Ухвала суду № 61705751, 27.09.2016, Івано-Франківський міський суд Івано-Франківської області

Справа № 344/12300/16-к

Провадження № 1-кс/344/3961/16

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 вересня 2016 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області Татарінова О.А., з участю секретаря Бухвак І.С., розглянувши клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області Гоян І.І., яке погоджене з прокурором відділу прокуратури Івано-Франківської області Бурмеєм О.О., про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження № 32016090000000043, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернулася з вказаним клопотанням, в обґрунтування якого посилалася на те, що службові особи ТОВ «ПМК-77» впродовж 2015 року шляхом заниження податкових зобов'язань з податку на додану вартість та заниження податку на прибуток умисно ухилились від сплати податків у великих розмірах на загальну суму 2 833 977 грн.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що упродовж 2015 року ТОВ «ПМК-77» відображає у податковій звітності придбання послуг спецтехніки (послуги бульдозера, екскаватора на об'єкті Шебелинське ВПГКН) та перевезення вантажу (перевезення родючого грунту та розкривних порід на пандус на об'єкті ПАТ «Волинь-Цемент») у ПП «Компанія Фотоніка» (код ЄДРПОУ 39509193, м. Львів).

Крім того з'ясовано, що у ПП «Компанія Фотоніка» відсутні економічно необхідні умови для здійснення фінансово-господарської діяльності (трудові ресурси, основні засоби та інше майно, тощо). Відповідно до податкової звітності ПП «Компанія Фотоніка» здійснює придбання вищезазначених послуг у ТОВ «Тігерколор Україна» (код ЄДРПОУ 39042142, м. Львів). Однак, встановлено, що на ТОВ «Тігерколор Україна» зареєстрований 1 працівник та відсутні транспортні засоби та спецтехніка.

Крім того, встановлено, що ТОВ «Тігерколор Україна» та ПП «Компанія Фотоніка» відсутні за своїми юридичними адресами про що свідчать акт обстеження юридичної (фактичної) адреси платника податків №2 від 19.08.2015 року складений працівниками ДПІ у Франківському районі м. Льовова та довідка про встановлення фактичного місцезнаходження платника податків підготовлена оперативним упралінням ДПІ у Сихівському районі м. Львова ГУ ДФС у Львівській області. Зважаючи на вищевикладене отримати будь-які документи від ПП «Компанія Фотоніка» та ТОВ «Тігерколор Україна» є неможливим.

Поряд із цим, слідчим управлінням проведено моніторинг реєстру облікових карток суб'єктів фіктивного підприємництва за результатами якого встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016210000000018 за фактом фіктивного підприємництва ТОВ «Тігерколор Україна» та слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016140000000071 за фактом фіктивного підприємництва ПП «Компанія Фотоніка».

Враховуючи вищевикладене, у досудового слідства є достатньо підстав вважати, що операції між ТОВ «ПМК-77» та ПП «Компанія Фотоніка», а також наступні операції по ланцюгу постачання із ТОВ «Тігерколор Україна» фактично не відбувалися.

У ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Тігерколор Україна» у АТ «Райфайзен банк Аваль» (МФО 300335) відкрито рахунки №26004467164, №260557857, які використовуються для проведення розрахунків із контрагентами.

Крім того, 07 липня 2016 року прокуратурою Івано-Франківської області в адресу АТ «Райфайзен банк Аваль» скеровано вимогу на предмет надання виписки банку по рахункам №26005507476, №26006467173, №260587856, які належать ПП «Компанія Фотоніка» та по рахункам №26004467164, №260557857, які належать ТОВ «Тігерколор Україна» з розшифровкою контрагентів, призначенням платежів, їх датою, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за вказаними рахунками. Однак АТ «Райфайзен банк Аваль» було надано рух коштів із інформацією щодо дати, суми та призначення платежу, без розкриття інших затребуваних відомостей.

За таких обставин, в органу досудового розслідування виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів, які становлять банківську таємницю, з метою підтвердження або спростування факту постачання послуг від ТОВ «Тігерколор Україна» до ПП «Компанія Фотоніка» та до ТОВ «ПМК-77», а також встановлення подальшого використання безготівкових коштів.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримала, посилаючись на викладені в ньому обставини, просила клопотання задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, в судове засідання не з'явився, хоча про день та час розгляду клопотання повідомлявся, про причини неявки не повідомив.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, вважаю наступне.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Ч. 1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» встановлено порядок розкриття банківської таємниці, за змістом п. 2 ч. 1 зазначеної статті передбачено, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Відповідно до абз. 1 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а відповідно до ч. 7 цієї статі, слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення цих речей і документів.

Зі змісту клопотання вбачається, що сторона кримінального провадження просить про надання тимчасового доступу до речей і документів, які підпадають під визначення охоронюваної законом таємниці.

В судовому засіданні стороною кримінального провадження поза розумним сумнівом доведено, що на даний час проводиться вичерпний комплекс заходів, спрямованих на розкриття кримінального правопорушення та встановлення осіб, які його вчинили, як і доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в зазначених в клопотанні документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів, а можливе їх вилучення в копіях необхідне для досягнення мети отримання доступу до таких.

Відтак враховуючи вищенаведене та те, що інформація, яка міститься у вказаних документах, надасть змогу в подальшому використовувати як докази отримані відомості, вважаю вказаний захід забезпечення доцільним, співмірним та таким, що відповідає завданням кримінального провадження, тому клопотання слід задоволити.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309 КПК України, ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області лейтенанту податкової міліції Гоян Ірині Іванівні тимчасовий доступ до документів по розрахункових рахунках ТОВ «Тігерколор Україна» №26004467164, №260557857, які перебувають у володінні АТ «Райфайзен банк Аваль» (МФО 300335), що за адресою: м. Київ, вул. Лєскова, буд. 9, з можливістю ознайомитись з ними, зробити та вилучити їх належним чином засвідчені копії за період часу з 01 січня 2016 року по 26 вересня 2016 року, а саме:

- виписки банку на паперовому та електронному носії з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежів, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції);

- повних даних інформації про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів та часу з'єднання клієнта з банком, а також ІР-адрес із яких здійснювався доступ до системи «Клієнт - банк» по вказаних рахунках.

Роз'яснити положення ч. 1 ст. 166 КПК України, згідно з яким у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 26 жовтня 2016 року та оскарженню не підлягає.

Оригінал ухвали виготовлено у двох примірниках.

Слідчий суддя О.А. Татарінова