Ухвала суду № 61776937, 22.06.2016, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/8542/16-к

1-кс/295/3498/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22.06.2016 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Чішман Л.М., при секретарі Савіній Л.І., за участю старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 у кримінальному провадженні №320150000000000237 та погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей і документів та додані до клопотання матеріали кримінального провадження,-

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся із клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ та можливість вилучення у службових осіб ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві, оригіналів документів ТОВ«ТЕЙГЕРД» (код ЄДР39597515), з моменту реєстрації до 06.06.2016р., а саме: свідоцтво про реєстрацію платника; свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість; рішення про створення підприємства; статут підприємства та зміни до статуту; реєстраційні картки; накази про призначення службових осіб; протоколи зборів учасників товариства; довіреність на право представлення інтересів підприємства в державних органах; декларації з податку на додану вартість, з додатками №5; уточнюючі розрахунків до декларацій з ПДВ; декларації з податку на прибуток; акти планових та позапланових перевірок підприємства, з додатками до них з, акти зустрічних перевірок; прийняті повідомлення-рішення по складеним актам; відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства; належним чином завірені роздруківки податкової звітності, у випадку подання звітності у електронному вигляді, квитанції №1 та №2; реєстр отриманих податкових накладних; оборотно-сальдові відомості; договір щодо подачі звітності в ефектному вигляді з додатками; інші документи щодо обслуговування (листи, акти, повідомлення, ухвали, тощо).

У клопотанні слідчий зазначає, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №320150000000000237, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий вказав, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ«ДАНЗ» в період 2014-2016 років, шляхом проведення безтоварних операцій з продажу товарів за заниженими цінами на ТОВ«ДЕНЕМА СОЮЗ» (код ЄДР39671326), ТОВ«СУРЕКОМ» (код ЄДР39791276), ТОВ«АГАТОПТТОРГ» (код ЄДР38910671), ТОВ«ОПТОТОРГ» (код ЄДР39168597), ПП«АСТРА-ФІНАНС» (код ЄДР38001938), ТОВ«ВТК «ЕВРОСТАНДАРТ» (код ЄДР37083009), ТОВ«ПРІМАРІ БІЛДІНГ» (код ЄДР39241252), ТОВ«ЛЕ ГРАН» (код ЄДР24990728), ТОВ«МЕПАЛ» (код ЄДР36217520), ТОВ«ГРОСТОН» (код ЄДР38777329), ТОВ«БІЗНЕС ІНВЕСТ ЛТД» (код ЄДР39283360), ТОВ«ДІЛМАКС ТРЕЙД» (код ЄДР39007511), ТОВ«ДЕЛАН» (код ЄДР39241383), ТОВ«ПРОГРЕС ОСОБА_3» (код ЄДР39196603), ТОВ«БЄТТА-С» (код ЄДР39147645), ТОВ«ЮРДЕК» (код ЄДР39242125), ТОВ«ОСКАР АМГ» (код ЄДР39361548), ТОВ«Фокус Трейд» (код ЄДР39328673), ТОВ«РАЙСПРОМ» (код ЄДР39185167), ТОВ«АМСТОР-ТРЕЙД» (код ЄДР39015208), ТОВ«ФЛАГМАН РМ» (код ЄДР37120663), ТОВ«САЙРУС ГРУПП» (код ЄДР39522675), ТОВ«РЕТРЕЙД ГРУП» (код ЄДР39725122) ТОВ«ОЛТОРГ ПЛЮС» (код ЄДР39942133), ТОВ«ДСМ ІНЖЕНЕРІНГ» (код ЄДР39449695), ТОВ«ТРАСТОР» (код ЄДР39625594), ПП«ТВІСТ ПРАЙМ» (код ЄДР37938937), ТОВ«НЬЮ СТОРІ» (код ЄДР39693470), ТОВ«ПАССАДО» (код ЄДР39931205), ТОВ«ВКФ УКРІНВЕСТСЕРВІС» (код ЄДР39849430), які мають ознаки «ризикових», занизили податкові зобовязання з ПДВ на 3000400 грн.

09.02.2016 року за адресою проживання учасників зазначеної групи осіб, офісних приміщень, які вони використовували в незаконній діяльності проведено обшуки, в результаті яких вилучено печатки СГД, які мають ознаки «ризикових», а саме: ТОВ«ВЕЛТО ГРУП» (код ЄДР39864396), ТОВ«УКРЛАЙФ ПЛЮС» (код ЄДР39919193), ТОВ«ДЕЛЮКС ПРОФ» (код ЄДР40094513), ТОВ«ДЕНЕМА СОЮЗ» (код ЄДР39671326), ТОВ«БЕРШАДСЬКІ СПЕЦІЇ» (код ЄДР38507525), ТОВ«ВИН-ПРОМ» (код ЄДР39664261), ТОВ«ГРАНД ТОРГ-ПРОМ» (код ЄДР40089532), ТОВ«МАКС ОСОБА_4» (код ЄДР40083077), ТОВ«ОСОБА_5 +» (код ЄДР39790513), ТО«²ЗАРД» (код ЄДР231446309), ТОВ«БЮТІ ІМПОРТС (код ЄДР38202427), ТОВ«ІЗБАЗ» (код ЄДР39790513), ФОПОСОБА_6 (ІПННОМЕР_1), ФОПОСОБА_7 (ІПННОМЕР_2), ФОПОСОБА_8 (ІПННОМЕР_3), ФОПОСОБА_9 (ІПННОМЕР_4), які використовувались з метою завірення первинних бухгалтерських документів для надання податкової вигоди підприємствам-вигодонабувачам.

Слідчий зазначив, що окрім того, встановлено, що вказана група також використовує у своїй протиправній діяльності реквізити наступних СГД, які мають ознаки «ризикових»: ТОВ«КАГАРД ГРУП» (код ЄДР39277671), ТОВ«НІКА РІЧ-СЕРВІС» (код ЄДР39553504), ТОВ«КРАСТ-КОМПАНІ (код ЄДР39590860), ТОВ«ТЕЙГЕРД» (код ЄДР39597515), ТОВ«АВАНТГАРД ПЛЮС» (код ЄДР39599973), ТОВ«ТЕПЛО-ЛЮКС-ЛТД» (код ЄДР39616265), ТОВ«РЕЙНДЕЙ» (код ЄДР39616642), ТОВ«СПЄКТР ЛТД» (код ЄДР39674086), ТОВ«ДРАФТ-АТ» (код ЄДР39791255), ТОВ«НАСАТ СОЮЗ» (код ЄДР39730208), ТОВ«СИРІУС ЛТД» (код ЄДР39522759), ТОВ«КОМПРЕМІ» (код ЄДР39647419), ТОВ«АП ОСОБА_10» (код ЄДР38443467), ТОВ«САЛФОРД» (код ЄДР39317656), ТОВ«АКР ТРЕЙД» (код ЄДР39524803), ТОВ «АРТДЕСЕМБЕР (код ЄДР39524871), ФОПОСОБА_11 (ІПННОМЕР_5), ФОПОСОБА_12 (ІПННОМЕР_6), ФОПОСОБА_13 (ІПННОМЕР_7).

Згідно відомостей АІС «Податковий Блок» встановлено, що ТОВ«ТЕЙГЕРД» (код ЄДР39597515) перебуває на обліку та подає звітність до ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві, де і зберігаються такі документи, вищезазначеного підприємства як: свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, свідоцтво про реєстрацію платника, декларації з податку на додану вартість, з додатками №5, уточнюючі розрахунки до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, акти планових та позапланових перевірок підприємства, з додатками до них, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що у вказаних документах, наявна інформація має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: інформація з якого часу платник перебуває на податковому обліку та являється платником податків, сум податків, нарахованих та сплачених платником до бюджету, сум донарахованих податків в ході проведення планових та позапланових перевірок, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень платником. Окрім того, вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Дослідивши клопотання, додані до нього копії з матеріалів кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Зі змісту ч. 5 ст. 132 КПК України вбачається, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Слідчим суддею встановлено, що СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №320150000000000237, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України стосовно службових осіб ТОВ «ДАН 3» ухилення від сплати податків підприємств - платників ПДВ.

До клопотання не долучено докази, які підтверджують, що СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування відносно службових осіб ТОВ«ТЕЙГЕРД» (код ЄДР39597515), як і не підтверджено наявність господарських правовідносин із ТОВ «ДАН 3».

В силу ч. 2 ст. 93 КПК України визначено, що сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом витребування та отримання у підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей та документів.

Відповідно до змісту ст. ст. 85, 86 КПК України докази мають бути належними та допустимими.

З огляду на те, що слідчим не подано докази, які підтверджують, що стосовно службових осіб ТОВ«ТЕЙГЕРД» (код ЄДР39597515) здійснюється досудове розслідування відсутні підстави для надання тимчасового доступу до документів, які стосуються діяльності даного підприємства.

Керуючись ст. ст. 85, 86, 93, 132 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей та документів винесеного у кримінальному провадженні №320150000000000237 відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.М. Чішман