Рішення № 61781005, 30.09.2016, Основ'янський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Червонозаводський районний суд м. Харкова)

Справа № 646/9606/16-ц

№ провадження 2-о/646/139/2016

Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30.09.16року м. Харків

Червонозаводський районний суд м. Харкова у складі:

головуючого судді Корекян Н.Р.,

при секретарі Біляєві М.О.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Харкові цивільну справу окремого провадження за заявою Галицької об'єднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС у Львівській області, зацікавлі особи –Публічного акціонерного товариства «УкрСиббанк», ТзОВ «Захід Імпорт», про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

05.09.2016 року до Червонозаводського районного суду м. Харкова звернуласть Галицька об'єднана державна податкова інспекція ГУ ДФС у Львівській області звернулась до суду з заявою в порядку окремого провадження про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю та просить суд зобов'язати «УкрСиббанк» розкрити інформацію, що містить банківську таємницю області інформацію про наявність та рух коштів на рахунках № 26009583085100, (Долар США, Євро, гривня) відкритого ТзОВ «Захід Імпорт» (ЄДРПОУ - 373631 19) за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року із зазначенням контрагентів (якому/від кого отримано кошти), дату відкриття рахунку, дату зупинення операцій по рахунку, дату відновлення операцій по рахунку, лату закриття рахунку, тощо (якщо вказане мало місце).

Вимоги обґрунтовуються тим, що відповідно до п.п.20.1.4 п.20.1 ст.20. пп.75.1.2 п.75.1 ст.75. ст.77. п.82.1 ст.82 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-У1 (із змінами та доповненнями)- Головним управлінням ГУ ДФС у Львівській області видано наказ від 21.01.2016 року №65 «Про проведення документальної виїзної планової перевірки» ТзОВ «Захід Імпорт» та отримано пла тником 25.01.2016року.

Під час проведення перевірки посадовим особам ТзОВ «Захід Імпорт» скеровано листом № 444/10/13-01-22-02-12 від 27.01.2016 року вимогу про надання документів пов'язаних з обчисленням та сплатою податків га зборів за період з 01.01.2013 по 31.12.2014 року.

Заявник зазначив, що листом від 03.02.2016 року ТзОВ «Захід Імпорт» повідомило, про ге . що усі документи фінансово -господарській діяльності вилучені на виконання Постанови слідчого Деснянського управління поліції віл 07.12.2015року в межах кримінального провадження № 12015100030006567. Листом від 02.06.201 броку №1696/21-04 ОУ Галицької ОДНІ ГУ ДФС у Львівській області скеровано листі до Деснянського управління поліції Києва про надання інформації. Слідчим відділом Деснянського управління поліції ГУ 1111 м .Києва повідомило про те. що вилучені документи повернуті в повному обсязі.

У зв'язку з вищенаведеним ГУ ДФС у Львівській області видано Наказ №537 від 08.06.2016 року про поновлення планової документальної перевірки ТзОВ «Захід імпорт» який скеровано поштою і повідомленням про вручення від 09.06.2016 року. У відповідності до вимог Наказу ДНА України від 31.07.2014року №22 "Про затвердження Методичних рекомендацій щодо порядку взаємодії між підрозділами органів державної фіскальної служби України при організації, проведенні та реалізації матеріалів перевірок платників податків" працівниками ГУ ДФС у Львівській області:. Згідно з даними ІС «Податковий блок» нове місцезнаходження платника ТзОВ «Захід Імпорт» (ЄДРПОУ - 373631 19): м. Київ, вул. Баренбойма, 12 про що було зроблено запис в ІС «Податковий блок». Стан платника – 30 (в стані переходу до іншої ДПІ). Проведеним аналізом АІС «Податковий блок», згідно отриманої податкової інформації д ДПІ контрагентів встановлено, що ТзОВ «Захід Імпорт» вул. Баренбойма, 12 за період з 01.01.2013 по 31.12.2014 року здійснювало безтоварні операції з контрагентами-покупцями за ознаками фіктивності по яких проводиться досудове розслідування. На думку заявника, попередньо вбачається ухилення від сплати податків.

У зв'язку з метою збору інформації щодо здійснення посадовими особами платника податків дій, спрямованих на приховування фактично здійснених операцій, недопущення втрат до бюджету, недопущення необгрунтованих донарахувань та посилення контролю за повнотою, своєчасністю надходжень до бюджету податків та зборів, запобіганню проведення безтоварних операцій у заявника виникла необхідність у одержанні від Публічне акціонерне товариство «УкрСиббанк» інформації про наявність та рух коштів на рахунках ТзОВ «Захід Імпорт» “ за період з 06.04.2015 року по 31.12.2015 року із зазначенням контрагентів (якому/від кого отримано кошти), дату відкриття рахунку, дату зупинення операцій по рахунку, дату відновлення операцій по рахунку, дату закриття рахунку, тощо (якщо вказане мало місце).

У судове засідання заявник та заінтересовані особи не з»явилися, про дату та місце розгляду справи повідомлялися належним чином, їх неявка в судове засідання не перешкоджає розгляду справи, обставин які б вимагали обов»язкову участь у розгляді справи заявника та заінтересованих осіб судом не встановлено.

З огляду на викладене, суд ухвалив розглянути справу за заявою Галицької об'єднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС у Львівській області, зацікавлені особи –Публічне акціонерне товариство «УкрСиббанк», ТзОВ «Захід Імпорт» про розкриття банківської таємниці..

Суд, дослідивши матеріали цивільної справи, вислухавши думки сторін, вважає, що заява Галицької об'єднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС у Львівській області підлягає задоволенню з наступних підстав.

Пунктом 1 частини 2 статті 60 Закону України "Про банки та банківську діяльність" визначено, що банківською таємницею, зокрема, є відомості про стан рахунків клієнтів у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України.

У пункті 4 частини 1 статті 62 згаданого Закону зазначається, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу з питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної або фізичної особи суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу.

Статтею 1076 Цивільного кодексу України передбачено, що відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади. їхнім посадовим і службовим, гак і відомості можуть бут и надані виключно у випадках та в порядку, встановлених Законом України «Про банки і банківську діяльність» неоспорюваних прав.

У відповідності до ч. 1 ст. 234 ЦПК Окреме провадження - це вид непозовного цивільного судочинства, в порядку якого розглядаються цивільні справи про підтвердження наявності або відсутності юридичних фактів, що мають значення для охорони прав та інтересів особи або створення умов здійснення нею особистих немайнових чи майнових прав або підтвердження наявності чи відсутності неоспорюваних прав.

Згідно із п.11 частини 2 статті 234 ЦПК України, суд розглядає в порядку окремого провадження справи про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

У відповідності до вимог п. 6 ст. 367 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємниця щодо юридичних та фізичних осіб.

Законом України "Про банки і банківську діяльність" передбачено, що інформацію стосовно юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю може бути розкрито банками тільки на вимогу суду або за рішенням суду.

Судом встановлено, що ТзОВ «Захід Імпорт» перебуває на обліку платників податків у Галицькій об'єднаній державній податковій інспекції ГУ ДФС у Львівській області, має рахунок № 26009583085100 в АТ «УкрСиббанк».

Згідно повідомлення ГУДФС у Львівській області Державної фіскальної служби від 02.08.2016 № 7312/7/13-01-14-02/14, вбачається що ТзОВ «Захід Імпорт» включено до плану – графіку проведення планових документальних перевірок на вересень 2015 року.

Також, встановлено, що Наказ ГУ ДФС у Львівській області № 65 від 21.01.2016 року на проведення планової документальної перевірки ТзОВ «Захід Імпорт» отримано платником 25.01.2016 року. 27.01.2016 ГУ ДФС у Львівській області направлено Лист № 444/10/13-01-22-02-12 з вимогою про надання документів пов'язаних з обчисленням та сплатою податків та зборів за період з 01.01.2013 по 31.12.2014 року, який направлено поштою з повідомленням про вручення 28.01.2016 року, який отримано платником 01.02.2016 року. 03.02.2016 року про те, що усі документи фінансово-господарській діяльності вилучені на виконання Постанови слідчого Деснянського управління поліції від07.12.2015 року в рамках кримінального провадження № 120..6567. Проте, Листом від 02.06.2016 року № 1696/21-04 ОУ Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області в яким скеровано інформації від Деснянського управління поліції м.Києва, в якому повідомлено про те що, вилучені документи фінансово-господарської діяльності ТзОВ «Захід Імпорт» повернуті в повному обсязі. У зв'язку з вищевикладеним Наказом № 537 ГУДФС у Львівській області від 08.06.2016 поновлено планову документальну перевірку ТзОВ «Захід Імпорт» .

Обставини викладені в заяві підтверджуються наданими суду документами: Витягом з державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, відомостями про ідентифікаційні дані Товариства з обмеженою відповідальністю «Захід Імпорт», довідкою про наявність рахунків банку,Запитом про встановлення місцезнаходження від 30.06.2016 року, Актом перевірки місцезнаходження платника податків, Листом ГУДФС у Львівській області від 02.08.2016.

Згідно вищезазначеного акту, здійснено вихід на податкову адресу місцезнаходження підприємства, м. Київ, вул. Баренбойма, 12 з метою вручення наказу про проведення перевірки направлено на дану адресу повідомлення, але підприємства та посадових осіб за даною адресою не встановлено, повідомлення не отримано .

З огляду на наведене суд вважає за можливе розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю, стосовно Товариства з обмеженою відповідальністю «Захід Імпорт».

На підставі вищевикладеного та керуючись п.п. 20.1.3 п.п. 20.1.5 п.20.1 ст. 20, ст.. 73 Податкового кодексу України, ст. ст. 234, 287-290, 367 ЦПК України, п.3 ст. 62 Закону України “Про банки і банківську діяльність”,ст. 124 Конституції України, суд, -

В И Р І Ш И В:

Заяву Галицької об'єднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС у Львівській області, зацікавлі особи –Публічного акціонерного товариства «УкрСиббанк», ТзОВ «Захід Імпорт», про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю – задовольнити.

Зобов'язати АТ «УкрСиббанк» розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю шляхом надання Галицькій об'єднаній державній податкові інспекції ГУ ДФС у Львівській області інформацію про наявність та рух коштів на рахунках № 26009583085100, (Долар США, Євро, гривня) відкритого ТзОВ «Захід Імпорт» (ЄДРПОУ - 37363119) за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року із зазначенням контрагентів (якому/від кого отримано кошти), дату відкриття рахунку, дату зупинення операцій по рахунку, дату відновлення операцій по рахунку, лату закриття рахунку, тощо (якщо вказане мало місце).

Рішення підлягає негайному виконанню.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю або заявник мають право оскаржити дане рішення до Апеляційного суду Харківської області у п’ятиденний строк в установленому порядку.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя Корекян Н.Р.