Ухвала суду № 61792797, 04.10.2016, Уманський міськрайонний суд Черкаської області

Справа №705/3144/16-к

1-кс/705/1145/16

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04 жовтня 2016 року м. Умань

Уманський міськрайонний суд Черкаської області в складі :

слідчого судді Годік Л.С.

за участю: секретаря Музичук Л.В.

прокурора Закутнього Р.С.,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Умань клопотання прокурора Уманської місцевої прокуратури ОСОБА_1 про проведення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства, -

В С Т А Н О В И В:

Прокурор Уманської місцевої прокуратури ОСОБА_2 звернувся до Уманського міськрайонного суду Черкаської області з клопотанням про проведення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства. В клопотанні вказано, що 22.07.2015 року було зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань від № 12015250250001135, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 190 КК України, було зареєстровано відповідні матеріали. Встановлено, що 10.07.2015 року до Уманського МВ УМВС України в Черкаській області надійшла повідомлення від директора приватного підприємства «Фенікс Агро» - ОСОБА_3, який просив прийняти міри до невідомої особи із числа працівників фермерського господарства «Зернодар», що знаходиться в с. Лящівка Чорнобаївського району Черкаської області, яка не виконавши умов договору, шляхом обману, незаконно заволоділа коштами ПП «Фенікс Агро» в сумі 318550 гривень.

Зазначене підприємство зареєстровано на підставних осіб з метою прикриття незаконної діяльності, використання документів для штучного формування податкового кредиту з ПДВ та надання послуг по проведенню «конвертації» безготівкових коштів у готівку.

Згідно з отриманою у ДПС України в Черкаській області деталізованою інформацією про платника ПДВ встановлено, що земельні ділянки у ФГ «Зернодар» у 2015 році відсутні. Залишок сільськогосподарської продукції станом на 01.01.2015 року відсутній.

Фіктивність вищевказаного підприємства підтверджується наступними зібраними під час досудового розслідування доказами, а саме:

-повідомленням Золотоніської ОДПІ про те, що ФГ «Зернодар» - платник відсутній за юридичною адресою та його не встановлення;

-відповідь Соломянського РВ ГУ ДМС України в м. Києві про те, що паспорт серії МЕ 377354 ними не видавався, тим самим підтверджують факт підробки паспорта директора ФГ «Зернодар» ОСОБА_4;

-відповідь ЖКД № 901 Соломянського району м. Києва про те, що ОСОБА_4 директор ФГ «Зернодар» не зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, тим самим підтверджують факт підробки паспорта директора ФГ «Зернодар» ОСОБА_4, які вказують на шахрайські дії збоку службових осіб ФГ «Зернодар».

Таким чином, вищевказані обставини кримінального провадження вказують на фіктивність створення та діяльність ФГ «Зернодар» та нікчемність всіх правочинів, вчинених від імені даних підприємств, тому вся діяльність даного підприємства в цілому та окремі господарські операції зокрема, не були спрямовані на реальне настання правових наслідків, що обумовлені право чинами, здійсненими вказаним підприємством при придбанні та продажу товарів (робіт, послуг) та не створили юридичних наслідків таких правочинів, що суперечить інтересам держави, тобто всі право чини та господарські операції вказаних фіктивних підприємств є нікчемними.

З метою повного, всебічного та обєктивного встановлення всіх обставин провадження, а також для перевірки дотримання вимог податкового законодавства ФГ «Зернодар» (код ЄДРПОУ 36782410) за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року по взаємовідносинах з ТОВ «Світ дозвілля Форсайт» (код ЄДРПОУ 3319887), ПП «Фенікс-Агро» (36780586) виникла необхідність у призначенні позапланової документальної перевірки.

Враховуючи, що на даний час виникла необхідність в проведенні позапланової документальної перевірки щодо дотримання вимог податкового законодавства службовими особами ФГ «Зернодар» за період 01.01.2015 року по 31.12.2015 року, в звязку з чим необхідні спеціальні знання, суд вважає що клопотання обґрунтоване і підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст. 244, 309 КПК України, ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст. 82 Податкового Кодексу України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора Уманської місцевої прокуратури ОСОБА_1 про проведення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства задоволити.

Доручити Чорнобаївському відділенню Золотоніської ОДПІ (19900 смт. Чорнобай пров. Слинька, 3) провести позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства ФГ «Зернодар» (код ЄДРПОУ 36782410) за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року по взаємовідносинах з ТОВ «Світ дозвілля Форсайт» (код ЄДРПОУ 3319887), ПП «Фенікс-Агро» (36780586).

Перевірку провести в строки, передбачені ст. 82 Податкового кодексу України.

В ході перевірки зясувати:

- чи мало ФГ «Зернодар» (код ЄДРПОУ 36782410) за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року комерційні взаємовідносини з ТОВ «Світ дозвілля Форсайт» (код ЄДРПОУ 3319887), ПП «Фенікс-Агро» (36780586)?

- в чому саме полягали дані взаємовідносини?

-коли, в якій кількості, на яку суму ФГ «Зернодар» (код ЄДРПОУ 36782410) за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року продавало ТОВ «Світ дозвілля Форсайт» (код ЄДРПОУ 3319887), ПП «Фенікс-Агро» (36780586) товари (роботи, послуги)? Якими документами підтверджується?

- коли, яким чином, в якій кількості відбулися розрахунки по взаємовідносинам між ФГ «Зернодар» (код ЄДРПОУ 36782410) та ТОВ «Світ дозвілля Форсайт» (код ЄДРПОУ 3319887), ПП «Фенікс-Агро» (36780586)?

- чи правильно, та чи у відповідності до вимог діючого законодавства ФГ «Зернодар» (код ЄДРПОУ 36782410) нарахувало та сплатило податки по взаємовідносинам з ТОВ «Світ дозвілля Форсайт» (код ЄДРПОУ 3319887), ПП «Фенікс-Агро» (36780586)?

- в разі виявлення порушень вимог податкового законодавства ФГ «Зернодар» (код ЄДРПОУ 36782410), встановити яка сума грошових коштів не надійшла до державного бюджету?

За наслідками проведеної перевірки скласти відповідний акт, який направити до Уманської місцевої прокуратури, яка розташована за адресою: Черкаська область м. Умань вул. Гайдамацька, 16.

Копію надати прокурору Уманської місцевої прокуратури ОСОБА_1 для виконання та вручення її відповідальній особі, на яку покладено обовязок по її виконанню.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Л.С. Годік