» (код ЄДРПОУ 39171636), ТОВ «БАТАФОГА» (код ЄДРПОУ 39413517), ТОВ «БАСТІЯ» (код ЄДРПОУ 39413611), ТОВ «БАЙРАКС» (код ЄДРПОУ 39433486), ТОВ «ЛАМБЕРГ» (код ЄДРПОУ 39606152), ТОВ «ВІМАКВА» (код ЄДРПОУ 39643372) та ТОВ «АНІАН» (код ЄДРПОУ 39643482), які мають ознаки фіктивної діяльності, що в порушення п.192.1, п.192.3 ст.192, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.4, п.201.6, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України, призвело до заниження належного до сплати в бюджет податку на додану вартість за звітні періоди з червня 2014 року по листопад 2015 року на загальну суму 8'006'113,94 грн., що є особливо великим розміром. В ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів первинного бухгалтерського обліку та інших фінансово-господарських документів, шляхом їх вилучення,які засвідчують придбання та подальше використання, чи реалізацію товарно-матеріальних цінностей, робіт, або ж послуг, придбаних ПрАТ «ХК «ЕНЕРГОМЕРЕЖА» у ТОВ «ПОЛІКОМ СЕРВІС», ТОВ «ІНТЕРЛАКС - ЕКСПРЕС», ТОВ «ЛОГАН ГРУП», ТОВ «БАТАФОГА», ТОВ «БАСТІЯ», ТОВ «БАЙРАКС», ТОВ «ЛАМБЕРГ», ТОВ «ВІМАКВА» та ТОВ «АНІАН» в період 2014 - 2015 років, зокрема: договорів (контрактів, угод) з додатками та доповненнями до них, специфікацій, накладних, актів приймання-передачі, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, CMR, інвойсів, вантажно-митних декларацій, декларацій митної вартості, банківських виписок, складських карток, свідоцтв про державну реєстрацію, сертифікатів відповідності, технічних паспортів та паспортів якості, листів по вказаним взаємовідносинам, тендерної документації (тендерних пропозицій, заявок на участь у тендерах, розрахунків ціни тендерної пропозиції із вказівкою вартості товарів, гарантійних (авторизаційних) листів), а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам: 63 (розрахунок з постачальниками та підрядниками), 31 (рахунки в банках), 28 (товари) і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками), а також штатного розкладу співробітників ПрАТ «ХК «ЕНЕРГОМЕРЕЖА» за 2014 - 2015 роки із зазначенням дат призначення/звільнення вказаних осіб та службових інструкцій працівників підприємства за вказаний період часу. Згідно бази даних автоматизованої інформаційної системи ДФС України «Податковий блок» та дослідження №6/15-10/32113410 від 18.01.2016 фінансово-господарських операцій ПрАТ «ХК «ЕНЕРГОМЕРЕЖА» з питань дотримання вимог законодавства у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом при взаємовідносинах із ТОВ «ПОЛІКОМ СЕРВІС», ТОВ «ІНТЕРЛАКС - ЕКСПРЕС», ТОВ «ЛОГАН ГРУП», ТОВ «БАТАФОГА», ТОВ «БАСТІЯ», ТОВ «БАЙРАКС», ТОВ «ЛАМБЕРГ», ТОВ «ВІМАКВА» та ТОВ «АНІАН» за період з 01.06.2014 по 30.11.2015, складеного відділом перевірок сумнівних операцій управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у м. Києві, ПрАТ «ХК «ЕНЕРГОМЕРЕЖА» ЄДРПОУ 32113410) за вказані звітні періоди сформувало податковий кредит з податку на додану вартість за наслідком декларування господарських відносин із ТОВ «ПОЛІКОМ СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 39643461), ТОВ «ІНТЕРЛАКС - ЕКСПРЕС» (код ЄДРПОУ 39162375), ТОВ «ЛОГАН ГРУП» (код ЄДРПОУ 39171636), ТОВ «БАТАФОГА» (код ЄДРПОУ 39413517), ТОВ «БАСТІЯ» (код ЄДРПОУ 39413611), ТОВ «БАЙРАКС» (код ЄДРПОУ 39433486), ТОВ «ЛАМБЕРГ» (код ЄДРПОУ 39606152), ТОВ «ВІМАКВА» (код ЄДРПОУ 39643372) і ТОВ «АНІАН» (код ЄДРПОУ 39643482). Зазначені документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність, чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню; зокрема, завдяки ним можливо встановити предмет та обставини вищевказаних фінансово-господарських відносин ПрАТ «ХК «ЕНЕРГОМЕРЕЖА» із ТОВ «ПОЛІКОМ СЕРВІС», ТОВ «ІНТЕРЛАКС - ЕКСПРЕС», ТОВ «ЛОГАН ГРУП», ТОВ «БАТАФОГА», ТОВ «БАСТІЯ», ТОВ «БАЙРАКС», ТОВ «ЛАМБЕРГ», ТОВ «ВІМАКВА» та ТОВ «АНІАН», а також ланцюг руху товарно-матеріальних цінностей, робіт та послуг і грошових коштів від постачальників до покупців зазначеного суб'єкта господарювання. Відомості, що містяться у документах, які засвідчують придбання ПрАТ «ХК «ЕНЕРГОМЕРЕЖА» товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг у ТОВ «ПОЛІКОМ СЕРВІС», ТОВ «ІНТЕРЛАКС - ЕКСПРЕС», ТОВ «ЛОГАН ГРУП», ТОВ «БАТАФОГА», ТОВ «БАСТІЯ», ТОВ «БАЙРАКС», ТОВ «ЛАМБЕРГ», ТОВ «ВІМАКВА» і ТОВ «АНІАН», а також їх подальше використання та реалізацію мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду. Оригінали документів ПрАТ «ХК «ЕНЕРГОМЕРЕЖА», які знаходяться в даного підприємства необхідно вилучити, так як вони містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

В судовому засіданні слідчий підтримав заявлене клопотання та зазначив, що оскільки речі і документи визначені в клопотанні є таємницею, що охороняється законом, необхідну для досудового слідства інформацію можливо отримати лише на підставі ухвали слідчого судді.

Представник особи, у володінні якої знаходяться документи в судове засідання не викликався відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст. 107 КПК України.

Вивчивши матеріали клопотання, вважаю, що воно підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

В свою чергу положеннями ч. 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Кримінальне провадження №32015100000000259 від 22.10.2015 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч.1, 3 ст.212 КК України, у зв'язку із чим виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Як вбачається з матеріалів клопотання речі та документи доступ до яких планується отримати можуть перебувати у володінні ПрАТ «ХК «ЕНЕРГОМЕРЕЖА» (код ЄДРПОУ 32113410), розташованому за адресою: м. Київ, вул. Володимирська, 12.

За положеннями ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, відповідно до положень ст. 132 КПК України, якщо слідчий, прокурор не доведе,зокрема,що потреби досудового розслідування виправдають такий ступінь втручання в права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Таким чином слідчий суддя зобов'язаний перевіряти наявність об'єктивної необхідності та виправданість такого втручання у права і свободи особи, врахувати докази на підтвердження обставин, викладених у клопотанні, які мають бути надані ініціатором клопотання.

Як свідчать матеріали клопотання, досудовим слідством використані всі надані чинним законодавством можливості щодо отримання необхідної для розкриття кримінального правопорушення інформації без застосування такого заходу його забезпечення, як розкриття інформації, яка охороняється законом.

Зважаючи на те, що в інший спосіб одержати відомості, які містять банківську таємницю, в межах досудового розслідування неможливо, так само як отримати доступ до речей та документів, які містять відомості про клієнта Товариства, беручи до уваги, що документи зазначені в клопотанні є важливими для встановлення обставин у кримінальному провадженні та використанні їх в якості доказів, клопотання підлягає задоволенню в частині доступу до речей і документів.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Вважаю, що слідчий не навів підстави, в розумінні положень КПК України, достатні для надання можливості вилучення оригіналів документів зазначених у клопотанні.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110, 163-165, 309 та 395 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС 2-го відділу КР СУ ФР ГУ ДФСу м. Києві Скирді Р.В., слідчим СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві, що входять до складу слідчої групи з розслідування даного кримінального провадження, чи за їх дорученням відповідним оперативним підрозділам, тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні у ПрАТ «ХК «ЕНЕРГОМЕРЕЖА» (код ЄДРПОУ 32113410), розташованому за адресою: м. Київ, вул. Володимирська, 12, документів по взаємовідносинам із ТОВ «ПОЛІКОМ СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 39643461), ТОВ «ІНТЕРЛАКС - ЕКСПРЕС» (код ЄДРПОУ 39162375), ТОВ «ЛОГАН ГРУП» (код ЄДРПОУ 39171636), ТОВ «БАТАФОГА» (код ЄДРПОУ 39413517), ТОВ «БАСТІЯ» (код ЄДРПОУ 39413611), ТОВ «БАЙРАКС» (код ЄДРПОУ 39433486), ТОВ «ЛАМБЕРГ» (код ЄДРПОУ 39606152), ТОВ «ВІМАКВА» (код ЄДРПОУ 39643372) та ТОВ «АНІАН» (код ЄДРПОУ 39643482) за період з 01.01.2014 по 31.12.2015, а також копій документів первинного бухгалтерського обліку та інших фінансово-господарських документів, які засвідчують використання у власній господарській діяльності придбаних товарно-матеріальних цінностей, робіт, послуг та копій документів, щодо їх реалізації, зокрема: договорів (контрактів, угод) з додатками та доповненнями до них, специфікацій, накладних, актів приймання-передачі, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, CMR, інвойсів, вантажно-митних декларацій, декларацій митної вартості, банківських виписок, складських карток, свідоцтв про державну реєстрацію, сертифікатів відповідності, технічних паспортів та паспортів якості, листів по вказаним взаємовідносинам, тендерної документації (тендерних пропозицій, заявок на участь у тендерах, розрахунків ціни тендерної пропозиції із вказівкою вартості товарів, гарантійних (авторизаційних) листів), а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам: 63 (розрахунок з постачальниками та підрядниками), 31 (рахунки в банках), 28 (товари) і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками), а також штатного розкладу співробітників ПрАТ «ХК «ЕНЕРГОМЕРЕЖА» за 2014 - 2015 роки із зазначенням дат призначення/звільнення вказаних осіб та службових інструкцій працівників підприємства за період з 01.01.2014 по 31.12.2015.

Строк дії ухвали встановити в 1 (один) місяць з дня її проголошення.

Роз'яснити посадовим особам ПрАТ «ХК «ЕНЕРГОМЕРЕЖА» (код ЄДРПОУ 32113410), що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч. 2, 3 ст. 165 КПК України зобов'язаний пред'явити службовим особам ПрАТ «ХК «ЕНЕРГОМЕРЕЖА» (код ЄДРПОУ 32113410) її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: