Ухвала суду № 61752618, 21.06.2016, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/9160/16-к провадження № 1кс/201/5751/2016

УХВАЛА

21 червня 2016 року м. Дніпропетровськ

У складі:

Головуючого слідчого судді Ткаченко Н.В.

При секретарі Зозуля С.О.

Прокурора Руденко О.Г.

Розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, в м. Дніпрі клопотання у кримінальному провадженні №32015040650000017 від 25.03.2015 року, слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про призначення позапланової документальної перевірки,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором про призначення позапланової документальної перевірки.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області спільно з відділом ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Промресурс-Трейдінвест» (ЄДРПОУ 38678556), відомості про який внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 32015040650000017 від 25.03.2015, по ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів провадження, протягом 2014 року службові особи ТОВ «Промресурс-Трейдінвест» (ЄДРПОУ 38678556), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, з метою ухилення від податків, в ході здійснення фінансово господарської діяльності, в порушення положень Податкового кодексу України, безпідставно відобразили у обліках та віднесли до валових витрат господарські операції з ТОВ «Комерційна Фірма «Сервіс Метал Центр» (ЄДРПОУ 39190224), що фактично не проводилися, чим умисно ухилилися від сплати податку на прибуток на суму 3 312 119,12 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах. В свою чергу, у той же період службовими особами ТОВ «Комерційна Фірма «Сервіс Метал Центр» (ЄДРПОУ 39190224), з метою прикриття незаконної діяльності з надання послуг з мінімізації прибутку ТОВ «Промресурс-Трейдінвест» (ЄДРПОУ 38678556), безпідставно відображено у обліках у якості постачальника товарів ТОВ «Юста Трейд» (ЄДРПОУ 37732203), діяльність та документообіг якого, на ряду з ТОВ «Каранта Плюс» (ЄДРПОУ 39747164) та ТОВ «Компанія Меткорн» (ЄДРПОУ 39854423), що використовуються з тією ж метою, контролюється невстановленими особами.

Згідно із матеріалами виконаного доручення, посадові особи ТОВ «Промресурс-Трейдінвест» здійснили низку безтоварних операцій по придбанню ТМЦ (брухт металолому, тощо), та безпідставно занизили прибуток від проведеної діяльності. Фактично вказані ТМЦ закуповувались на нелегальних майданчиках по прийому брухту металів від фізичних осіб за готівку, без відображення вказаних взаєморозрахунків у податковому обліку, після чого отриманий брухт металолому перевозився на промисловий майданчик, звідки відбувалася його подальша реалізація кінцевому споживачу.

Додатково встановлено, що у період 2014-2015рр. службові особи ТОВ «Промресурс-Трейдінвест» (ЄДРПОУ 38678556) з метою незаконного формування податкового кредиту та валових витрат, прикриття безтоварних операцій використовували реквізити СГД з ознаками «фіктивності» та «транзитності» зокрема ТОВ «Юніс-Груп» (ЄДРПОУ 39181031).

В ході досудового слідства допитаний в якості свідка ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_2 оформлений водієм у автомобільного перевізника ФОП «Мансуров» НОМЕР_1, який нібито перевозив брухт чорного металу від ТОВ «Юніс-Груп» (ЄДРПОУ 39181031) в адресу ТОВ «Промресурс-Трейдінвест» (ЄДРПОУ 38678556), показав, що перевезення брухту металу від ТОВ «Юніс-Груп» в адресу ТОВ «Промресурс-Трейдінвест» не виконував, підписи від його імені у відповідних товарно транспортних накладних підроблені.

Проведено почеркознавчу експертизу якою встановлено факт підробки підпису від імені водія ОСОБА_4 в товарно транспортних накладних, відповідно яких ТОВ «Промресурс-Трейдінвест» (ЄДРПОУ 38678556) придбало та перевезло ТМЦ на загальну суму понад 16 000 000 гривень.

Згідно із відомостями бази «АІС Податковий блок», ТОВ «Промресурс-Трейдінвест» (ЄДРПОУ 38678556) перебуває на податковому обліку в ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «Промресурс-Трейдінвест» (ЄДРПОУ 38678556) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства України в частині фінансово господарських взаємовідносин з ТОВ «Комерційна Фірма «Сервіс Метал Центр» (ЄДРПОУ 39190224), ТОВ «Юста Трейд» (ЄДРПОУ 37732203), ТОВ «Каранта Плюс» (ЄДРПОУ 39747164), ТОВ «Компанія Меткорн» (ЄДРПОУ 39854423) та ТОВ «Юніс-Груп» (ЄДРПОУ 39181031) за період з 01.01.2014 по 31.12.2015.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання, просив суд задовольнити в повному обсязі.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України судовий процес технічними засобами не фіксувався.

Заслухавши думку прокурора, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Згідно п.75.1ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп.78.1.11п.78.1ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Дослідивши матеріали клопотання та надані суду матеріали кримінального провадження, суд вважає, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, та необхідна для визначенням збитків завданих державі діями ТОВ «Промресурс-Трейдінвест» (ЄДРПОУ 38678556).

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.40,93 КПК Українита п.75.1ст. 75, п.78.1., 78.1.1.,78.1.11, ст.78 ПКУ,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні №32015040650000017 від 25.03.2015 року позапланову документальну позапланову перевірку ТОВ «Промресурс-Трейдінвест» (ЄДРПОУ 38678556) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства України в частині фінансово господарських взаємовідносин з ТОВ «Комерційна Фірма «Сервіс Метал Центр» (ЄДРПОУ 39190224), ТОВ «Юста Трейд» (ЄДРПОУ 37732203), ТОВ «Каранта Плюс» (ЄДРПОУ 39747164), ТОВ «Компанія Меткорн» (ЄДРПОУ 39854423) та ТОВ «Юніс-Груп» (ЄДРПОУ 39181031) за період з 01.01.2014 по 31.12.2015.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку 30 діб з дня її оголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Н.В. Ткаченко