Ухвала суду № 61801478, 03.10.2016, Луцький міськрайонний суд Волинської області

Справа № 161/12212/16-к

Провадження № 1-кс/161/4324/16

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Луцьк 03 жовтня 2016 року

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області Ковальчук В.О., при секретарі Бондар Н.О., за участю прокурора Кухтей-Хилюк Л.В., слідчого Балика І.І., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області капітана податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області проводиться досудове слідство у кримінальному провадженні №32016030000000038, за внесеними 01.06.2016 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостями за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Крім того, слідчий Балик І.І. зазначив, що згідно висновку Луцької ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області щодо ймовірних втрат бюджету за результатами господарської діяльності ТзОВ «Приватсервіс» (код за ЄДРПОУ: 33919198) за період березня 2016 року від 28.04.2016, встановлено, що службові особи ТзОВ «Приватсервіс» (код ЄДРПОУ: 33919198) ухилились від сплати податків, внаслідок формування ризикового податкового кредиту з ПДВ від ТзОВ «Аква Маріс» (код ЄДРПОУ: 39810094), ПП «Максіс Трейд» (код ЄДРПОУ: 40063899), ТОВ «Агромат-інвест» (код ЄДРПОУ: 39986154) в період січня-квітня 2016 року, а також реалізації в адресу ТзОВ «Ардіс Фінанс» (код ЄДРПОУ: 40098015) нежилого будинку загальною площею 3849,10 кв.м., який знаходиться за адресою: м. Київ, Очаківська/Очаківський провулок, №5/6 на загальну суму 143550000 грн., в тому числі ПДВ в сумі 23925000 грн.

Окрім того, слідчий зазначив, що 26.02.2016 року між ТзОВ «Агромат-Інвест», ТзОВ «Аква Маріс» та ПП «Максіс Трейд» та ТзОВ «Приватсервіс» укладено договори купівлі-продажу, згідно умов яких ТзОВ «Агромат-Інвест», ТзОВ «Аква Маріс» та ПП «Максіс Трейд» зобовязуються поставити в адресу ТзОВ «Приватсервіс» товари зазначені у специфікаціях морепродукти в асортименті.

Також слідчий зазначив, що під час проведення аналізу податкових накладних встановлено, що по ТзОВ «Агромат-Інвест» та ТзОВ «Аква Маріс» номенклатура придбаних та реалізованих ТМЦ не співпадає та вказує на підміну товарних позицій (пересортицю товару), здійснену з метою штучного формування податкового кредиту та надання податкових вигод третім особам.

Окрім того, ТзОВ «Приватсервіс» 19.04.2015 до Луцької ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області подано податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2016 року, згідно якої відображено відємне значення різниці податкових зобовязань та податкового кредиту в сумі 261,6 тис. грн. (податкові зобовязання 23933 898 грн., податковий кредит 24195 504 грн.), яке виникло внаслідок відображення у податковому обліку ТзОВ «Приватсервіс» господарських операцій з ТзОВ «Агромат-Інвест», ТзОВ «Аква Маріс» та ПП «Максіс Трейд».

Також, слідчий зазначив, що в даних документах містяться дані про проведені фінансово-господарські операції ТзОВ «Приватсервіс» з ПП «Максіс Трейд», ТзОВ «Аква Маріс», ТзОВ «Агромат-інвест», ТзОВ «Ардіс Фінанс» (зокрема про обсяг поставлених товарів та наданих послуг, їх вартість, і т.д.), внаслідок відображення яких у бухгалтерському та податковому обліках ТзОВ «Приватсервіс», останнє ухилилось від сплати податків, а також інші дані, які мають значення для кримінального провадження. В звязку з цими обставинами, слідчий Балик І.І. керуючись ст.ст. 40, 84, 93, 99, 131, 132, 159-162 КПК України, просив суд:

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_1, або за його дорученням іншому органу досудового розслідування чи відповідному оперативному підрозділу, в тому числі старшому оперуповноваженому ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні товариства з обмеженою відповідальністю «Приватсервіс» (код ЄДРПОУ: 33919198, м. Луцьк, вул. Дубнівська, 23), а саме: договорів з додатками, угод з додатками, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому-передачі, в тому числі актів приймання-передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів, товарно-транспортних накладних, подорожніх листів, документів, що підтверджують відпуск товарів з складів (територій та місць зберігання), а також отримання товарів на склади (території та місця зберігання): актів інвентаризації, книг складського обліку та руху товарно-матеріальних цінностей по складах (територіях та місцях зберігання), книг (журнали) вїзду та виїзду транспорту на території підприємства, головних книг, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, журналів-ордерів, бухгалтерських виписок по рахунках, оборотно-сальдових відомостей, виписок по банківських рахунках, у випадку ведення бухгалтерського та податкового обліку в електронному вигляді надати такі документи в паперовому (роздрукованому) вигляді та в електронному вигляді, платіжних документів: платіжних доручень, касових ордерів та квитанцій, штатного розпису, наказів про призначення на посади та звільнення з посад працівників, посадових інструкцій працівників, службових осіб та осіб відповідальних за здійснення фінансово-господарської діяльності ТзОВ «Приватсервіс», установчих та реєстраційних документів ТзОВ «Приватсервіс», оборотно-сальдових відомостей та аналізу рахунку 10 «Основні засоби», наказів та доручень про надання права підпису та вчинення будь-яких дій від імені ТзОВ «Приватсервіс» та його службових осіб, а також інших документів, що стосуються проведення фінансово-господарських взаємовідносин товариством з обмеженою відповідальністю «Приватсервіс» (код ЄДРПОУ: 33919198, м. Луцьк, вул. Дубнівська, 23) з ТзОВ «Аква Маріс» (код ЄДРПОУ: 39810094, м. Львів, Личаківський р.-н, вул. Пасічна, 95), ТзОВ «Агромат-інвест» (код ЄДРПОУ: 39986154, м. Львів, Залізничний район, вул. Збиральна, 14), ПП «Максіс Трейд» (код ЄДРПОУ: 40063899, м. Львів, Залізничний район, вул. Залізнична, 24) та ТОВ «Ардіс Фінанс» (код ЄДРПОУ: 40098015, м. Київ, вул. Лаврська, будинок 6, приміщення 17), за період з 01.01.2016 по 14.09.2016, та здійснити виїмку таких документів.

В судовому засіданні слідчий Балик І.І. клопотання підтримав та в обґрунтування навів доводи, аналогічно тим, що зазначені в клопотанні.

Разом з тим, прокурор Кухтей-Хилюк Л.В. зазначила, що є підстави для задоволення клопотання слідчого.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення слідчого Балика І.І., думку прокурора Кухтей-Хилюк Л.В. дослідивши клопотання та подані докази, встановив, що клопотання підлягає до часткового задоволення, виходячи з наступних підстав.

З витягу з кримінального провадження №32016030000000038 вбачається, що 01 червня 2016 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань, внесені відомості, що згідно висновку Луцької ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області щодо ймовірних втрат бюджету за результатами господарської діяльності ТзОВ «Приватсервіс» (код за ЄДРПОУ:33919198) за березень 2016 року від 28.04.2016 року, встановлено, що службові особи ТзОВ «Приватсервіс» ухилились від сплати податків в значних розмірах, з правовою кваліфікацією за ч.1 ст.212 КК України (а.с.12).

Слідчим суддею встановлено, що відповідно до висновку щодо ймовірних втрат за результатами господарської діяльності ТзОВ «Приватсервіс», що господарські операції останнього з придбання рибних консервів та ікри здійснені виключно для отримання податкових вигод, шляхом зменшення сум ПДВ до сплати за березень 2016 року, за рахунок штучного формування податкового кредиту від операцій не характерних для основного виду діяльності (а.с. 3).

Крім того, вбачається, що 26.02.2016 року між ПП «Максі Трейд», ТзОВ «Агромат-Інвест», ТзОВ «Аква Маріс» та ТзОВ «Приватсервіс» укладено договори купівлі-продажу, згідно умов яких постачальники зобовязуються поставити в адресу ТзОВ «Приватсервіс» товари зазначені у специфікаціях морепродукти в асортименті (а.с. 4-8).

Встановлено , що під час досудового розслідування у кримінальному провадженні №32016030000000029, 18.05.2016 в адресу директора ТзОВ «Приватсервіс» направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України щодо надання документів фінансово-господарської діяльності підприємства або, в разі неможливості, їх копій, в тому числі щодо взаємовідносин з ПП «Максіс Трейд», ТзОВ «Аква Маріс», ТзОВ «Агромат-інвест», ТзОВ «Ардіс Фінанс». Однак, представником ТзОВ «Приватсервіс» на виконання вимоги в адресу СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області лист №85 від 31.05.2016, яким повідомлено про відмову у наданні таких документів, у звязку з відсутністю ухвали слідчого судді (а.с.9-10).

З протоколу допиту свідка ОСОБА_3 вбачається, що в ході проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ТзОВ «Приватсервіс» встановлено, що при проведенні господарських операцій із придбання риби, рибних концерв та ікри виключно для отримання податкових вигод, шляхом зменшення сум ПДВ до сплати за березень 2016 року, за рахунок штучного формування податкового кредиту від операцій не характерних для основного виду діяльності платника, без наміру ведення господарської діяльності повязаної з такими операціями (а.с. 11-12).

Відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась до суду з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Так, згідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії.

Статтею 163 ч.5 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно п.5 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Зважаючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність підстав, передбачених ч.5 ст.163, п.5 ст.162 КПК України, тому слідчому слід надати (забезпечити) тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТзОВ «Приватсервіс» (код ЄДРПОУ: 33919198, м. Луцьк, вул. Дубнівська, 23)

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159-166, 167, 372 КПК України, Закону України "Про банки та банківську діяльність), слідчий суддя

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області капітана податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.

Надати (забезпечти) старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області капітану податкової міліції ОСОБА_1, або за його дорученням старшому оперуповноваженому ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні ТзОВ «Приватсервіс» (код ЄДРПОУ: 33919198, м. Луцьк, вул. Дубнівська, 23) з можливістю ознайомитись та здійснити їх виїмку, а саме: договорів з додатками укладеними з ПП «Максіс Трейд», ТзОВ «Аква Маріс», ТзОВ «Агромат-інвест», ТзОВ «Ардіс Фінанс», документів, що стосуються проведення фінансово-господарської діяльності ТзОВ «Приватсервіс» з ПП «Максіс Трейд», ТзОВ «Аква Маріс», ТзОВ «Агромат-інвест», ТзОВ «Ардіс Фінанс» , виготовлення копій платіжних документів, зокрема: платіжних доручень, касових ордерів, квитанцій щодо розрахунків з з ПП «Максіс Трейд», ТзОВ «Аква Маріс», ТзОВ «Агромат-інвест», ТзОВ «Ардіс Фінанс», оборотно-сальдових відомостей та аналізу рахунку 10 «Основні засоби», за період з 01.01.2016р. по 14.09.2016р., наказів та доручень про надання права підпису та вчинення будь-яких дій від імені ТзОВ «Приватсервіс».

В решті вимог відмовити.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, згідно ст.166 КПК України, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду В.О. Ковальчук