Вирок № 61672171, 29.09.2016, Соснівський районний суд м. Черкас

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа№712/9895/16-к

Провадження№1-кп/712/380/16

29 вересня 2016 року м. Черкаси

Соснівський районний суд м. Черкаси у складі:

головуючого судді Калашника В.Л.,

при секретарі Авраменко І.В.,

за участю:

прокурора - Кочерги О.В.,

представника цивільного відповідача та захисника адвоката ОСОБА_1, обвинуваченого ОСОБА_2,

розглянувши у відкритому у судовому засіданні в залі суду в м. Черкаси кримінальне провадження № 42016250000000070, внесеного 01.04.2016в Єдиний реєстр досудових розслідувань, за обвинуваченням:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, українця, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_3, працюючого на посаді комерційного директора ТОВ«Брілюкс», раніше не судимого, зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4, фактично проживаючого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_5,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ :

ОСОБА_2, згідно з наказом директора ТОВ«Брілюкс» ОСОБА_3 №74-к від 01.10.2015 призначений на посаду комерційного директора ТОВ«Брілюкс» (код ЄДРПОУ 32268063), що зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_6, оф. 18. Окрім того, відповідно до довіреності, виданої директором ТОВ «Брілюкс» ОСОБА_3 01.10.2015, ОСОБА_2 уповноважений на укладання, зміну, розірвання угод та договорів, здійснення операцій з правом першого підпису фінансових документів.

Таким чином, відповідно до наданих повноважень та згідно із ст. 18 КК України, ОСОБА_2 є службовою особою субєкта господарської діяльності, наділеною організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно-господарськими обовязками, в тому числі щодо ведення фінансового та бухгалтерського обліку підприємства, правильністю нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до бюджету.

ОСОБА_2, будучи службовою особою субєкта господарської діяльності, в порушення вимог п.134.1 ст. 134, п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст.187, п. 201.1 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI із змінами, ухилився від сплати податку на додану вартість за листопад 2015 року в сумі 422 031 грн., та від сплати податку на прибуток підприємства за 2015 року в сумі 380 118 грн., а всього на загальну суму 802149 грн., що є значним розміром, за наступних обставин.

Встановлено, що 02.11.2015 ОСОБА_2, діючи від імені ТОВ«Брілюкс» уклав з директором ПП «Оптімагруп» ОСОБА_4 договір поставки № 30, у відповідності до умов якого ТОВ «Брілюкс» зобовязувалось поставити ПП «Оптімагруп» товарно-матеріальні цінності, а саме: витратні матеріали для чистки приміщень, на загальну суму 2534116,26 грн. з ПДВ.

ОСОБА_2, діючи від імені ТОВ «Брілюкс» 18.11.2015 на виконання вищевказаного договору за видатковою накладною № 0000024 реалізував ПП«Оптімагруп» за готівкові кошти витратні матеріали для чистки приміщень на загальну суму з ПДВ 1168 215, 36 грн. Однак при цьому, діючи умисно та з метою ухилення від сплати податків, ОСОБА_2 не вніс в касу підприємства грошові кошти.

В подальшому, ОСОБА_2 20.11.2015 на виконання вищевказаного договору, за видатковою накладною №0000026 реалізував ПП «Оптімагруп» за готівкові кошти витратні матеріали для чистки приміщень на суму з ПДВ 1365 900, 90 грн. Однак при цьому, діючи умисно та з метою ухилення від сплати податків, ОСОБА_2 не вніс в касу підприємства грошові кошти.

В листопаді 2015 року на виконання умов договору поставки № 30 від 02.11.2015 ТОВ «Брілюкс» не виписало податкові накладні, не зареєструвало податкові накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних та не включило до податкових зобовязань реалізацію витратних матеріалів для чистки приміщень на ПП «Оптімагруп» на загальну суму 2534 118 грн., в тому числі ПДВ 422 353грн. згідно накладних від 18.11.2015 № 0000024 на загальну суму 1168 215, 36 грн., в т.ч. ПДВ 194 702, 56 грн., від 20.11.2015 № 0000026 на загальну суму 1365 900, 90 грн., в т.ч. ПДВ 227 650, 15 грн.

За період листопада 2015 року ТОВ «Брілюкс» задекларувало податку на додану вартість, від`ємне значення різниці між сумою податкового зобовязання та податкового кредиту, у сумі 322 грн.

Перевіркою достовірності відображених показників у поданій Декларації з податку на додану вартість за листопад 2015 року донараховано податок на додану вартість у сумі 422 031 грн. та зменшено суму від'ємного значення у сумі 322 грн.

Таким чином, комерційний директор ТОВ «Брілюкс» ОСОБА_2, в порушення п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п. 201.1 ст. 201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI із змінами,в лиcтопаді 2015 року не склав податкову декларацію ТОВ «Брілюкс» з податку на додану вартість за листопад 2015 року, на виконання умов договору поставки № 30 від 02.11.2015, та не подав її до ДПІ у м. Черкаси, що призвело до заниження суми податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду та ухилення від сплати податку на додану вартість за листопад 2015 року в сумі 422031грн.

Крім того, встановлено, що 02.11.2015 ОСОБА_2, діючи від імені ТОВ«Брілюкс» уклав з директором ПП «Оптімагруп» ОСОБА_4 договір поставки № 30, у відповідності до умов якого ТОВ «Брілюкс» зобовязувалось поставити ПП «Оптімагруп» товарно-матеріальні цінності, а саме: витратні матеріали для чистки приміщень, на загальну суму 2534116,26 грн. з ПДВ.

ОСОБА_2, діючи від імені ТОВ «Брілюкс» 18.11.2015 на виконання вищевказаного договору за видатковою накладною № 0000024 реалізував ПП«Оптімагруп» за готівкові кошти витратні матеріали для чистки приміщень на загальну суму з ПДВ 1168 215, 36 грн. Однак при цьому, діючи умисно та з метою ухилення від сплати податків, ОСОБА_2 не вніс в касу підприємства грошові кошти.

В подальшому, ОСОБА_2 20.11.2015 на виконання вищевказаного договору, за видатковою накладною №0000026 реалізував ПП «Оптімагруп» за готівкові кошти витратні матеріали для чистки приміщень на суму з ПДВ 1365 900, 90 грн. Однак при цьому, діючи умисно та з метою ухилення від сплати податків, ОСОБА_2 не вніс в касу підприємства грошові кошти.

Таким чином, ОСОБА_2 в порушення п.134.1 ст.134 Податкового Кодексу України, п. 7 Стандарту № 15, п. 3.10 Наказу № 433, занижено чистий дохід від реалізації продукції за договором поставки №30 від 02.11.2015 на суму 2111 764 грн.

Перевіркою повноти визначення податку на прибуток встановлено його заниження на суму 380118грн.

Враховуючи викладене, комерційний директор ТОВ «Брілюкс» ОСОБА_2, в порушення п. 134.1 ст. 134 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI із змінами, п. 7 Національного положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 № 290, п. 3.10 розділу ІІІ Наказу Міністерства фінансів України від 28.03.2013 № 433 «Про затвердження Методичних рекомендацій щодо заповнення форм фінансової звітності», не склав податкову декларацію ТОВ «Брілюкс» з податку на прибуток підприємства за 2015 рік та не подав її до ДПІ у м. Черкаси, умисно знизивши податок на прибуток підприємства за 2015 рік на суму 380 118 грн.

Враховуючи викладене, комерційний директор ТОВ «Брілюкс» ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за листопад 2015 року в сумі 422 031 грн., та від сплати податку на прибуток підприємства за 2015 року в сумі 380 118 грн., а всього на загальну суму 802149 грн., що більш ніж у 1317 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є значним розміром.

У судовому засіданні ОСОБА_2 вину в пред'явленому йому обвинуваченні визнав в повному обсязі. ОСОБА_2 суду пояснив, дійсно ним як комерційним директором ТОВ «Брілюкс», було вчинено ухилення від сплати податку на додану вартість за листопад 2015 року в сумі 422 031 грн., та від сплати податку на прибуток підприємства за 2015 року в сумі 380 118 грн., а всього на загальну суму 802149 грн. Зазначене сталося за обставин викладених у обвинувальному акті, в якому все описано вірною. ОСОБА_2, у скоєному правопорушенні щиросердно розкаявся, зібраних доказів і фактичні обставини кримінального провадження не оспорював. Також вважав що цивільний позов підлягає до задоволення. Просив пробачення, та просив суворо його не карати.

Представник цивільного відповідача ТОВ «Брілюкс» - адвокат ОСОБА_1, позовні вимоги прокурора прокуратури Черкаської області подані в інтересах держави в особі ДПІ у м. Черкаси ГУ ДФС у Черкаській області до ТОВ «Брілюкс», про стягнення завданих державі збитків у вигляді несплачених податків у сумі 802149 грн., в судовому засіданні визнав у повному обсязі. Зобовязався від імені ТОВ «Брілюкс» відшкодувати завдані збитки.

Враховуючи те, що обвинувачений ОСОБА_2, не оспорює фактичні обставини справи і судом було встановлено, що він правильно розуміє зміст цих обставин, відсутні будь-які сумніви у добровільності та істинності його позиції, заслухавши думку учасників процесу та роз'яснивши їм положення ч.3 ст.349 КПК України, суд визнав недоцільним дослідження інших доказів по справі, відносно тих обставин справи, які ніким не оспорюються.

Суд з'ясував, що обвинувачений ОСОБА_2, та інші учасники судового провадження правильно розуміють зміст цих обставин та немає сумнівів у добровільності їх позиції.

Суд роз'яснив учасникам судового провадження, що у цьому випадку вони будуть позбавлені права оскаржити ці обставини в апеляційному порядку.

При таких обставинах, суд вважає винність підсудного ОСОБА_2, у скоєнні злочину доведеною та кваліфікує його дії за ч.1 ст.212 КК України, за ознаками умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Обираючи вид та міру покарання суд, керуючись ст.65 КК України, враховує ступень тяжкості вчиненого злочину, особу винного та обставини, що помякшують та обтяжують покарання.

Суд приймає до уваги, що скоєний злочин, відповідно до ст.12 КК України, відноситься до категорії злочинів невеликої тяжкості.

ОСОБА_2, раніше не засуджений, активно сприяв розкриттю злочину.

Відповідно до ст.66 КК України, обставинами що пом'якшують покарання, суд визнає щире каяття ОСОБА_2, активне сприяння розкриттю злочину.

Обставин, що обтяжують покарання, згідно ст.67 КК України, суд не вбачає.

Суд, з урахуванням тяжкості вчиненого злочину, особи винного, обставин що помякшують та за відсутності обставин що обтяжують покарання, обирає ОСОБА_2, покарання у вигляді штрафу, оскільки на думку суду саме цей вид покарання буде необхідним та достатнім для його виправлення.

Запобіжний захід обвинуваченому ОСОБА_2, у вигляді особистого зобовязання, до набрання вироком законної сили, слід залишити без змін.

Цивільний позов по кримінальному провадженню №42016250000000070, заявлений прокурором прокуратури Черкаської області в інтересах держави в особі ДПІ у м. Черкаси ГУ ДФС у Черкаській області до ТОВ «Брілюкс», про стягнення завданих державі збитків у вигляді несплачених податків у сумі 802149 грн., підлягає до задоволення, оскільки вони знайшли своє підтвердження під час судового засідання, а також позовні вимоги були визнані у повному обсязі представником цивільного відповідача.

Долю речових доказів суд вирішує у відповідності до вимог ст.100 КПК України. Процесуальні витрати, відсутні.

Керуючись ст. ст.349, 368-370, 374, 394 КПК України суд

ЗАСУДИВ:

ОСОБА_2, визнати винним у вчиненні злочину передбаченого ч.1 ст.212 КК України, та призначити йому покарання у виді штрафу у розмірі 17000 (сімнадцять тисяч) гривень, який підлягає стягненню у дохід держави.

Цивільний позов прокурора прокуратури Черкаської області поданий в інтересах держави в особі ДПІ у м. Черкаси ГУ ДФС у Черкаській області до ТОВ «Брілюкс» (код ЄДРПОУ 32268063, адреса реєстрації: м. Черкаси, вул. Гоголя,137, оф.18), про стягнення завданих державі збитків у вигляді несплачених податків у сумі 802 149 грн., задовольнити.

Стягнути з Товариства з обмеженою відповідальністю «Брілюкс» (код ЄДРПОУ 32268063, адреса реєстрації: м. Черкаси, вул. Гоголя, 137, оф.18), на користь держави в особі ДПІ у м. Черкаси ГУ ДФС у Черкаській області (18002,Черкаська область, м. Черкаси, вул. Хрещатик, 235) - 802 149 (вісімсот дві тисячі сто сорок девять) грн.

Речові докази: табличку розміром 20х10 м., із написом білим кольором на синьому фоні «2/ТОВ «Іміда Гранд», 1 шт.; табличку розміром 20х10 м., із написом синім кольором на білому фоні «9» та білим кольором на синьому фоні «ТОВ «Майкон Компані», 1 шт.; табличку розміром 20х10 м., із написом білим кольором на коричневому фоні «ТОВ «ГОЛД ФИШ ОФ.1», 1 шт.; табличку розміром 20х10 м., із написом червоним кольором на білому фоні «1/ТОВ «Ніко Гранд», 1 шт., які зберігаються у кримінальному провадженні №42016250000000070, після вступи вироку в законну силу, зберігати в зазначеному провадженні.

Вирок може бути оскаржений з підстав, передбачених ст.394 КПК України протягом 30 діб до апеляційного суду Черкаської області.

Головуючий: В.Л.Калашник