Ухвала суду № 61817525, 23.09.2016, Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська

23.09.16

У Х В А Л А Справа № 200/16365/16-к

Імям України Провадження № 1-кс/200/8964/16

23 вересня 2016 року м. Дніпро

Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська Литвиненко І.Ю.,

за участю слідчого Плюкала М.П.,

розглянувши у судовому засіданні у приміщенні суду у м. Дніпропетровську клопотання слідчого по кримінальному провадженню № 12016040000000734 про проведення позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В:

23 вересня 2016 року старший слідчий СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_1 звернувся до суду із клопотанням, погодженим із прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності КП «Підсобне сільське господарство» ДОР (ЄДРПОУ 20239696) з питань дотримання вимог валютного, податкового та іншого законодавства України, за період з 01.01.2016 по 22.09.2016, а також встановлення ознак фіктивності його контрагентів.

Необхідність проведення позапланової перевірки слідчий обґрунтував тим, що ним здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 12016040000000734, за ознакою складу злочину, передбаченому ч.1 ст.364 КК України.

Згідно з матеріалами наданого слідчим клопотання, 04.12.1957 видано Акт № 3 на право користування землею «Ігренській психлікарні» на земельну ділянку загальною площею 587,7 га, яка розташована на території м. Дніпро та Дніпропетровського району. Зазначена земельна ділянка знаходиться поблизу КЗ «Дніпропетровська клінічна психіатрична лікарня» Дніпропетровської обласної ради», за фактичним місцем розташування, за адресою: м. Дніпро, вул. Бехтерева, 1.

Відповідно до п. 6 Рішення Дніпропетровської міської ради №131/4 від 27.09.2006: «Акт на право користування землею від 04.12.1957, виданий Ігренській психлікарні виконавчим комітетом Дніпропетровської районної Ради депутатів трудящих, вважати таким, що втратив чинність».

27.04.2016 між КП «Підсобне сільське господарство» ДОР (ЄДРПОУ 20239696) в особі в.о. директора ОСОБА_3 та ТОВ Любимівка (ЄДРПОУ 30718177) в особі генерального директора ОСОБА_4 було укладено договір № 24/27/04 про спільну обробку земельної ділянки.

Відповідно до п. 1.1. вказаного договору предметом договору є організація спільного використання земельної ділянки, що належить КП «Підсобне сільське господарство» ДОР, для отримання сільськогосподарської продукції за рахунок залучених ТОВ Любимівка коштів, матеріалів, ресурсів тощо.

Відповідно до п. 4.2. внеском КП «Підсобне сільське господарство» ДОР є нерухоме майно: земельна ділянка згідно Державного акту на право користування землею від 4 дня грудня місяця, 1957 року, зареєстровано за № 3, 4 дня грудня місяця, 1957 року, площею 416,7 га.

Також у відповідності до акту приймання-передачі земельної ділянки згідно украденого договору № 24/27/04 від 27.04.2016 КП «Підсобне сільське господарство» ДОР передало, а ТОВ Любимівка отримало вказану земельну ділянку для обробки.

Враховуючи вищевикладене, посадові особи КП «Підсобне сільське господарство» ДОР не маючі на це повноважень, без право установчих документів на зазначену вище земельну уклали договір з посадовими особами ТОВ «Любимівка» на виконання сільськогосподарських робіт на зазначеній земельній ділянці. Таким чином посадові особи КП «Підсобне сільське господарство» ДОР зловживаючи службовим становищем, умисно, з метою отримання неправомірної вигоди з реалізації сільськогосподарської культури соняшника, яка знаходиться на зазначеній земельній ділянці, в супереч інтересам служби завдали істотної шкоди охоронюваним законом правам, спільно з посадовими особами ТОВ «Любимівка» привласнили сільськогосподарську культуру, яка знаходилась на зазначеній земельній ділянці.

У відповідності до наявних документів КП «Підсобне сільське господарство» ДОР (ЄДРПОУ 20239696) розташоване за адресою: м. Дніпро, вул. Бехтєрева, буд. 1 та зареєстроване платником податків у Лівобережній ОДПI м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Отже, в ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності КП «Підсобне сільське господарство» ДОР (ЄДРПОУ 20239696), яке на момент отримання бюджетних коштів перебувало на податковому обліку у Лівобережній ОДПI м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, з питань дотримання вимог валютного, податкового та іншого законодавства України по фінансово-господарським взаємовідносинам за період з 01.01.2016 по 22.09.2016.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав у повному обсязі та прохав задовольнити. Надав пояснення аналогічні його тексту. Уточнив питання, яке прохає поставити при проведенні позапланової перевірки.

Згідно з ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, зокрема, шляхом витребування та отримання від органів державної влади, органів висновків ревізій та актів перевірок.

Згідно з ст. 78.1.11 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за судовим рішенням суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Відповідно до ст.78.2 Податкового кодексу України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Згідно із п. 82.2. Податкового кодексу України, тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб'єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.

Розглянувши клопотання, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши надані до нього додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, оскільки наданими матеріалами достатньо повно обґрунтовується факт вчинення кримінального правопорушення, який можна довести шляхом проведення позапланової перевірки з дотримання вимог податкового законодавства КП «Підсобне сільське господарство» ДОР (ЄДРПОУ 20239696).

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 93, 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, п.п.78, 82 Податкового кодексу України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СУ ГУ НП України в Дніпропетровській області Плюкала М.П. - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення, в межах кримінального провадження № 12016040000000734, позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності КП «Підсобне сільське господарство» ДОР (ЄДРПОУ 20239696) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства України під час укладання та виконання договору № 24/27/04 від 27 квітня 2016 року, укладеного між КП «Підсобне сільське господарство» ДОР та ТОВ «Любимівка», а також використання земельної ділянки, зазначеної у даному договорі.

Проведення зазначеної позапланової перевірки доручити інспекторам Головного управління ДФС у Дніпропетровській області.

Визначити термін проведення позапланової перевірки у 10 робочих днів з 10 по 24 жовтня 2016 року, без урахування вихідних та святкових днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.Ю. Литвиненко